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【摘 要 】债券市场是金融市场体系的重要组成部分.大力发展债券市场,有利于改善我国融资结构,优化市场资源配置,也能够有效地促进储蓄向投资转化,降低金融系统性风险.随着我国经济增长方式的转变以及市场化程度的提高,债券市场在经济金融中的作用愈发重要.论文通过的我国中小企业金融债券的分类、发展历史、债券融资的必要性,以及加快金融债券快速发展对策进行了探讨,以期为国中小企业金融债券发展起到抛砖引玉的作用.
【关 键 词 】中小企业；金融证券；必要性；分类；对策
一、中小企业的界定
中小企业一般是指规模较小或处于创业和成长阶段的企业,包括法人企业和自然人企业.我国于2003年1月1日开始实施的《中小企业促进法》中规定：中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业.中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标,结合行业特点制定,报国务院批准.在《中小企业促进法》的基础上,2003年2月19日,原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局共同发布“关于印发中小企业标准暂行规定的通知”,重新规定了我国中小企业的划分标准.
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二、我国金融债券的分类
债券有两种分类方式：一种是根据债券构造的特点进行的分类.如按照发行方式受益方式,期限长短#利率高低#可否流通交易等进行分类.实际上这是对债券的产品分类,从监管角度看,主要涉及对这些产品监管的技术层面问题.譬如债券风险度的高低和滚动性的强弱等；另外一种是按照发行主体进行的分类.比如政府债券、企业债券#金融债券等% 从监管当局的监管需要出发,按照主体进行债券的分类是至关重要的.因为对不同的债券发行主体（ 一方面,在监管法规
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三、我国金融债券的历史回顾
为推动金融资产多样化,筹集社会资金,国家决定于1985年由中国工商银行、中国农业银行发行金融债券,开办特种贷款.这是我国经济体制改革以后国内发行金融债券的开端.在此之后,中国工商银行和中国农业银行又多次发行金融债券,中国银行、中国建设银行也陆续发行了金融债券.1988年,部分非银行金融机构开始发行金融债券.l993年,中国投资银行被批准在境内发行外币金融债券,这是我国首次发行境内外币金融债券.1994年,我国政策性银行成立后,发行主体从商业银行转向政策性银行.当年仅国家开发银行就7次发行了金融债券,总金额达758亿元.1997年和1998年,经中国人民银行批准,部分金融机构发行了特种金融债券,所筹集资金专门用于偿还不规范证券回购交易所形成的债务.l999年以后,我国金融债券的发行主体集中于政策性银行,其中,以国家开发银行为主,金融债券已成为其筹措资金的主要方式.如l999～2001年,国家开发银行累计在银行间债券市场发行债券达l万多亿元,是仅次于财政部的第二发债主体,通过金融债券所筹集的资金占其同期整个资金来源的92%.2002年,国家开发银行发行20期金融债券,共计2 500亿元；中国进出口银行发行7期金融债券,共计575亿元.2003年国家开发银行发行30期金融债券,共计4000亿元；中国进出口银行发行3期金融债券,共计320亿元.2004年共发行政策性金融债券4 452.20亿元；2005年为6 068亿元；2006年为8996亿元.同时,金融债券的发行也进行了一些探索性改革：一是探索市场化发行方式,二是力求金融债券品种多样化.国家开发银行于2002年推出投资人选择权债券、发行人普通选择权债券、长期次级债券和本息分离债券等新品种.2003年,国家开发银行在继续发行可回售债券与可赎回债券的同时,又推出可掉期国债新品种,并发行5亿美元外币债券.[4]
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四、我国中小企业债券融资的必要性
(一)债券融资是融资体系不可缺少的一部分
根据第一章和第二章的分析我们知道企业融资从方式上分为直接融资和间接融资,其中股权融资、债券融资是主要的直接融资方式；银行信贷是最主要的间接融资方式.按照优序融资理论和信号显示理论,企业直接融资的模式应该遵循：内生性融资一债券融资一股权融资的方式,因此债券融资是一种非常必不可少融资方式,是融资体系不可或缺的一部分,也是构建资本市场不可或缺的环节,从国外成熟的资本市场来看,债券融资的规模要远远高于股权融资,交易量非常巨大,是股权融资的两到三倍,其规模一般能达到GDP90%左右.
(二)债券融资有助于拓展我国中小企业的融资渠道
我国中小企业融资渠道除了自有资金和利润累计外,还有民间资本融资及银行信贷,根据第二章的分析,民间资本和银行信贷诸多的局限和限制严重制约了中小企业外生性融资的来源,而债券融资对于我国中小企业来说还基本处于空白状态,如果能发展中小企业进行债券融资,不仅能极大的改善中小企业的融资能力、拓宽中小企业的融资渠道,而且也能对银行信贷产生倒逼机制,促进我国金融体制的改革和完善我国债券市场,进而建立多元和体系化的资本市场. 五、加快我国金融债券快速发展的对策
从宏观经济方面来看,发展企业债券市场有利于资本市场全面均衡发展,有利于宏观经济的稳定与增长；从微观方面来说,企业债券市场将有长期融资需求的企业与准备进行长期固定收益证券投资的投资者联系起来,在为投资者提供投资机会的同时为企业提供了大量的融资机会.总而言之,结合当前我国经济发展实际情况,无论是从宏观还是微观方面来看,进一步加快我国金融证券的发展具有十分重要的意义.具体而言,我们可以从以下几个方面做起：
（一）积极培育柜台市场,提高企业债券的流动性.在发达国家,公司债券市场与一般债券市场一样以柜台交易市场为主.美国几十万个公司债券发行人中,在纽约证券交易所上市的也只有1600只.公司债券市场的主要参与者是机构投资者而不是个人投资者,他们在柜台市场而不是在证券交易所买卖公司债券.因此,要继续培育债券柜台市场,大力推动债券经纪业务、逐步引入适合于企业债券交易的做市商制度,实行大宗交易实施细则,简化手续,扩大场内交易容量.
（二）制定对信用评级机构管理的法规,促进国内信用评级机构的发展,加强与国际评级机构的合作、强制实行债券评级.强制实行债券评级制度一般有两方面的内容：一是规定公共部门债券评级必须在一定的信用等级以上；二是规定某类机构投资者只能购买一定信用等级以上的债券.信用评级制度有助于保证公司债券市场的正常运行,有利于提高债券发行所筹集资金的使用效率.
（三）完善偿债保障机制.制定严格刚性的信息披露制度,要求发债企业公布定期报告和可能对债券价格和本息兑付产生重大影响的事件,及时披露市场风险,提高市场透明度.[5]另外,要改进《破产法》对偿债方面的规定,国外公司债券市场的发展经验表明,一旦能够清楚地界定投资者迫使债券发行人偿还债务的法律能力和实际执行所必需的法律程序,投资者将能够理性地判断投资债券所面对的风险.《破产法》定义了债权人的权利和执行权利的法律程序,从而成为公司债券市场制度体系的重要组成部分,能有效地保护投资者.
参考文献：
[1]秦冬杰.发展非政府债券市场探析[J].北方经贸.2007（10）
[2]冯中圣.我国金融债券属性问题研究[J].宏观经济管理.2002（11）
[3]何小竹,苗启虎,费方域.次级金融债券：我国商业银行补充资本金的新渠道[J].商业研究.2005（06）
[4]张跃文.2009～2010年债券市场运行分析与展望[J].中国货币市场.2010（01）
[5]什么是金融债券?金融债券有哪些种类?[J].河南税务.?2002（11）
作者简介：
林小妹（1985-）,平安银行海口分行职员.
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