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【摘 要 】营运资金是一个企业总资产中富有活力的流动资金,是一个企业得以经营和发展的重要保障.任何一个企业,其资金流动速度与管理方法都直接影响到这个企业的收益与经营效益,做好一个企业的资金营运工作,充分地利用有限的资金创造出无限的效益与价值是企业经营的根本原则.作为企业的经营者与管理者,最重要的就是要明确企业营运资金中出现的问题,然后针对这些问题,采取科学的解决措施.
【关 键 词 】科学筹划 资金营运 效率
营运资金又叫做“营运资本”,是企业总资产中最灵活、最富有活力的资金.营运资金的利用效率与周转速度直接影响着企业的经济效益和经营规模,甚至关系到一个企业的持久经营与发展.当涉及到一个企业偿还债务或者应对金融危机时就需要使用营运资金,假如一个企业的营运资金数量过多,说明企业经营没有充分利用资产,相反则说明企业的经营在依靠短期债务融资,企业存在负债的风险,现实中的企业营运面临着例如：资金营运效率低下、资金不足等普遍问题.解决这些问题,实行合理的财务管理制度,采取科学的资金营运方法,提高资金的营运效率是企业持续经营的必然选择.
一、企业营运资金管理中常见的问题
第一、营运资金短缺.足够的资金支持是企业经营与发展基础,在现实中,企业常常会深受外部经济环境或者激烈的市场竞争的影响,导致了自身的流动运转资金严重不足.再加上企业自身经营规模的持续扩充,这就需要足够的固定资产的支持,如果投资不善,就会大量占用营运资金,造成营运资金的短缺.
第二、营运资金运营效率低下.很多企业出现了营运资金运行效率低下、商业信用效率低下的现象.具体表现在：首先,一些企业缺乏对应收账款的严格管理,大量的应收账款没有及时被收回,甚至出现了一些呆死账.这是因为企业在经营过程中,单纯重视扩大经营规模与市场占有率,奋力提升销售数量,却没有注意对账款收入的管理；其次,企业没有做好生产产品的市场调研工作,在没有明确市场需求与供应状况的前提下,盲目生产,导致了产品滞销,产品转化现金的能力低下,长期占据着营运资金,造成了营运资金运行效率低下；再次,商业信用使用效率低下.企业的发展需要应付账款的支持,因为他是一种无息贷款,然而这项资金只有拥有资格的企业才能启动利用,多数的中小型企业无法享受到这项资金支持,也对其营运资金造成了影响.
第三、营运资金预算执行不利.一些企业缺乏有力的资金预算制度,在生产经营前缺乏资金的合理规划,这一问题主要包括以下方面：首先,进货资金无预算.一些企业在购买生产材料时,单纯关注材料的价格,忽视了运输费用、差旅费用等的支出；其次,在平时的花销中缺乏计划,在采购中不计成本,企业日常消费品价格高,浪费现象经
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第四、资金营运结构不科学.一些企业为了扩大市场占有率,盲目增加对固定资产的投资比例,这样就会导致企业负债的风险大,大量地占用了流动中的资金,这种方法必然会引发企业营运资金的紧张,企业的日常运转没有足够的资金支持,员工的薪酬不能及时到位,工作热情受到影响,进而影响到工作效率,降低了企业的经济效益的获取.企业一旦陷入营运资金不合理的状态,就也许会发生资金链中断的现象,这在客观上也增加了企业负债的风险.
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二、提高企业资金营运效率的方法和途径
企业的资金营运效率受到外部市场经济状况与国际化经济环境的影响,同时也与自身的资金管理水平与经营策略息息相关.但是内因是主要原因,外因通过内内因起作用,企业要不断提高自身的营运资金的管理水平,根据自身特点,结合内外经济环境的作用,来深入分析自身经营与管理中存在的问题,再探究解决问题的途径和方法.
下面为企业的资金营运提供几项建议：
第一、完善金融市场,拓展企业经营融资的途径.我国现行的市场经济环境下,国家为了促进经济的发展,已经制定了一些金融政策来支撑民营企业的发展,中小企业可以充分利用这些政策获取贷款,解决资金匮乏的困难.但是企业自身要自主拓展资金筹集与融资渠道,例如：企业可以通过短期融资与金融机构借贷,商业信用与集团重组等方式进行融资,要结合企业自身的实际情况,采取合适的融资方法,充分发挥各种融资途径的优势,克制其劣势,这些工作的责任在于企业的财务管理人员,企业的财务管理人员要不断提高自身的业务水平,在综合衡量与分析的基础上,结合企业的经营规模,债务偿还能力等,选择恰当的融资渠道,用最小的投入为企业创造最大的经济效益.
第二、科学确定资金的拥有量,充分利用资金.财务人员要清楚企业的资金持有数量,做好年度、季度与月度的收支计划表.通过计划表格总结出企业资金状况,如果盈余就要设立盈余资金消费计划,做好例如用于扩大生产的投资,债券的投资预算等等,相反出现资金不足,就要做好资金筹集计划,选择恰当的融资渠道.月收支计划表是对每个月的资金支出与分布的预算,这样才能科学规划和利用流动资金,为企业的经营服务,提高企业资金的生产效率.
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第三,完善对应收账款的重视与管理.1、做好这一工作主要在于销售人员,要把账款的收回力度列入销售经理的考核范围.2、销售部门要做好结算计划,对于在短时间内不能收到的款项也要履行相关的结算程序,确保诉讼发生时有证据可循,对于签款的项目也要及时签任.3、利用合同条款,严格控制拖欠行为.交易双方要把信用条款写入合同,严格各项信用条款,以此规范双方的信用度,防止拖欠现象发生.
第四,优化企业资金结构.企业要依照实际的经营状况,结合项目的成本需求、获取的收益量、以及对债务的偿还能力等来科学设置流动负债与长期负债的比率,维持流动资产与流动负债的科学比率,使企业既能节省资金,又能偿还债务.对于即将投资建设的项目要做好资金投入预算规划,减少对营运资金的不合理利用的状况,加快营运资金的周转速度,提高营运资金的利用效率,切实做到用最少的资金支持最大的企业发展.
第五,完善采购供应管理充分使用商业信用资金.企业的采购部门在对购进的材料或设备付钱时要考虑到这个项目的收款速度,一方面要维持企业良好的信誉,另一方面要与一定的供货单位建立稳定的联系.最好是建立持久的合作,这样才能本着诚信的原则,积极利用对方的商业信用资金获取利润.据调查表明：在诸多的企业中,利用商业信用资金在短时间范围内筹集资金占据了企业流动负债的一半左右,这也是企业发展的一种比较有效的融资渠道.
三、总结
营运资金是企业经营与发展的流动资金,是实现企业长期发展与进步的重要经济保障,做好企业的营运资金的管理工作,采取科学的措施提高资金的营运效率,用最小的投入,取得最大的经济利润是企业的理想与愿望.
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