该文是会计调查报告专业内部控制论文范文，主要论述了关于内部控制毕业论文格式范文,与制约人民银行县支行内部控制效力的因素和化解相关论文范文参考文献，适合内部控制及会计核算及安全管理方面的的大学硕士和本科毕业论文以及内部控制相关开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
近年来,为防范和控制内部风险,人民银行县支行加强内控安全管理,在会计核算、货币发行、安全保卫、信息安全等方面做了大量的工作,内部控制得到强化,各类案件和事故明显下降.但张家界中支在对辖内县支行内部控制情况的调查中发现,一些因素和问题仍然制约着内部控制效力的发挥,有待引起重视并加以解决.
一、制约县支行内控效力发挥的因素
（一）县支行人员老化、素质偏低、思想不稳定,内控管理难以到位.通过对辖内县支行人员年龄、职称、学识等调查,发现辖内县支行普遍存在人员老化、学识及素质偏低现象,县支行在岗人员51人,其中30岁以下2人,30至39岁12人,40至49岁21人,50岁以上16人,平均年龄46岁；职称为初级的35人,中级的14人,无职称的2人；大学本科以上学历19人,但其中全日制本科学历者仅1人.通过对县支行一线业务部门29名要害岗位人员思想动态问卷调查和座谈,保卫、发行、科技部门15名岗位人员思想相对稳定,表示愿意长期从事现有工作；会计、国库部门14名岗位人员中,有40%以上的岗位人员反映长期在要害部门工作,工作重,压力大,主动要求换岗.调查中还发现个别县支行在内控安全管理上重形式、轻实质,员工的政治思想教育抓得不深不透,部分工作人员思想不稳定,工作中应付多、务实少,粗心大意,业务差错时有发生.
怎么写内部控制毕业论文
播放:22238次 评论:6431人
（二）县支行内控制度建设滞后业务发展,潜在业务风险和操作隐患,容易出现内控“盲区”.近年来,会计、国库、发行等业务核算系统不断升级换代,新的风险点随之增加,而部分县支行未根据上级行规章制度以及实际情况的变化及时修订内控制度,造成内控制度建设缺乏系统性,内控制度滞后致使新业务、新系统潜在的风险凸现.一些员工对新业务、新系统不是很熟悉,内部控制不到位,对存在的风险隐患不能及时识别,只是被动地操作、被动地执行,导致内控出现“盲区”.在对县支行的监督检查中,发现普遍存在以下问题：一是未结合本单位、本部门实际情况制定内控制度,而是照搬照套,将上级行规章制度直接作为单位或部门的规章制度,有的内控制度等制度汇编陈旧,未及时修订,没有参考价值；二是有的内控制度内容过于简单,难以涵盖整个业务,导致内部控制上的漏洞和操作上的失误；三是内控制度未按照工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个部分制定,内控制度监督和制约乏力.
（三）内控制度执行不力,不规范操作和违规操作,导致内控的效力削弱.内控制度执行是内部控制工作中的一道至关重要的环节.在业务操作和内控制度执行等方面,县支行不同程度的存在一些薄弱环节和不规范现象,增添了风险隐患发生的概率,如不按规定程序和授权办事、不相容岗位兼岗操作、个别业务遵从习惯做法、人情操作等有章不循的现象,这种对人员依赖程度大于制度约束程度的问题,极易发生各类事故和案件.在内控安全管理专项检查中,发现辖内县支行存在的各类问题中,会计核算岗位人员没有执行定期轮岗和强制休假制度、对账不及时、未按规定领用重空凭证、重大事项审批登记不全、印鉴不全、印章使用不规范等属于内控制度执行的问题就占了61%.会计、国库、发行等部门少数岗位人员由于学习制度不透彻,凭想象理解制度,或落实制度不够,执行制度不严肃,导致业务操作、制度执行出现偏差,使内控的效力大打折扣.
（四）监督部门多头监督,步调不一,缺乏必要的协调与沟通,内控合力难以形成.一是事后监督、纪检监察、会计、内审等部门都具有监督检查职能,虽有分工,但监督重心都是会计核算等部门,如会计管理部门承担对支行会计、国库、发行、后勤等部门的会计核算业务和集中采购业务进行检查和指导；事后监督中心承担对支行会计、国库、发行等部门的日常会计核算业务监督检查；纪检监察部门承担对支行会计财务、集中采购业务的执法监察；内审部门开展的履职审计、离任审计、专项审计的重点对象也是国库、营业室、发行、后勤这些重要业务部门.由于各监督部门分别对本级行党委和上级行对口部门负责,监督任务分别由本级行党委和上级行对口部门下达,监督任务具有刚性,监督对象和内容难以整合.多头监督、重复监督,使会计核算部门被动迎检、疲于接待,岗位人员容易产生应付、躲避、抵制检查等心态.二是县支行虽然配备纪检、内审联络员,但大多由办公室人员兼任,一人多职,忙于应付,难以高效开展内控监督,使内控效力减弱.
（五）县支行没有根据实际情况制订切实有效的奖惩办法,致使内控激励效应缺失.目前,县支行缺乏必要的激励机制,有的缺乏奖惩办法,有的虽然制订了奖惩办法,但奖励和处罚不对等,特别是在职务晋升、经济待遇、业绩考评等政策和程序的合理程度上缺乏科学性和灵活性,使得少数员工潜意识里认为进了人民银行就好像进了保险柜,旱涝保收、干好干坏一个样,不思进取,从而使得员工缺乏参与内部控制活动的积极性.调查中发现部分县支行没有制订切合实际的经济处罚实施细则,对违反规章制度的责任追究机制没有形成.对违反规章制度的人员处理力度不够,查究问题不及时,重检查监督,轻整改落实.责任追究和经济处罚不到位,致使一些违规问题屡查屡犯,在县支行开展的各项监督检查和中支组织的内控安全管理专项检查中发现的属于屡查屡犯的问题比例较大.部分县支行没有建立对长年坚守在会计、国库、发行等一线业务岗位的任劳任怨、业绩突出、服务优良的会计核算人员在职务、职称、物质奖励等方面的正向激励机制,致使模范示范效应衰减、爱岗敬业热情减弱,工作质量和效率降低.
| 有关论文范文主题研究: | 关于内部控制的论文范文 | 大学生适用: | 研究生毕业论文、大学毕业论文 |
|---|---|---|---|
| 相关参考文献下载数量: | 53 | 写作解决问题: | 怎么撰写 |
| 毕业论文开题报告: | 标准论文格式、论文目录 | 职称论文适用: | 论文发表、职称评中级 |
| 所属大学生专业类别: | 怎么撰写 | 论文题目推荐度: | 优质选题 |
二、化解内控效力制约因素的对策
（一）增加县支行进人渠道,提高业务人员综合素质,为内部控制提供人力保障.一是安排新入行大学生到县支行工作,规定在县支行工作的年限；面向社会招收一批精通计算机、法律、外语的复合型人才.二是对县支行现有人员开展新知识和新业务强化培训,培养具有扎实理论功底和能熟练操作业务的全能型业务能手.三是加强员工的职业道德教育,提高员工政治素质；开展警示教育、案例分析,增强员工风险防范意识；采用人性化的方式与员工进行交流和沟通,从动态中掌握员工的工作、学习、生活动态,使员工保持稳定的思想状态.
（二）进一步建立健全内控制度,完善县支行强制休假和离岗审计制度,为内部控制提供制度保障.一是对县支行现有内控制度进行清理、评估和论证,删除失效或过时的制度和条款；对新业务、新系统及时制订相应的内控制度,统一业务标准和操作要求,使内控制度涵盖各业务部门和所有的风险点.二是制订和完善一线业务岗位人员岗位轮换、强制休假、离岗审计等制度,采取中心支行和县支行之间、辖内县支行之间以业务对口、岗位对接代班休假方式实施强制休假,要害岗位人员强制休假实行跨行点对点交流,以便于县支行岗位轮换和强制休假工作的开展.
（三）采取多项措施,加大内控制度的执行力,进一步提高员工的责任意识和风险意识.一是充分调动县支行开展内部控制工作的积极性,完善岗位责任分离和相互制约制度,部门负责人应作为本部门各项风险点的第一责任人,将各个风险点的防范措施逐一落实到责任人,使部门员工人人有责任,个个有压力.二是“大监督”部门要切实承担起对各项业务的监督、检查和辅导职能,加大制度执行力度,各司其职、各负其责,定期或不定期开展内控排查工作,有效防范各类风险.三是抓好对“管人、管财、管物”等重点环节和风险点的防范,突出重点,有的放矢.四是组织对内部审计、事后监督、行政执法监察以及上级行开展的各类业务检查等发现问题的整改情况进行逐项“勾对销号”,分别落实问题的直接责任、主管责任和领导责任,通过加大对违规行为的处罚力度,增强员工的责任意识和风险意识.
关于内部控制论文范文参考文献
（五）制订和完善县支行经济处罚、责任追究和奖励办法,构建行之有效的奖惩激励机制.一是制订和完善《县支行一线业务岗位人员奖励办法》.针对县支行会计、国库、货币金银等部门的要害岗位人员设置全勤奖、服务年资奖、功绩奖三个奖项,定期考核和给予物质奖励.全勤奖：一年内没有请假、迟到、早退和重大业务差错的岗位人员,颁发全勤奖奖状.服务年资奖：在要害岗位工作达到一定年限,其工作业绩和服务态度均属优秀的,分别授予10年工作优秀奖、20年工作优秀奖、30年工作优秀奖.功绩奖：对于为本单位提高工作效率有特殊功绩、资金风险防范于未然、敢冒风险救护本单位财产及人员脱离危险、遇到非常事故,能临机应变,措施得当者,颁发荣誉证书.同时对业务标兵、岗位能手、全能型人才在晋级、加薪、送训等适当倾斜.充分发挥正向激励作用,激发要害岗位人员爱岗敬业的热情,钻研业务的激情,使他们真实感受到爱岗敬业、努力钻研业务能成为标兵、楷模,从而释放自己的才能、展示自己的才华、实现自我人生价值.二是制订和完善《县支行经济处罚和责任追究办法》.对违规操作产生问题的责任人,坚决照章依规进行经济处罚.对屡查屡犯的责任人实行经济处罚和其他处罚并处的办法,以强化制度的刚性.
该文地址:http://www.sxsky.net/kuaiji/kjdcbg/414378.html
（作者单位：中国人民银行张家界市中心支行）
关于内部控制会计学本科毕业论文范本,关于制约人民银行县支行内部控制效力的因素和化解相关毕业论文格式范文参考文献：
人民银行会计论文
中国人民银行金融研究所辽宁金融职业学院优秀论文申报表,论文名称_____________________________,申请。
内部控制与内部会计控制
论完善企业内部控制.,总体上讲,国内对软件过程理论的讨论与实践正在展开,目标是使软件的质量管理和控制达到国际先进水平,中国的软件产业获得可持续发展的能力.专家分析,在未来两三年。
单位内部会计控制
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
内部会计控制的内容
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
内部控制审计论文
吉林市内部审计协会文件摘要,关键词,正文,参。论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中。
内部会计控制制度
型企业财务报告或内部会计控制制度深度分析等都须经过选题,开题,答辩(或成。2016会计论文题目年度,2016会计论文题目培训性房地产会计核算方法的思考,会计岗位分工在内部控制中的运。
内部会计控制规范
论完善企业内部控制件过程和方法/技术有关哟., ,温昱注2:软件工程=工程过程+管理过程.软件工程学=方法/技术+工具/环境+标准/规范+管理/控制.前二者关注工程过程,后二。
会计论文内部控制
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
会计论文 内部控制
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
内部会计控制的概念
论完善企业内部控制.该模型一产品质量的概念和软件工程的经验教训为基础,指导企业如何控制开发,维护软件的生产过程和如何制定一套与之相适应的软件过程及管理体系.,(一)分级标准,cm。
13888888888
点击咨询 