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我国作为一个人口大国,面临日趋严重的人口老龄化问题,只有结合我国的实际情况,借鉴西方先进的养老保险模式,使我国的养老保险制度不断发展,才能让更多适龄的老年人得到应有的生活保障,安享晚年,老有所依.
养老保险制度改革社会统筹账户个人账户
目前,我国基本养老保险采取社会统筹和个人账户相结合的模式,其中社会统筹部分采取现收现付模式,由企业和个人缴纳,个人账户采取积累模式,由个人缴纳的一定比例构成.随着老龄化趋势的加剧和制度的缺陷,社会统筹账户的资金已不足以支付老年人的工资费用,以致将大量个人账户资金挪用,个人账户空账现象严重, 《中国养老金保险发展报告2013》公布,截止到2013年12月我国养老保险个人账户空账规模已超过2.6万亿元,由于统筹资金不计入个人账户,缴费者有不信任感,以至拒绝缴费,企业作假账,拒不缴费和欠费现象也频发,导致养老保险资金缺口越来越大.
一、我国养老保险制度存在的问题
(一)养老保险统筹层次低
养老金管理统筹层次低所引发的系列问题层出不穷.经济实力较弱、财政相对困难、收支有缺口的地区无法足额发放养老金,而经济实力较强的地区养老金数额较大；各自为政的养老金管理体系严重影响劳动力流动和养老保险覆盖面的扩大,无法彰显养老保险的社会公平作用,难以发挥社会保险的互济和调剂功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影响了劳动力的合理流动.而且转移接续困难,影响了劳动者参保的积极性,有的地方允许退还外来务工人员所缴的个人账户部分养老
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(二)个人账户基金保值困难
个人账户基金的保值和增值面临着极大的挑战.我国的社会保障资金由隶属于政府部门的机构负责增值和营运,这些机构几乎承担了个人帐户管理的全部职责,国家对资金的运用范围作出了严格的规定,不允许过多投资于高风险的投资工具,这就意味着个人账户基金的收益不会太高.而养老保险要经过长达几十年的时间跨度才能支付给投保者,考虑到职工的工资增长率、通货膨胀因素,如果不能有效的保值,养老保险的支付将成为很大的问题.
二、我国养老保险制度存在的问题的解决方法
(一)提高养老保险统筹层次
我国养老保险从县（市）统筹,到省级统筹,再到一些专家学者强烈呼吁的全国统筹,并不是一个一蹴而就的事情,必须分阶段、分步骤,有计划、有秩序地逐步从低统筹层次过渡到高统筹层次.在地区差距不断扩大的情况下,要想实现全国养老保险制度的统一,实行统一的缴费标准,发放统一的养老金,显然是不现实的.参照欧盟的经验来看,我国应先实现养老保险的县级统筹,在此基础上再实现市级统筹,在市级统筹运行稳定、机制完备的基础上,再实现省级统筹.这些级别的统筹层次由于是在较小范围的省内运作的,受经济发展水平高低不一的影响相对较小,易于操作与执行.
在实现省级统筹之后,养老保险统筹政策的选择就应该谨小慎微,从目前各省经济水平的巨大差距来看,我国并不适宜一步到位地实行全国统筹.而应继续遵循循序渐进的策略,等省级统筹运行成熟,全国各地经济水平差距较小的时候,再实行养老保险的全国统筹,这样可能更有利于养老保险制度功能的发挥,更具有现实可行性.
(二)个人账户基金保值增值问题
1.调整投资管理模式
目前,我国个人账户基金由政府直接管理,借鉴我国企业年金的运营模式,可以引入信托制度来管理基本养老保险的个人账户基金.首先,以省为单位成立个人账户基金管理委员会,从法律上看,该机构是受托人,也是个人账户基金的直接治理主体；其次,由个人账户基金管理委员会选择符合资格的金融机构来担任账户管理人、托管人和投资管理人,共同投资运营养老基金.与政府直接管理模式相比,信托制度具有明显的优势：一方面,此时个人账户基金成为独立的信托财产,必须单独管理,不得挪作其他用途,从而能够有效保障基金安全和参保人的合法权益；另一方面,金融机构的加入弥补了社保经办机构缺乏专业人才和投资经验的不足,从而能够提高养老金的投资管理效率.
2.坚持多元化投资策略
按照现有政策要求,我国个人帐户基金的投资工具主要是银行存款和国债,这种保守的投资策略已经造成了极大的贬值风险.事实上,从国内外养老基金的投资实践来看,多元化策略是应对投资风险的常用手段.对OECD国家而言,养老基金的传统投资工具包括股票、债券、现金、存款等,其中股票和债券是最主要的资产种类.近年来另类资产投资逐步受到关注,具体包括对冲基金、私募股权、房地产、基础设施、大宗商品、衍生产品等.我国可以考虑适当拓宽基本养老保险个人账户基金的投资渠道.除了银行存款和国债外,建议将信用等级较高的金融债、企业债以及证券投资基金、股票等纳入投资范围,待时机成熟后再探索养老基金投向基础设施等实体经济的可操作性.
3.引入生命周期投资策略
生命周期策略是近期国际养老金投资关注的一个热点,该策略强调最优投资组合中高风险资产的比例应随着参保人年龄的增加而降低.我国在个人账户基金投资中也可尝试引入生命周期策略,其不仅能满足参保人的不同风险偏好,而且将帮助参保人特别是老年人控制投资风险.建议养老基金管理机构按年龄将参保人细化为不同群体,为其配置差异化的投资组合.与年轻人相比,老年人更加厌恶风险,其投资组合应更趋于保守.
4.建立投资担保机制
个人账户基金的运营具有典型的长期性,其面临的投资风险只能尽量管理而无法完全避免.因此,有必要建立最低收益担保机制,以保证参保人的个人账户积累额在退休时达到某个最小值.我国应构建一个由多方负担、多层次补偿的担保机制.
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我国养老保险制度的前景是美好的,也是艰难的.在人口老龄化所带来的问题日益尖锐时,我们只有积极面对这个艰难的挑战,不断地改善我们的养老保险制度,能在解决了人口老龄化这个大问题的同时,使我国的养老保险制度也将迎来一个新的局面.
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参考文献：
[1]项禹晓旭.国外养老保险制度改革及其对我国的启示.财会月刊,2011（1）.
[2]郭喜,白维军.欧盟养老保险一体化及启示.中国行政管理,2013（4）.
[3]吕慧娟,刘士宁.我国养老保险个人账户基金投资运营机制改革研究.改革论坛,2013（6）.
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