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中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）09-000-01
摘 要 农村信用社作为支持和保障我国三农发展的金融信用合作机构,发挥着巨大的作用,其运行的好坏直接关系到农业的发展,农村的稳定和农民的增收情况.目前,我国金融市场正处在转型的关键时期,市场竞争十分激烈,如果农村信用社没有良好的运转和管理自身的财务状况,就会面临巨大的发展压力.本文笔者结合自身的工作实际,着重分析了农村信用社财务管理中的一些问题,并且提出了一些针对性的解决措施,希望能促进它的发展.
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关 键 词 农村信用社 财务管理 问题 措施 研究
农村信用社作为农民入股,实行民主管理的金融信用合作机构,自上世纪九十年代中期实行行社分离以来,农村信用社在进行大刀阔斧的改革之后,取得了一定的发展,但由于各种因素的影响,其自身的运行机制和管理系统还没有构建完善,特别是在财务管理上,暴露出了很多的问题,如果不及时纠正和解决的话,势必会影响到农村信用社的发展.
一、农村信用社财务管理中的问题分析
(一)财务管理体制滞后
农村信用社在财务管理体制上没有实行我国商业银行实施的在垂直管理和双线负责制.在我国商业银行中,由于实行了这些管理体制,其运行十分的畅通.实行财务主管负责制,商业银行分行的财务主管向总部的财务主管负责,并且随时向总行汇报分行的经营状况和管理情况.同时,放开财务主管的管理权限和参与决策度,让其参与银行的日常管理和重大决策等,其自身的任免有上级主管部门决定,其他只做参考意见和建议.相对于我国的农村信用社来说,就财务管理的体制就不同了,表现出来一定的滞后性,农村信用社财务管理实行的体制是财务主管对本社的负责人负责,及时向负责人汇报本社的运行情况,这种管理体制就会形成一种分散的财务管理体制,不利于农村信用社财务管理职能的充分发挥,一定程度上阻碍自身的发展.
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(二)财务管理中干扰性强
从农村信用社创立的目的和发展的目标来看,有其自身的特征.我们知道农村信用社一般是按照一定的地域或者行政区划来划分的,受到当地行政主管部门和政府的影响较大,有时候,政府的行政命令会直接左右到农村信用社的发展和决策,使得农村信用社偏离民主化、规范化和法制化的管理方式.地方政府,有多时候为了获得一定的发展功绩,构建一些形象化的政绩工程,在没有中央政府和省政府的支持下,就会想方设法的去搞,农村信用社就会被拉下水,成为自身发展的一颗棋子.在中国这个官本位思想极为严重的过度,行政命令大于一切,在目前的农村信用社财务管理中,就经常会出现“行政贷款”、“命令贷款”等形式,有时候农信社的发展就不会按照社会主义市场经济的发展要求和实际情况就行及时的调控和运转了,这些行政命令严重干扰着农信社的发展,给农信社的发展带来了极大的影响.
(三)财务管理中不能实情在线
农信社作为金融性机构,要想获得发展必须发挥自身优势,实现资源的优化配置,千方百计的做好信贷工作,因为这些都关系到农信社的效益和收益工作.在目前阶段,由于各种因素的影响,农信社的资产不能按效益原则合理地配置,形成资产质量差的状况.在贷款业务的发展上,由于管理不善,所发展的客户没有实效性,资源质量较差,造成了很多的烂账,严重影响到农信社的收益.同时,农信社现有的信贷质量分析采用的是期限分类法,采用这类分析方法会把一些虚拟的利息计算到农信社的盈利当,造成农信社财务管理中的假账存在,不能呈现农信社真实的财务情况.
(四)财务考核指标设置不恰当
在农信社的财务管理和考核上,是采取农信社各社的上级管理部门设置一定的财务考核指标来规范、强化和调控农信社财务管理的,虽然在这方面作了很大努力,但也出现了一系列的问题.由于上级主管部门不了解各分社的实际情况,采取的考核指标设置的也不一定合乎各分社的发展实际.如在农信社的利润指标上,总社层层分任务给下级分社,往往是根据以往的业绩,进行一定比列的结算得来的,而没有综合考虑各社的资产负债、经营业务质量、发展趋势等具体情况.
二、优化农村信用社财务管理的措施研究
(一)创新财务管理体制,提高财务管理水平
随着我国改革开放的深入发展,我国的市场经济发展极为迅速,其金融市场的发展出现了细化和复杂化的倾向,要想适应新形势发展的需要,农信社必须创新财务管理体制,不断提升自身的管理水平.要想实现农信社的发展转型,必须结合自身的发展实际建立一套以财会部门为中心的,以便财务人员进行有效科学分析的农信社经营结果的“数据库”,以各种报表或其它形式定期向内部各管理机构和外部相关部门传递信息；完善农信社的财务管理责任制,实行各社财务管理主管对上级部门负责,并及时上报本社的经营情况,以特定的方式和形式,反馈给主管部门,并及时依据各种主客观因素调整经营手段和发展策略.另外,加强农信社财务管理人员的素质,不断提升农信社工作人员的职业操守和专业水平,为优化财务管理打下坚实的人才基础.
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(二)加强财务收入管理,规范操作行为
要想优化农信社的财务管理,必须加强财务收入管理,规范操作行为.针对农信社的利息收入的管理,在内部控制方面需要建立放贷本息回收责任制,同时还要采取优化资产结构,利息收入是靠农信社的生息资产带来的,要增加利息收入,就必须优化资产结构,如减少非生息资产,选准贷款投向等.扩大收入来源,优化资产结构的目的是扩大收益,提高盈利水平,扩大收入来源同样是为了提高盈利水平.如,合理确定贷款价格、提高实际利率、实行补偿性存款等.针&
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(三)降低财务成本,制定合理的财务指标
针对财务管理工作,要想降低财务成本,就要调整农信社的存款结构,降低债成本,农信社要加强有效的宣传途径,确保对公低成本存款的稳步增长.同时,优化产品的结构和提高服务意识,要严格控制与压缩费用成本支出.针对农信社的发展实际,各管理部门要深入了解,认真分析市场环境和各社的实际情况,制定合理的财务指标.因为指标定的过高或过低都可能带来负面效应.因此,建议制定财务指标最好应从下向上编制,再从上而下的下达,而不宜采用直接层层下达的方法.此外,农信社在制定财务考核和监测指标时,应兼顾考虑资金的安全性、流动性和盈利性指标,确保在资金安全和流动性的前提下取得最大的效益.
参考文献：
[1]孟秀珍.农村信用社财务管理存在的问题与对策研究.财经界.2012(2).
[2]邓蕾.农村信用社存在的财务管理问题与对策.商业现代化.2011(23).
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