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中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2010)01-104-02
摘 要 金融危机爆发对全球经济产生了严重的创伤,我国的企业在生产经营方面也面临着空前的挑战.由于财务困难,很多企业不得不倒闭关门,但有些企业通过对财务管理的改进焕发了新的活力.在金融危机引起的经济衰退环境下,如何能使企业平稳度过财务危机,加强财务管理是关键因素.本文分析了我国企业财务管理因金融危机而受到的影响,探讨了加强企业财务管理的有效途径.
关 键 词 企业财务 管理 初探
一、引言
2008年爆发于美国的金融危机, 已在全球迅速蔓延开,演变成全球性的金融危机.当前,金融危机仍在不断的蔓延而且深化,整个国际金融市场仍处于动荡之中, 而且越来越明显的影响着全球的实体经济,我国实体经济也毫无例外的受到日益加深的影响.一些突出问题如:不断加大的生产经营压力、日趋严重的库存积压、趋紧的运营资金、下降的盈利水平,在部分企业中出现.党中央、国务院
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二、金融危机对我国企业的影响
1.金融危机对我国经济的影响
美国的经济发展高度依赖于债务,是典型的高消费低储蓄的国家, 其国内市场信用级别必将因次债危机而下降,从而流向美国的国际资本将会减少,建立在国际资本流入基础上的美国国内需求将会下降.我国目前的状态与美国相反,正处在高储蓄的状态之中, 国内经济发展的重要动力是外部需求的增长,国内经济较高的依存于外贸.在中国的出口贸易总量中,将近50%的份额是美国市场.当美国的国内需求因经济增长乏力而下降时, 中国商品的出口量也将下降,这将抑制中国的出口贸易的增长,从而对国内经济的发展产生影响.目前,在我国以加工贸易为主的中小企业利润下降、生产萎缩,为这些企业提供矿产、能源等产品的国有企业必然出现产能过剩、企业利润下降、上缴税收减小的问题.由于国有企业一般库存较多,因此在生产经营上也不可避免的会陷入困境.此外,由于金融危机,美国、欧洲和日本等国家对中国商品需求量的下降,这使以外向型经济为主的中国经济产能过剩问题更加严重,使我国企业财务管理雪上加霜.
2.金融危机对中国企业的影响
在全球经济一体化的形势下,金融风暴使任何国家都很难能做到独善其身.由于我国市场的开放性,在所难免要受到金融危机的冲击,并且这种影响在慢慢地扩大、深入.我国劳动密集型产品在外贸易产品中占相当的比例.在2008年秋季广交会上,来自欧美国家的订单明显下降,严重影响了我国劳动力的对外输出.2005年人民币汇率形成机制实行改革,加之金融危机造成美元疲软,人民币出现单边升值,2007-2008年国内物价明显上涨,这使我国企业失去了生产成本优势,利润空间几乎没有,一些加工型企业被迫倒闭,导致我国产品出口进一步受到抑制.大批企业因此歇业或倒闭 .
3.金融危机对我国企业财务风险的影响
企业财务管理是关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理,是企业管理的一个重要组成部分.企业财务管理是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作.企业财务管理的主要内容包括:(1)以最低的资金成本筹集到经营所需要的资金,(2)提高资金的营运效率及投资收益,让股东的财富最大化,(3)对企业的盈余进行分配,满足企业发展需要和股东的利益.总之,企业财务管理的终极目标是股东财富的最大化,可以说企业的兴衰成败取决于财务管理的成功与否.在这场全球金融危机中,我国企业的财务管理在受到很大的影响,具体表现在一下几个方面.
第一,外贸出口企业首先受到影响.2007年,我国机械、纺织、化工、电子等行业出口量占我国GDP的比例为37.5%.2008年,由于经济危机的到来,这些行业国际市场需求萎缩,出口量急剧下降,有些行业出现负增长.企业的财务风险开始出现.首先,据商务部报道,2008年,我国对美国出口坏账率增长了3倍.由于我国企业对外出口大多采用信用销售形式,随着金融危机的蔓延,我国企业出口发生坏账的现象越来越多.其次,由于人民币的持续升值,给依存度较高的企业造成很大的压力,企业的外汇账款相对贬值.由于金融危机,未来美元对人民币走弱趋势会进一步加大.此外,筹资风险加大,一些民营和外资企业的资金较少来源于直接融资渠道,而是依赖于银行贷款和民间借贷等间接融资.金融危机将使这些企业融资问题进一步加重.由于上述财务风险的共同作用,将使一些以出口为主的企业没有日常生产经营和偿还债务的流动资金,导致企业面临巨大的资金周转问题.
第二,石化、钢铁、汽车和房地产等资本密集型企业,对信贷资金的依赖性强,财务费用对利润的影响较大.由于财务费用的增加,利润空间被压缩,将会严重影响这些企业的投资信心.
第三,汽车和房地产企业将面临消费信心下降的考验.当外部经济环境存在风险,收入增长停滞时,消费者一般会采取谨慎消费的原则,推迟或取消汽车、住房等产品的购买.而汽车和房地产是各地区的支柱产业,这样会对其相关辅助行业,如钢铁、建材、施工等产业造成影响,形成连锁反应.
三、金融危机下加强企业财务管理的途径
1.建立“以人为本”的财务管理观念
人才是企业的竞争首先条件,企业要树立“以人为本”的财务管理观念.要在企业中形成同舟共济,共同面对经济危机的挑战意识.激发全体员工的主动性,提高财务意识.同时,企业要转变观念,不能靠裁员、减薪作为解决财务困境的措施,这会使企业因为人才流失而引起更大的危机.日本三菱公司在经济危机中并没有盲目的裁员、减薪,而是把部分技术人员转移到营销部门.技术人员直接面对消费者,在汽车销售过程中起到了巨大的作用,不仅提高了产品的销售量,又使技术人员在销售第一线积累的宝贵的经验,推动了新技术和新产品的发展.
2.创新财务管理方法
在金融危机引起的经济衰退期,企业要创新财务管理的手段,从而提高企业的效益.财务管理方法是财务管理过程中采用的措施.20世纪初,泰罗的科学管理理论使财务管理走向了科学化,出现财务管理的数学模型,把财务管理的重点转移到了内部控制.1914年,杜邦财务分析体系使财务管理进入了数字时代.随着计算机的普及,财务管理从起初的手工方式变成了应用财务软件进行管理.技术上的进步,不仅降低了财务人员的工作量,也实现了利用数字模型进行财务决策,使企业的财务管理科学化.随着网络时代的到来,企业内部各部分更紧密联系在一起,依靠计算机网络和财务管理系统的数据分析技术,对企业的财务状况和财务风险进行实时分析,确保在金融危机期间,为企业发展提供科学、有效的财务支持.
3.加强企业融资、筹资和投资策略
首先,要充分利用政府的融资政策,在金融危机期间,国家和地方政府出台了一系列帮助企业走出融资困境的策略.银行业开展了面向企业的金融创新,如中国银行的信贷工厂政策,建设银行和阿里巴巴联合推出的网络联保贷款政策,阿里巴巴会员企业以相互担保的方式,向建设银行贷款,建行根据阿里巴巴提供的企业数据信息,向通过审核的企业发放贷款,北京银行推出了知识产权作为抵押的贷款政策,江苏农信社推出的仓单质押政策,通过库存产品抵押,向企业提供贷款等等.企业可以通过国家的各项扶持政策,根据企业的实际情况,选择有效途径,解决资金紧张的问题 .
其次,金融危机导致全球经济形势的恶化,企业销售不畅,订单减少,库存增加.在这一特殊时期,在对外投资上一定要谨慎.但金融危机也同时带来了很多机会,有些企业经营不善,导致破产,这为很多企业规模扩张提供了机会,另外,生产原材料的普遍降价,为很多企业购买低价原材料提供了机会,如近期中铝公司“抄底”海外原料市场.
金融危机期间,企业应加大对产品技术研发的投资,创新品牌和技术特色,提高产品的竞争力.以山东金王集团为例,企业拥有900多项专利,在金融危机的严峻形势下,仍然订单不断,产品供不应求.
4.加强成本控制
在质量和服务相同的情况下,产品的价格是决定企业胜败的关键因素.因此,价格竞争是企业间竞争的重要策略.而价格竞争的实质是成本的竞争.近年来,由于市场竞争激烈,我国许多企业的市场空间和利润空间受到了挤压.金融危机的来临,使一些没有技术和品牌,只能靠劳动力低成本来争取出口订单的加工企业陷入财务危机.我国与发达国家相比,在综合生产经营成本上具有一定的优势,但这种优势越来越小.在金融危机引起的经济衰退期,企业一方面利用好低成本的相对优势,将其转化为企业的成本竞争优势,另一方面要转变发展模式,增强企业自身控制成本的能力,加强财务监督和控制策略,通过体制创新,结构优化,技术进步来提高效率,减低成本,取得价格竞争的优势.
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5.完善企业财务管理机制
企业财务管理机制的健全和完善是财务管理和经营管理的重要基础.经济界大多把这次金融危机归结为经济泡沫,过度消费等外部和技术因素,加强企业的财务管理机制是应对外部危机的根本措施.财务导向、财务决策、财务控制、财务激励构成了财务管理机制,它们从不同侧面反映财务系统内部的相互关系,目的就是实现最终的财务目标.
企业发展战略和外部经济环境的变化,要求财务管理更多的在企业投资决策、风险规避、企业理财等关系重大的问题上发挥作用.根据国际财务管理研究院的研究,应对全球经济危机下的财务危机,企业必须转变财务管理职能,提升管理水平.在经济衰退期,是企业实现扩张的难得机遇.要想把握机会,发展壮大,必须建立完善的企业财务管理体制,有一批具有现代财务理念和素质的财务管理队伍.企业可以借助金融危机,转变财务管理职能,使财务管理在企业决策,经营管理中发挥更大的作用.
6.不断提高企业财务人员素质
财务管理在企业管理中处于核心地位,财务人员的综合素质是财务管理的基础,直接关系到企业的经营效益.在金融危机时期,财务人员应不断学习新知识、新政策,了解国际金融的新形势,不断充实自己,在管好、用好资金上多下功夫.企业要加强对财务人员培训的力度,对《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等相关制度、政策和法规进行有计划的学习.拓宽企业财务人员视野,要注重研究国家的宏观经济政策,加强财务人员职业道德的教育,提高财务人员的综合素质.只有加强企业财务管理队伍的建设,才能在经济危机的困难时期,使企业具有更强的竞争力.
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四、结论
在金融危机引起的经济衰退期,企业应该重视和加强财务管理,把财务管理放在更加突出的位置.在这特殊困难的时候,企业必须重新认识财务管理对企业生存和发展的重要性.加强企业管理,提高防范和化解财务风险的能力,是增强企业竞争实力,保持企业平稳健康发展,安全度过金融危机的重要保障.
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