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中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2014）02-000-02
摘 要 随着企业经济的不断发展,财务风险管理已经被各大企业广泛关注,主要因为财务风险管理是风险管理的重要组成部分,是一种特殊的管理功能,特别是作为企业资金提供者的债权人,他们承担着与其收益不匹配的财务风险.对此,债权人必须要进行财务风险的有效管理,及时捕捉到更多的经营信息,使企业的股权和债券能够在共同治理下进行合理的处理,确保企业经济能够安全正常的开展.本文主要从财务风险的定义出发,分析财务风险的特点及企业出现财务风险的原因,并系统的分析作为企业债权人如何规避财务风险的有效管理措施.
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关 键 词 债权人 财务风险 管理
随着我国融入世界经济的步伐越来越快,不仅要重视财务风险管理方法和程序的研究,而且应转变观念,充分认识财务风险管理理论研究的重要性,由于财务风险在市场经济中广泛性和复杂性,导致企业的财务风险管理具有一定的滞后性,这对企业债权人而言是十分不利的,这种不完全契约和信息不对称会导致企业债权人的财务受到不同程度的风险,损害债权人的利益.企业债权人必须要适时采取及时有效的方法进行防范和控制,把企业中经营的主体进行风险的识别,重视财务在债权诉讼中的应用等等,切实提高财务风险的管理水平.
一、财务风险的定义及特点
财务风险是企业经营风险中在财务活动上的集中体现,并贯穿于企业生产经营活动始终,主要是因为企业财务结构和融资不当导致债务人受到经济收益减小的风险.如果企业经营的财务风险较大,债务资本的比重就大,债务偿还能力就弱,长期保持偿还无力就会出现诉讼或破产的财务危机；如果企业的财务风险较小,能够在偿债能力范围内,就会使企业规避经营风险,使企业能够在安全经营下开展.
企业财务风险的主要特点：一是,财务风险具有一定的客观性,企业在发展过程中对于财务风险的管理是必然的,但是出现不可预期的财务风险也是客观存在的,这种可能性的发展对企业债券人而言,就必须要加强对没有实现预期目标的风险的规避策略,以减少不必要的利益损失；财务风险的不确定性,由于企业经济的开展在错综复杂的市场经济条件下,很容易受到市场发展的影响,在财务风险管理上很容易出现滞后性和不确定性,无法完全掌握到潜在的财务风险,对企业财务活动的把握也是容易不受控制；三是,财政风险的灾难性,财政管理的失误、决策者的投资失败、财务人员日常管理的疏忽,都会导致企业偿债能力的降低,严重者会导致企业破产.
二、企业出现财务风险的原因
(一)企业财务管理者对财务风险的重视力度不足
财务风险是企业经营活动中不可缺少的一部分,由于财政风险的客观存在性,导致企业开展经营活动必然会有财务风险的存在,所以企业财务管理者必须要引起高度的重视,提高财务风险意识,改善企业财务风险的管理模式,不要片面的认为控制好现金流就可以避免财政风险的出现.
(二)企业经营者的投资失误
投资生产是企业扩大再生产的重要措施,也是企业谋求更大利益的主要目的.但现实中,很多企业决策人在投资上很容易受到主观经验主义的臆断,忽视企业的财务管理,忽略企业的偿还能力,很容易出现投资后的企业负债累累,企业财务周转不灵等现象,使企业陷入财务风险中.
(三)债务规模,资金结构不合理
在企业经营中,集资到的资金来源不同,有自有的资金和负债资金两种,在投资的时间、使用的方式上也会有所不同,如果企业没有合理的分配好资金结构,很容易出现企业的资金结构严重失衡,资产负债率越高意味着企业面临的财务风险越大.
(四)库存结构不合理,企业的赊销不均衡
企业在经营管理中,在不同时期根据企业经济发展会对库存积压的货物进行处理,但是如果出现库存结构不合理,很容易造成企业赊销不均衡.如为了减少库存积压,加大销量,就会使企业收账金额加大,一旦资金回笼慢,就会影响企业资金的流动；另外,企业若积压产品过多,也会导致资金沉淀,资产的流动性下降,使企业偿债能力降低.
三、企业债权人如何规避财务风险的有效管理措施.
(一)债权人应该加强风险意识
企业经营中财务风险是客观存在的,债权人作为企业经营的资金提供者,必须要树立风险意识、正确评估风险是建立有效的风险防范机制、应对风险的前提.债券人要时刻保持高度的警惕,观察市场经济的发展走向,合理的规避降低财务风险发展的几率,安排相应的财务管理人员进行多元化、全方位的财务风险管理,避免财务风险在日常财务管理中出现潜在的危机,时刻保持着高度的防范意识,高度重视财务风险在企业经营中的重要作用.
(二)强化债务人在财务风险中的治理作用
企业的资金管理无论是对股权所有者还是债权所有者都有着很大的利益关系,一旦企业财务风险加大,不仅仅是对企业经营者造成一定的利益损失,而是还会影响到债权人的切身利益.对此,在企业经营活动中,必须要强化债务人在财务风险中的治理作用,加强对企业管理
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(三)债权人应该加强对财务风险的分析能力
由于财务风险的不确定性,债权人对资金转借给企业发展的未来结果予以期望所带来的无法符合期望结果的可能性也会存在,如果企业风险结果加大就会与期望结果偏离.所以,债权人应该对企业财务风险进行全方位的分析,要将收益波动是在债券人本身控制的范围之内.只要没超过这个界限,都不算风险损失.除了要与企业签署契约,同时在日常监管下,还要加强财务原始单据真实性、合法性对财务风险作用的认识,对财务原始单据、财务记录的时间顺序、债权债务双方信函的往来、发票或收据等等进行有效的保管,以防止企业出现资不抵债现象,在债券诉讼中都会对债权人给予很大的帮助,减少债权人不必要的经济损失.
如有一起审理债权纠纷案件,案件是因叔伯兄弟二人合伙经营一家餐馆引的.因双方合伙账务未清算,法院不受理其合伙纠纷案件,一方只能仅就散伙时约定的转让财产部分的转让金提起诉讼,而同时,几家给合伙餐馆供货的供货商亦对合伙的二人提起几件诉讼案件,据二人讲,还有四、五家供货商也正在准备起诉等就这些案件和纠纷而言,如果能把双方合伙账务理清,上述几宗案件均会马上得以解决,那些尚在准备起诉的案件也将及时得到化解,能消除不少当事人的诉累,同时也节约了我们的审判资源.但是,目前,由于个人合伙其自身发展和经济活动中不同程度的存在着一些问题,导致一旦发生纠纷,合伙的个人之间很难自行解决纷争.
(四)加强企业信息的披露
债权人如果没有及时了解企业的发展信息,很容易造成管理者与债权人之间的信息不对称,加大债权人在企业财务风险中的利益损失.对此,债权人必须引起高度重视,要时刻关注和了解企业生产经营、财务状况、经营成果、借入资金的使用等各方面的详细信息等等,使企业发展能够依照债权人与企业签订的合同办事,规范和完善企业信息的披露制度,从而使债权人能够及时保护切身的经济利益.
结语：企业债权人对财务风险的有效管理必须在风险管理责任的基础上,建立财务风险管理的责任制.随着市场经济环境竞争越演越烈,对财政风险管理的研究就要更加深入化,企业债权人要进行全方位、多领域的研究,从而促进企业的安全经营,满足企业的长久发展,特别是对债权诉讼中,有效的财务风险管理是很重要,可以避免债权人出现更多的经济损失.
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