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摘 要 ：现代物流被认为是21世纪的“黄金产业”,近年来我国物流产业发展迅速,物流企业数量急剧增多,且多数物流企业发展迅速,规模不断扩大,物流企业所面临的市场竞争日益激烈.在此背景下,强化物流企业内部控制制度的建设,对于提升企业经营效果和实现企业的可持续发展有着重要的意义.本文分析了物流企业内部控制现状,并就物流企业内部控制制度的建立于完善提出了一些建议.
关 键 词 ：物流企业 内部控制制度 现状 建立 完善
近年来,物流产业作为一种新兴产业对国民经济的增长起到了显著的促进作用.而物流企业在快速发展的同时,也暴露出也了一些问题,如内部控制制度的不完善就是较为典型的问题之一.对此,本文对当前物流企业内部控制制度中存在的问题及其解决对策做出如下探讨.
一、我国物流企业内部控制现状
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(一)内部控制意识薄弱
内部控制制度的不完善一般表现在企业高层管理控制意识薄弱、缺少合理的组织意识、风险评估制度、控制制度不健全以及缺乏相应的监督机制等.物流公司内部控制制度的不健全在一定程度上制约着物流公司的发展,其危害直接导致了会计信息的失真,严重阻碍了公司的长远发展.
(二)内部控制体制不清,责权不明
物流企业内部控制体制不顺通常会呈现出企业部门之间内部控制执行不均衡的局面,最主要的问题是内部控制应由企业各个部门按各自内控准则执行,各部门制度执行不到位,认为内部控制就是财务部门的事情.制度执行不均衡导致财务部门执行难度加大或负责的方面过多,一旦产生问题部门之间相互推诿,从而无法追究事故的责任人.除此之外,内部控制制度在物流企业中得不到充分的重视,某些企业甚至没有建立内部控制制度,从而造成了内部控制作用的流失.
(三)考核与激励机制不健全
考核机制对激励员工工作积极性,调动员工工作兴趣有重要的意义.但是,某些物流企业没有完全重视考核机制的作用,考核应该企管部门和财务部门对考核机制进行执行,汇同分析原因,对考核执行到位,确定起到激励作用.但实际上经常是制度有了,但是执行不到位或制度制订的不具有可操作性.并且对执行结果不予以公示,造成考核不明,贡献分配不均.没有起到真正的激励作用.因此,要求企业高层要建立起一套完整的内部考核机制,严格监督企业的经营政策,采取适当的措施激励员工的生产积极性,从严格监管等层面激励企业的长远发展.
二、物流企业内部控制制度优化研究
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(一)优化物流企业内部控制环境
良好的内部控制环境是提升物流企业内部控制成效的重要前提,对此物流企业应按企业发展需求,结合企业当前内部控制环境及公司治理结构中存在的问题,对内部环境进行不断优化.对此,物流企业应采遵循“产权清晰,责权明确”的原则,对企业董事会、监事会、经理层的职责、权力、义务进行明确,使其形成各司其职、相互制衡、合理运行的结构.严格依据公司章程及相关制度任选董事、监理、经理及财务部门管理人员,以此提升企业内部控制环境,从而保证企业内部控制制度的顺利运行.
(二)完善财务制度,强化风险控制
首先,物流企业应按照《会计法》中的相关要求,结合企业实际情况制定一套完整的财务核算制度,并制定配套的财务监督和管理制度.并引进财务信息管理软件,对物流企业会计核算科目、会计报表、规范报表之间的数据关系进行统一和分析,将报表各平衡勾稽关系固定在会计核算系统中,从而提升企业会计信息的准确性、可靠性和可比性.其次,要强化企业财务风险控制,建立并不断完善企业内部资金管理体系,对企业资金进行统一、全面管理,提升资金使用效率
并借助银行的监管对企业运行情况,资金使用状况等进行经常性的了解和分析,合理预测风险,并提出有效的风险规避和应对措施.另外,可通过收支两条线的财务管理模式和强化决策风险分析与识别,强化项目投资可行性研究等措施来有效控制财务风险.
(三)强化内部控制评价
将内部控制评价作为企业整体管理水平的重要指标来考核,尤其是将内部控制的好坏做为企业“一把手”工程,是企业管理的整体水平的体现.企业内部控制工作的完善应注意两个问题：1、提升企业整体内控意识,是管理者抓管理的重要手段和方法.重视内部控制工作的作用,提升内部控制工作的地位；2、对物流企业各职能部门的内控执行做量化考核,对其可操作性进行检查,定期和不定期的评价,使各部门都重视内部控制工作,不断完善内控体系,形成合力、行之有效的内部控制制度.从而最大限度的提高企业经济效益.
三、结束语
综上所述,不断完善物流企业内部控制制度,是提升物流企业财务管理水平,提升企业经营管理成效的重要基础.目前我国物流企
内部控制相关论文范文资料
参考文献：
[1]顾伟华.国有物流企业建立内部控制制度的基本思路[J.会计之友.2006
[2]张凤华.完善中小物流企业内部控制制度[J.物流工程与管理.2010
[3]宋慧琼.物流企业内部控制浅谈[J].中国商界.2011
[4]李海鹰.物流企业内部控制制度优化研究[J].会计之友.2010
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