企业财务集中核算模式下的税务风险及对策

企业财务集中核算模式下的税务风险及对策

【摘要】在全球化趋势不断加剧的今天，许多企业以及社会经济组织开始积极的立足于自身发展的现实条件，不断的加强内部的管理，通过内部管理体制的优化升级以及革新来真正的实现管理资源的优化配置以及利用，积极的提高自身应对风险的能力，从而在激烈的市场竞争之中获得更多的优势。本文以企业的财务管理模式为立足点，具体分析在企业财务集中核算模式之下的税务风险以及所采取的各项对策。
【关键词】企业财务集中核算模式税务风险及对策
一、引言
作为企业内部管理之中的重要组成部分，财务集中核算对实现企业税务风险的有效规避有着关键的作用和价值，但是与其他的管理内容及管理环节相比，财务集中核算所涉及的工作量比较大，同时环节相对比较复杂，因此工作人员必须要充分的了解财务集中核算模式的具体要求以及相关的运作标准。
二、企业财务集中核算模式下的税务风险
企业在市场经济竞争的过程中开始采取财务集中核算的模式，有利于积极提高自身的会计基础管理水平，保障管理工作的规范化运作，促进财务核算运作效率的综合提升，但是从目前来看，财务集中核算模式在运作的过程之中还存在许多的桎梏，大部分的税务管理主要是以较为简单的财务核算为主，实际的工作中比较流于形式，难以真正的突破传统管理模式所存在的各类不足，同时有一部分企业难以站在战略的高度对现有的税务进行有效的规划，在实行集中核算模式之后企业自身所面临的税务风险不断的扩大。
（一）税务业务范围扩大，税务风险复杂化
不可否认，财务集中核算模式对提高企业内部的财务管理质量以及水平有着关键的作用，各个地方的税务机关十分注重对企业以及市场经济组织的引导。其中，税务稽查以及税务审查十分的普遍，在落实税务检查工作的过程之中，相关的负责人员会结合企业年度涉税业务的实质运作情况，将专项检查与全面检查相结合，立足于常见的问题进行深入的延伸以及分析。企业的内部运作模式比较复杂，同时还存在许多的税务风险，企业难以采取有效的策略对这些风险进行一定的抵消，在税务集中核算之后，企业所涉企业的业务范围更大，同时还存在许多不同种类的涉税业务，因此此时期的税务风险极度复杂化。
（二）企业办税人员精简，税务管理粗放化
企业财务集中核算对企业内部的管理质量以及管理水平要求较高，从目前来看，大部分的事业单位只设置一个财务核算主体，但是对于企业以及其他社会经济组织来说则需要同时面对多个不同的社会主体。其中市局财务部在落实相关管理工作时因为现有的岗位十分有限，因此只能够通过精简税务人员的形式来实现内部人力资源的优化配置以及利用，但是企业的业务范围以及核算范围不断的扩大，这一点导致大部分的税务人员面临着较重的工作压力，实际的核算工作任务相对比较繁重，因此工作效率难以得到有效的提升，税务管理也存在一定的粗放了授见象。
（三）报账人员身兼数职，弱化了税务管理效果
为了真正的实现财务管理的统一化以及精准化，许多的事业单位直接采取报账员报账制的形式来进行有效的处理，其中报账员往往身兼多职，同时负责财务管理、税务管理、预算以及出纳的工作，严重影响了最终的税务管理效率以及质量，同时还有一部分报账人员个人的工作能力十分有限，缺乏财税管理工作的相关基础以及经验，难以真正的实现税务管理政策的全面化落实，严重影响的税务管理工作的最终效果以及水平。
三、企业财务集中核算模式下防范税务风险的对策
（一）增设税务部，提高税务风险管控能力
从上文的相关分析可以看出，许多企业在财务集中管理和项目式之下的税务风险较大，同时自身也面临着许多的税务管理压力以及困难。结合我国税务总局所发布的税务风险管理指引文件可以看出，企业可以结合自身的经营现状，通过对税务风险的深入分析以及研究来积极的完善现有的税务风险管理制度。对于一些综合实力较强同时内部运作模式比较复杂的企业来说，还可以进行的设置专门的税务管理部门。
（二加强人才培养，组建高素质的税务管理人才队伍
一个高素质的税务管理人才队伍能够保障企业在财务集中核算模式之下实现自身税务风险的有效规避，其中财务管理人员必须要具备丰富的行业经验，能够对税法有一个深入的解读，同时掌握正确的税务管理方法，熟悉整个行业的运作规律以及未来的发展特征，结合目前企业生产经营的实质情况，将工程管理、会计核算、财务管理、法律管理、审计管理等相关的知识融为一体，利用现有的计算机系学统计分析方法以及信息化工具，实现对税务风险的有效规避以及合理的评估。其次，企业还需要积极的加强对社会管理工作人员的后期培训以及教育，保障其能够在主动学习的过程中提高个人的专业技能，作为税务管理工作人员自身来说还需要树立终身学习的观念，学会与他人进行互动以及交流，学习同行的优秀经验以及做法，真正的实现自身综合素质的有效提升。
（三）应用纳税评估方法，实时监控税务风险
税务风险的有效规避需要以风险的及时识别以及准确识别为基础和前提，企业可以?Y合我国税务总局所出台的相关分析指标以及使用方法，根据自身的运作情况积极的建立完善的税务风险指标测算体系。企业的纳税评估方法有所区别，不同性质以及运作模式的企业需要结合目前财务集中核算模式运作的现实条件，分析企业现有的营业收入变动率、税负变动率、税负率、营业成本变动率以及固定资产投资变动率，通过对各个指标的深入分析以及研究来建立纳税评估指标分析库，关注一些异常的指标变动，真正的实现税务风险的及时监控。
四、结语
企业财务集中核算模式之下的税务风险防范对实现企业以及社会经济组织的稳定运作意义重大，其中企业的管理者需要综合考虑各影响要素，深入分析集中核算模式的具体要求，采取针对性的解决对策实现财务风险的有效规避。
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