摘要：企业现金管理对企业经营和发展的影响举足轻重，本文对企业现金管理存在的问题进行了阐述，并从现金管理业务的内容以及对现金管理的控制方面，提出了自己的分析和认识。
关键词：现金管理问题措施控制
企业经营的好坏与财务管理息息相关，而现金管理作为一项重要的财务管理内容，对企业的经营活动具有举足轻重的影响。企业需要持有一定数额的现金来满足企业运营的日常支付、企业经营或投资事项的预防性需求及一定程度上的投资意向需求。通过现金管理，使企业现金的收入与支出相互衔接，保证企业正常经营的现金需要，降低企业闲置现金数量和提高资金收益率，这对企业的经营和发展具有十分重要的意义。对现金管理不严可导致企业的现金闲置或不足、影响资金的运营能力，或造成资金紧张使企业陷入财务困境。以下对企业的现金管理和控制从几方面作分析认识：
一．首先了解目前企业在现金管理方面存在的问题：
1．很多企业虽然己经认识到现金在生产经营中的重要性，但现金管理理念依然守旧，往往认为现金越多越好，造成现金闲置，未能发挥现金的最大效益。或是只关注现金流，忽视资产的有效使用，使资产流失和浪费的现象存在。
2．从管理模式上讲，企业所有权与经营权高度统一，这在大多企业尤其是中小企业中很普遍。但经营者的聘用是有期限的，对经营者有限的聘用期限和企业价值的长久增值就产生了矛盾，导致企业决策不能从企业价值的最大化角度去进行，从而导致出现决策失误，直接影响了资金的投资回报。
另外企业的内部控制体系尚不健全，内部控制是企业的自我检测和平衡系统，它在保护企业财产，增进企业财务报表的精确性和可靠性方面起重要作用。内部控制体系的不完善使资金管理出现不规范的行为，也降低了企业财务信息的可靠性，可能导致决策失误，给企业造成损失。
3．没有根据企业的经营计划建立起完善的现金预算体系，使经济行为缺乏合理的资金预测。现金预算的执行包括战略、投资、生产经营等具体管理部门在内的企业整体规划。企业现金预算编制、执行、预测、预警、考评不到位，不能发挥现金预算的全面作用，必然带来企业在现金管理上的滞后和被动性，对财务管理和企业经营起不到合理的风险规避。
二．根据上述现实问题，针对现金管理的业务内容，以及从对现金管理的有效控制方面，提出了下面的注意事项或措施：
1．对企业的收入要及时形成应收账款，若应收账款长期不能收回，或者呆账、坏账较多，可能影响到企业正常生产经营的持续；对企业的现金流出均须经过相应的批准程序，以防止舞弊行为。企业现金流出的批准权限应当在企业制度中明确。另外，对客户的信誉情况进行关注，对一些长期欠费难以收款或信誉不好的客户列特定名单，并采取相应措施。
2．编制现金流量表，并在财务情况说明书和会计报表附注中对现金流量表无法揭示的内容进行分析和说明，以满足财务信息使用者的不同需求。
3．做好现金管理的预算，全盘考虑财务状况、经营成果、资金运用与筹措，并根据内部和外部经营环境进行资金计划和规划，确保对经营目标的有计划管理和控制；要加强对企业现金管理风险的评估和预测，经济环境的不断变化使经营风险不断提高，企业应该对内外部环境进行分析，对风险进行合理辨别、分析和控制。
建立良好的内部控制：内部控制体现在企业各职务与各职能部门间，包括诸如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。使每位员工都清楚自己岗位的职责以及应该对其他岗位所提供的配合；建立一个良好的企业信息沟通系统，使企业及时掌握营运的状况和组织中发生的事情，上下的沟通，横向的沟通，以及对外界的信息沟通，力求管理信息与资金信息的全面、快捷、正确、有效。
三、对现金资产的控制：
第一：只有经过授权的出纳才能接触和管理现金资产。
第二：现金管理严格执行不相容职务相分离：首先要建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责分工和权限，现金岗位分工制度的宗旨是不能由一个人办理现金业务的全过程。企业内部关于现金业务的岗位分工制度要求建立出纳人员、财务审批领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及现金清查人员的责任制度。
岗位的职务分离：管理库存现金的出纳员不得同时负责有关现金账和往来的登记工作，负责银行存款管理的人员不得负责登记银行账和往来账，负责支票和汇票保管和填写的人员不得负责有关印章的保管和支票、汇票的签发，负责银行存款管理的人员不得负责银行存款余额调节表的编制等。
加强现金管理的内部监督：
1．内部审计。内部审计是企业内部控制和财务管理的监督的主要力量。在现代企业管理中，内部审计部门的作用不仅在于监督企业的内部控制制度是否被执行，还应该成为内部控制和财务管理的设计者。但实际中内部审计人员的素质参差不齐，许多内部审计部门甚至形同虚设，不能发挥其应有的作用，所以企业内部的有效审计急需完善。
2．企业定期或不定期地对内部资金管理评估，以促进经济制度和手段实施的效率效果，以期发现和解决内部财务控制过程中出现的问题。
3．对企业的现金资产进行定期和不定期的盘点，将盘点结果与企业的账面数相比较，确保结果相符。
财务人员应对于闲置的资金妥善规划，运用闲置资金的有效方式是从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取报酬，一举两得。但在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。
重视对财务人员业务素质和职业道德的提升：重视财务人员的业务能力、职业操守和价值观，这些内在环境往往有时候是受到外部环境影响的，所以要对企业内部的管理制度进行审视，进行人性化管理，重视公司的文化建设，同时企业应当制定员工培训计划，以不断提高员工素质和业务能力。
总结：对企业的现金管理应该从严管理、责任到位、措施有力，这样才能见到成效并且能够增强企业抵御风险的能力。鉴于企业现金管理对企业经营的重要意义，我们有必要不断学习管理经验和业务知识，使得企业的经营在激烈的市场竞争中留有一席之地。
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