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摘 要 股东查阅权是公司股东一项基本的权利,是公司法律制度中研究的重点.本文分别阐述了美国和中国公司法律制度上股东查阅权的相关规定,并在横向上进行对比.通过比较分析,找出我国目前公司法上对股东查阅权规定的不足,并提出相关的完善建议.
关 键 词 股东查阅权 查阅主体 正当目的 查阅范围
中图分类号:D920.4 文献标识码:A 文章编号:1009-0592(2010)06-118-01
在学理上,股东查阅权有狭义和广义之分.狭义上的股东查阅权仅指股东账簿查阅权,即指股东在符合法律规定的条件下,对公司财务报告包括会计账簿、会计资料等有关记录进行查阅的权利.广义上的股东查阅权是指由法律强制性规定,公司股东基于意思和合理目的对公司的会计账簿、会计记录等财务文件和股东大会、董事会、监事会会议记录、股东名册以及其他重要文件进行查阅的权利.①本文认为股东查阅权应采用广义上的含义,而股东账簿查阅权则是股东查阅权的一种.
一、美国公司法上的股东查阅权
(一)对股东查阅权的相关规定
就股东查阅权的法律规范而言,美国是判例法上的股东查阅权规则和制定法上的股东查阅权规则并存的体系.美国公司法信奉股东主权主义,赋予股东范围较广的查阅权,以监督经营者的行为,保障股东自身利益的实现.从整体上看,美国公司法对股东查阅权做了比较宽松的规定.
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1.在主体方面,不仅部分股东有查阅权,其他“股票实际所有人而非登记所有人”也享有此权利,包括抵押权人、判决确定的债权人和表决信托凭证持有人.部分股东是指“在申请查阅权ߔ
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2.在主观方面,美国公司法对股东行使查阅权的有“适当的目的”的标准.即“与自己和其他股东的利益相关的信息,为了保护自己和其他股东的利益所需要的信息.”这一标准是很抽象的,需要法官去判断.关于“适当的目的”的举证责任,规定是由公司来承担的,即公司来证明股东行使查阅权的目的不适当.这是一种举证责任倒置的规定,股东此时相对于弱势,而公司如果拒绝股东查阅的话就可以说公司处于一种强势的地位,那么举证责任倒置有助于帮助股东行使查阅权.
3.在查阅权的范围上看,美国公司法的规定十分广泛,如公司记录、股东名册、财务报告等都可以让股东查阅.美国《1984年示范公司法》列举了公司应该保存的记录,包括通过决议的记录、会计账册和记录、股东表决名单的登记股东信息等,此外还包括一些排他性的列举.一般性的公司记录也可以被查阅,它是指“查阅权一般是及于股东获悉其有合法利益的公司事务所需要的相关记录.”对股东名册的查阅权,每个股东都应该享有.股东可以查阅公司的纳税申报表、公司登记的年度报告,另外公司也应向股东提供财务数据等相关信息.
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(二)对美国股东查阅权相关规定的评价
股东主体身份上有限制,并不是所有的股东都可以行使查阅权,而是必须满足制定法的规定.然而,在判例法的股东查阅权并无股东持股数量的要求.就公司法的发展来看,制定法在早期有持股数量的要求,现在许多州已经取消了类似的限制.②主观条件上有正当目的的限制.正当目的的认定,基本上采取合理推定的原则,如果公司认为股东无正当目的则须负举证义务.这一抽象的标准能够在美国得到应用,主要是因为美国是判例法国家,在司法实践中有大量的判例能够提供给法官参考,有助于法官公正合法的审判.无论是判例法,还是制定法,基本上没有对查阅范围有限制,可以看出美国公司法以能充分实现股东权利为限,限制较小.
二、我国对股东查阅权的规定及与美国相关规定的比较
(一)有限责任公司股东的查阅权
我国《公司法》第34条规定:“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告.股东可以要求查阅公司会计账簿.股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的.”
该条中列举了有限责任公司股东查阅权的范围,并规定股东查阅会计账簿要书面申请并说明理由.从该条中可以看出我国《公司法》没有对有限责任公司的股东提出“身份的限制”,这相比美国公司法来说更有利于保护所有股东的权利.但是在查阅范围上却以列举的方式做了严格的规定,如果股东想查阅法律上没有列举的其他文件,其权利可能得不到实现.相比美国公司法则做了一般性的规定,即“一般性的公司记录也可以被查阅”.所以我国的这一规定范围过窄,可能有些对股东重要的信息不被股东所知.在“适当的目的”上,我国也规定了公司证明股东目的不正当的义务,也是抽象的规定.
(二)股份有限公司股东的查阅权
我国《公司法》第98条规定:“股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告,对公司的经营提出建议或者质询.”
该条中列举了股份有限公司股东有权查阅的范围,对股东是否基于“适当的目的”并没有要求.虽然这样的规定有助于实现股东的权利,但是却忽视了“恶意股东”的存在和股东的“保密义务”,毕竟商业秘密是需要保护的,如果每个股东都有查阅权并对公司商业秘密有所掌握,一旦商业秘密被股东泄露对公司的经营十分不利.可见,对股东权利的限制也是必要的.
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注释:
葛文.股东查阅权和质询权的界限.徐州师范大学学报.2004(9).
周建伟.股东查阅权制度研究.浙江工商大学硕士学位论文.
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