内部审计论文参考

在经济快速发展的今天,内部审计的目标、职能的要求越来越高。以下是内部审计论文参考，欢迎阅读。

内部审计论文参考1

［摘要］经济新常态为内部审计环境建设、文化提升等方面提供了前所未有的机遇与挑战。农发行作为国家唯一农业政策性银行，在新型内审机制的推动进程中扮演了不可或缺的角色。文章分析在经济新常态背景下目前农发行内部审计面临的问题及原因，在此基础上探索提升内部审计质量的路径。

［关键词］新常态;内部审计质量;政策性银行;农发行

农发行作为国家唯一政策性银行，在扶持农业发展、解决“三农”问题等方面起到关键作用，在此过程中不免产生资金投向失衡、对资金投入需要过多等问题，从而加速信贷风险。新常态背景下，探寻农发行内部审计改革的路径，对提升内部审计质量具有现实指导价值。

1新常态下提升内部审计质量的背景和意义

自2014年以来，我国步入经济新常态阶段，中国经济由高速增长向中高速增长转变，经济结构也在不断地优化。我国目前处于战略转型的重要时机，在各项改革推进下，国家相继出台了内部审计工作相关文件，对审计工作提出了新的要求。农发行作为国家的银行，要充分发挥其政策导向的重要作用，及时定位在改革中扮演的角色，进一步完善内部审计工作制度。这不仅有助于农发行深入推进内部审计工作开展，还能改进内部审计的方法与技术，建立新常态下的新型内部审计体系，更好地服务我国社会主义新农村建设发展。

2农发行内部审计存在的问题

2.1审计人员综合素质不高，用人机制有待完善

内部审计部门发挥行政权力监督的职能，对审计人员的业务素质和职业素养有非常高的要求。但是目前而言，农发行部分审计人员并非专业出身，很多审计岗位由老员工担任，缺乏统一规范的用人、选人标准。伴随农发行业务的快速发展，审计项目和内容也不断增加，频繁变化的业务政策也对审计人员的业务能力提出更高需求。传统的观念、业务综合素质不高等现象的存在，严重阻碍农发行内部审计工作的开展。

2.2审计技术相对落后

经济新常态下，农发行内部审计的环境逐渐发生变化，各类业务不断创新，新的政策措施相继出台。面对宏观形势迅猛改变的现状，农发行常规的内部审计模式还停留在检查资料、查处违规行为的原始阶段，很容易出现审计漏洞，难以兼顾质量与效率，无法满足目前审计工作的要求，也难以有效发挥审计防控风险的作用。

2.3审计机制体制不够完善，缺乏独立性

根据审计的独立性要求，审计部门应与被审计单位区别开来。目前农发行的审计部门由分管行长管理，与其他部门的管理模式相同，缺失独立的运作环境。同时审计部门缺少权威性，在行使职能时容易产生审计工作流于形式等问题，难以起到审计震慑作用。

3新常态下农发行提升内部审计质量的路径

3.1建立风险导向内部审计体系

伴随着经济新常态，金融行业的业务种类、业务知识也将面临巨大的更新换代，改革的道路不免伴随着风险隐患，因此建设风险导向的内部审计体系是现代金融行业管理的必然要求。农发行必须提高对风险导向内部审计体系的重视，转变观念认识，从领导到员工全行范围内加强培训，认识到风险导向内部审计体系的优势、规避风险的效力、创利能力等，在此基础上推广该内部审计体系。

3.2夯实根基，加强内部审计队伍建设

现代银行管理体系要求内部审计部门要有优良的政治素养、坚定的理想信念和专业的职业素养，加强内部审计队伍建设势在必行。首先，建立科学用人机制。明确内部审计人员岗位职责和工作标准，根据要求选拔合适人选任职;完善升迁机制，内部选拔和外部选拔并用，针对农发行内部审计人员年龄结构不均、专业能力较低的问题，加大对青年员工和高学历人才的选拔力度，同时补充一定工作经验丰富、具有法律知识的社会人员，适当改善审计人员结构问题，促进队伍建设。其次，保证在职内部审计人员教育的连续性。由于新常态下对内部审计人员的要求越来越高，农发行应针对不同的需求划分内部审计人员层次，按需对在职人员进行继续教育。再次，完善内部审计考核制度。根据不同指标的权重进行赋值，并定期对审计人员工作进行考评，纳入职工考核标准之中。同时根据考核结果奖惩，对表现优异的人员进行激励，对表现较差员工实施一定的惩罚措施，形成明显的激励约束机制。最后，加大内部人员轮换力度。内部审计部门是一个部门交叉合作配合的部门，因此审计人员必须对其他部门的业务范围、管理经验等情况有所了解。因此建议农发行定期进行岗位轮换，加强审计人员对不同部门的了解，有助于建立良好的部门合作关系。

3.3创新管理，改革机制

内部审计部门必须具有相对的独立性，才能进一步提高内部审计质量，有效行使审计权力，公正客观地做出审计评价。因此必须优化资源配置，加大资源整合力度，提高内部审计工作的效率，在遵循现有法律法规的基础上增强内部审计部门的独立性，确保审计人员能够不受外界影响独立工作，避免因审计制度的制约影响审计功能的发挥，确保内部审计部门再监督的职能落到实处。同时，应赋予内部审计一定的审计处罚权力，对违法违规行为进行处罚，增强内部审计的权威性。

3.4改进方式，提升内部审计能力

为顺应经济新常态，农发行必须改进现有的传统审计思维方式，探索并改进审计手段，加大投入推动审计信息化建设。在审计方式上，摒弃现有单一的现场检查方式，提高非现场审计的比例，及时发现经营管理中的问题，弥补薄弱环节，发挥事前监督的职能。在审计工具上，农发行要依托目前综合业务系统和CM2006系统，研究开发审计软件，突出业务重点，优化工作效率，减少人为因素产生的审计风险。在审计标准上，建立规范的内部审计运作标准，并以此指导农发行的审计工作。通过具体规定审计人员工作方式、思维等方面，确保内部审计计划完整并有可实施性，同时建立标准的内部审计流程，规定制定、实施、执行过程的规范，保障内部审计规范操作。

参考文献:

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内部审计论文参考2

摘要：内部审计是我们国家事业单位以及国有企业等单位中的一种重要的审计系统，也是审计系统中的一种重要的元素构成。内部审计能够在一定的程度上强化我们国家内部的审计能力，进一步提高企业以及事业单位健全内部管理体制，有效提升现阶段一些企业的内部盈利能力。本文笔者将通过对内部审计派驻的必要性出发进行分析，然后研究内部审计分级管理的意义，在此基础上提出现阶段我们国家内部审计派驻以及分级管理存在的问题和解决对策。

关键词：内部审计派驻；分级管理；存在的问题；解决对策；研究分析

随着时代的发展和社会的进步，我们国家大部分单位和企业的内部审计制度都在逐渐完善。内部审计是现阶段我们国家企业和事业单位进行内部管理的一项重要手段，是企业进行自我检查以及自我考核和完善的关键环节。随着我们国家市场经济体制的逐渐完善，市场经济逐渐迎来了一个良好的发展环境和机遇。针对于我国的内部审计制度，不仅是一个机遇的出现，也是挑战的考试，内部审计制度对于我们国家各个企业来说是非常有好处的。所以需要我们国家对现阶段内部审计派驻与分级管理存在的问题及解决对策进行良好的研究和分析，以转变内部审计制度走过场、走形式的不利局面。

一、我国实行内部审计人员派驻制的必要性

(一)提高内部审计人员的独立性

在事业单位和企业实行内部审计人员的派驻制，一方面能够提高企业内部审计人员工作的独立性和完整性，另一方面还能够充分发挥我们国家内部审计的作用。一般情况下，由于审计人员的管理和下派是统一的，为了有效防止审计工作内部依靠个人思想为目的进行审计，在一定程度上有效地提高了内部审计的独立性以及完整性，也就在一定程度上说明了内部审计对于事业单位以及企业的重要管理作用。

(二)提高审计工作的质量

在事业单位和企业实行内部设计人员的派驻制能够有效提高内部审计工作的质量和审计工作的效率。一般情况下，一个单位的内部审计工作人员由于实施统一管理，不仅可以按照一定期限对审计人员进行专业知识培训，还要不定期地对审计的工作进行沟通和交流，保证审计工作能够顺利进行。还能够便于建立比较完善的审计工作计划，进一步实行审计工作的流程，以提高审计工作的质量和工作效率，最终达到审计监督力度的提高。

(三)管理制度改革的需要

通常情况下进行内部审计人员的派驻制度，是很多系统在进行结构调整以及管理制度改革过程中所必须经历的事情。比如企业如果要想提高自身的经济效益，就要不断地提高员工的工作效率，减少内部管理过程中经费的投入。但是现阶段一些单位内部审计制度的审计模式非常单一，不能达到审计效果，会在一定程度上造成资源浪费，还会由于各种工程项目的建设，而大量浪费资金，所以我们要在一定程度上减少审计人员，倡导企业和事业单位面对自身的现实情况，酌情考虑审计人员数量的配置，减少不必要的开支，以期有效地促进单位内部机构的管理改革。

(四)经济发展的需求

实行内部审计人员的派驻制是事业单位和企业中的经济由粗放型向集约型转变而产生的影响。一些单位在激烈的市场竞争中要转变自身那种单一、小规模的经济管理模式，而要逐渐转变成为集约化的经济管理道路。

二、内部审计分级管理的意义

对内部审计进行分级管理是非常必要的，分级管理内部审计机构能够有效强化内部控制、降低审计风险，保证内部审计质量的一种有效途径。但是现阶段由于事业单位和企业在汇总内部审计机构的规模存在一定的差异，并且内部审计的分级复合制度存在不健全的情况，这就导致了一些内部审计存在着严重的质量问题。要想保证单位内部审计制度的有效进行，就要做好审计分级的工作，建立一套完整的审计系统。首先，要在一定的程度上保证审计制度的力量充足。保证内部的审计人员数量和规模能够和单位机构相匹配。其次，要出台单位内部的审计规章制度和细则，规定好审计人员的职责权限。

三、现阶段内部审计存在的问题

(一)企业领导对内部审计认识不够

我们国家的内部审计在最开始是由政府推荐的，内部审计在实行的过程中，无论是部门的设立以及职工的调配和职责的确定等，都存在着一定的政府干预情况，尤其是有一些内部审计单位常常代表政府对企业的运行和经营进行监督。这样的内部审计难免会让群众以为是一种政府的行为，使审计的角色变得非常复杂，也就出现了一个“爱表现”人的不良行为，最终导致内部审计“走过场、形式化”，让我国事业单位和企业的内部管理部门对内部审计的认识不够，不能够为了审计管理而进行审计。

(二)内部审计部门的设置不合理

我们国家的内部审计部门一般是由高层领导进行管理，缺少实践经验。甚至还有一些单位根本就没有设置内部审计管理部门，上报的内部审计部门是由财务部门和纪检部门等结合起来的部门。这在一定程度上说明了我们国家内部审计部门的设立非常随意，缺少一定的合理性和科学性，减少和降低了内部审计部门的意义。

(三)内部审计部门的职能缺失

现阶段我们国家内部审计部门的主要功能就是监督和评价。在职位能力上比较注重于单位在内部运营上进行管理和评价。内部的审计主要以监督为主要引导对象，侧重于检查和审计财务收支是否合法等。简单的说就是我们国家的内部审计职能偏重于监督，而对评价职能缺少一定的发挥。也就在一定程度上限制了我们国家的企业通过提升内部审计的能力来提高自身竞争力。

(四)内部审计人员的素质有待提高

我们国家企业的内部审计人员大部分都不是科班出身，而是由财务部门人员临时顶替。不论财务人员的学历和专业理论有多强，但是其审计知识还是比较匮乏，所以对于现阶段企业内部的审计还没有形成一个良好的系统，审计人员的素质还有待提高，其综合素质没有能力达到要求，大部分审计人员都没有经过统一的培训，审计观念和知识能力都比较缺乏。

四、现阶段针对内部审计的解决对策

(一)转变领导干部的内部审计思想

内部审计工作对事业单位以及企业来说是非常必要的。企业要想获得良好的经济效益，就要在一定程度上依靠内部审计成果。只有企业内部的领导干部能够对企业的管理进行很好的配合，高度认识到企业内部审计的重要性，转变自身的内部审计思想，让企业的领导干部认识到企业内部的审计实务对于企业自身来说非常重要，是一种有效的管理手段。

(二)完善更新已有的组织形式，提高审计部门效率

一个企业要想发挥内部审计部门的效率，就要高效地完成内部审计职能，为了让企业内部设计更加有意义，内部审计部门要在审计的模式上做出努力。无论是大企业还是小企业都要设置对内部人才的审计工作，可以参考一些其他国家先进的内部审计模式，对我们国家企业的内部审计制度和模式进行更新、完善，保证内部审计部门的决策能力。

(三)内部审计职能的确定

一个企业做好内部审计工作，能够在一定程度上提高企业内部的经营效益。内部审计主要涉及到的是保证和资讯两种类型的服务。现阶段我们国家的内部审计部门的主要功能就是监督和评价。在职位能力上比较注重于单位在内部运营上进行管理和评价。简单的说就是我们要做到内部审计职能中的监督和评价职能同样发挥作用。让企业通过提升内部审计的能力来提高自身竞争力。

(四)提高内部审计人员的职业素质

要想保证内部审计人员的素养就要做到以下几个方面：第一，提高内部审计人员的入职考试门槛。第二，实现企业内部审计人员的资源优化配置。第三，提高企业内部审计人员的考核制度以及培训力度。

五、结束语

内部审计系统提高了我们国家内部的审计能力，也提高了企业以及事业单位健全内部的管理的体制，进一步提升了现阶段一些企业的内部盈利能力。本文首先通过对内部审计派驻的必要性和分级管理意义出发，研究内部审计分级管理的意义，分析现阶段内部审计存在的问题，以及在这些基础上提出解决对策：转变领导干部的内部审计思想、完善更新已有的组织形式，提高审计部门效率、内部审计职能的确定、提高内部审计人员的职业素质。

参考文献：

[1]周霞，林津翘，华峰.大数据时代企业内部审计新常态研究[J].中国内部审计，2017(03)：13-17.

[2]王素梅，郑石桥.内部审计目标：理论框架和例证分析[J].会计之友，2017(04)：124-129.