关于财务管理学年毕业论文范文,与出纳工作常遇的问题相关论文范文参考文献

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摘 要 ：出纳工作,就是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称,担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种票据的保管使用等重要任务,出纳工作在财务管理中占据很重要的作用,但由于其工作的繁琐性及细致性,加上很多主观及客观的原因影响出纳工作的顺利完成,本文针对出纳工作中常遇的问题进行简单的剖析,并提出解决这些问题的一些自己的见解.

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据字解意,出即是支,纳即是收.出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作.是财务管理中的第一步,同时也是最后的关口.在企业的财务管理中占据至关重要的作用,由于出纳工作的主观能动性以及环节流程中存在的问题,使得其存在一些函待解决的问题,根据自己的实践经验总结分为无意识的工作失误和有意识的工作失误.

无意识的工作失误主要表现在工作不勤奋,粗心大意引起的失误.手工帐不细致导致的现金数额不对、企业账和银行账不符、写错金额、写错帐号、写错户名及写错开户行等.由于无意识的失误引起的错误情节较轻,容易更改,因为人都具有一定的主观能动性,有失误是人之常情,但由于出纳工作的特殊性和严谨性,应该极力避免无意识的工作失误.而有意识的工作失误主要表现在如下几个方面：

1.工作态度不严谨、逾越规章制度办事

目前, 有的单位广泛出现公私不分现象,人情存在与工作之中,对于来财务办事的人有远近亲疏之分,没有按照款和账分离管理的规则办事,甚至出现了许多以白条抵做库存的的现象,导致账目混乱不清.加上许多应收款项没有及时收回,账目长期不予结算,出现了现金收支情况不明确的现象.更有甚者为了能逃避会计师事务所及相关审计部门的监督,单位领导、会计人员采取隐瞒收入的手段,私设小金库等非法手段,形成实际和税务两套账, 由于财务的账内资金和账外资金长期并存,导致资金收支不合理、不合法,进而出现问题.会计人员及管理人员在主观上就有逾越规章制度的心态,所以使得问题扩大化.

2.对于手续不齐、逾级报账等现象疏于防范

各下属部门发生业务之后到财务报账,最后关口就是出纳.不管是银行存款的转账还是现金的支付以及欠款的收回等业务都要经过出纳之手.在接受发票、凭证时, 出纳员有收下不合规矩的票据,出现现金错支、乱支的现象：有把应收款当成应付款错付的现象：有的人在借款或领款时,没在凭证报账人及领款人位置签字：有的单位或是个人在领取转账支票或是现金支票的时候直接领走,没有在支票头上签字的现象：用假发票,假收据等手段：直接将公有的款项纳入私人腰包：有些没有签字的签领单被接走时没有登记,导致凭证张数和金额不符的现象：有的通过改动领导已经签字的报销凭证的数字,以小报大,以小报多,将多报销的款项归个人所有；有的甚至模防领导的笔迹,将用于个人消费的购物凭证拿回单位报销：有的出纳员不注意保管现金、支票、凭证、存折、印鉴,致使失窃的现象等等.

3.会计体系内部的监督不力,财务管理流程混乱

出纳的内控方面不严谨总额控制监管有限.虽然总账会计还要设置相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总额控制.但这种控制的有效性是有限的,因为它追求的是一种账面数字的平衡,即账账相符.再有既是会计人员与出纳人员职务重叠,造成资金管理的不科学, 如现金保管与现金收支是同一人, 随着时间的推移,加上企业人事部安排的欠缺, 管理机构不到位,就会出现短款的问题.这种管理的漏洞也会导致出纳人员贪念的兴起,利用单位监管不利的现状,中饱私囊,至国家法律法规于不顾.

针对

关于财务管理论文范文参考文献;上述问题,应根据相应的会计法规,依照本公司的实际进行相应的整改和应对措施,具体分析如下：

1.规范收入登记、支票控制、银行存款制度

现金收入业务,应向对方单位开具收据时,应按收据号顺序开具.开具时应审核其内容.由出纳加盖“现金收讫”章或财务专章,并由相关部门人员向负责登记收入人索取回执单.同时建立严格的支票管理制度：对于作废的现金支票应加盖作废章,与存根附在一起,在销毁作废的支票时应编制销毁清单,经财务负责人审核,并存档备查.同时所有银行存款户的开设需有正式的批准手续,都需要董事会的批准.同样.某一银行存款户的终止也需得到正式的批准.负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务.以防止被银行揭露的不正当支出或应记未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来.

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2.做好出纳人员的选拔及后续教育工作

选拔一个优秀的出纳人员从事出纳工作就显得特别必要,最重要的是品质优良、为人正派,忠诚可靠,不做违法的事情.要具备会计从业资格证,了解会计人员的职业规范.出纳人员要不断地进行自我对照和自我调整,提高觉悟和自我修养水平.要求出纳人员在职业活动中.一定要按照国家制定颁布的与出纳工作相关的法律法规去工作,不能以权代法,更不能以想当然的主观推断来代替法律.同时要加强对出纳人员业务的培训,及时发现错误改正错误.

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3.准确掌握、严格执行会计法规的规定并模范守法

认真的贯彻和执行我国的财经政策和财经方针,严格执行《会计法》,凡违反相关财务规定的开支出纳人员有权利拒绝受理.对于单位领导、会计主管人员的不合法的制单和签批.要提出建议予以改正.工作做到程序化,即每笔经济业务都要经过验收、制单、复核、审批才能据实开票或点钞.做到熟练细致,效率高效,杜绝差错.及时盘点对账.并且按规定保管好单据和印章等和单位金钱业务有关的实物.

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