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【摘 要 】本文从实务的角度分析了企业信用证进口贸易融资常用的方式及特点,并从企业财务的角度探讨了相关对策.
【关 键 词 】信用证 国际贸易融资
一、信用证的特点及优势
信用证是国际贸易中广为使用的结算方式,这种支付方式使得买卖双方在履行合同时处于同等地位,在一定程度上使他们重新找回了“一手交钱,一手交货”的现场交易所具有的安全感,解决了双方互不信任的矛盾.信用证是有条件的银行担保,是银行(开证行)应买方(申请人)的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方(受益人)一笔款项.卖方(受益人)得到这笔钱的条件是向银行提交信用证中规定的单据.信用证以银行信用取代了商业信用,给买卖双方提供了更为可靠的保障.它发展至今,其程序已经规范化,相关的法律也较为完善,具有其他结算方式无可比拟的优势.因此,信用证作为贸易融资工具更为安全可靠,为交易双方接受,能有效监控整个交易过程,极大地降低了贸易融资的风险,推动了国际贸易的健康有序发展.
二、信用证进口贸易融资的方式及特点
(一)进口押汇
进口押汇是开证行给予进口商(开证申请人)的一项短期融资便利,即在进口时企业(进口商)委托银行开出信用证,在单证相符须对外承担付款责任时,由于企业临时资金短缺,无法向银行缴足全额付款资金,向银行申请并获得批准后,由银行在对企业保留追索权和货权质押的前提下代为垫付款项给出口商,并在规定期限内由企业偿还银行押汇贷款及利息的融资业务.
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对企业来说,进口押汇是贸易融资的一种主要形式.首先,与流动资金贷款对比,办理进口押汇手续简单,企业在获得授信额度的前提下,在规定付款日前的5～7天内办理进口押汇手续,只需要提供一个进口押汇申请书.同时还可以与银行约定付款日即为起息日,使企业融通的资金得到充分的利用,不出现闲置.其次,由于进口押汇利率低于流动资金贷款利率,企业的融资成本也就得到了有效的控制,大大降低了企业的财务费用.再者,企业在办理进口开证后继续叙做进口押汇,等于完全利用银行的信用和资金进行商品进口和国内销售,不占压任何资金即可完成贸易、赚取利润.当无法立即付款赎单时,进口押汇可以使其在不支付货款的条件下取得物权单据、提货并转卖,从而抢占市场先机.如果在到期付款时遇到更好的投资机会,且该投资的预期收益率高于贸易融资的利息成本,使用进口押汇,既可保证商品的正常购买、转售,又可赚取投资收益,实现资金使用效率的最大化.对于银行而言,通过与进口商签订《进口押汇协议》,确定有效担保、控制货物所有权,从而实现了降低风险的目的,并能获取押汇利息和手续费等收入.因此,进口押汇实现银企双方共赢.
(二)海外代付
海外代付是银行利用代理行的资金,为企业(进口商)信用证项下进口付汇提供短期融资服务.在信用证对外付款日之前,企业如有融资需求,在开证行资金紧张或资金成本较高的情况下,由开证行联系外资银行或海外分行代为付款,在融资到期日企业再偿还信用证款项、融资利息和银行费用的融资业务.
从融资的角度看,海外代付和进口押汇有一定的相似性,两者都是开证行向进口商提供的短期贸易融资.但是海外代付业务的资金由代付行提供,不同于进口押汇业务的资金是由开证行提供,所以海外代付不占用开证行的资金.在现阶段各银行普遍资金紧张的情况下,海外代付就可以突破一定的局限,更为灵活方便.更为重要是海外代付业务需支付的费用一般情况下低于国内同期贷款的利息支出.近年来通过海外代付融资的利率,也远低于进口押汇利率,从而大大降低了企业成本费用水平.
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(三)假远期信用证
假远期信用证是指进出口双方签订的贸易合同中规定了即期付款的条件.企业作为进口方要求出口方提供远期汇票并在信用证中规定该远期汇票可以即期议付,由开证/付款行办理远期汇票的贴现,对出口方即期付款,且一切贴现费用(利息和费用)由进口人负担.这种信用证,对出口方来说仍属于即期收款的信用证,但对企业即开证人来说则属于远期付款的信用证.
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三、企业信用证进口贸易融资对策
(一)重视沟通,有效选择
企业应当与银行多沟通,要求银行在建立高效的贸易融资授信审批和信用额度管理制度上研发更有效更灵活的贸易融资形式.
企业要密切关注银行在新形势下推出的各种形式的贸易融资产品,充分了解融资产品的审批条件、过程和重点,同时按时还款付息,维持企业良好的信用记录,在此基础上针对本企业的实际情况及业务发展的客观需要,以效益优先,筛选出自己需要的融资产品.我公司作为有色金属生产的大型企业,进口的原料是流通性较强的具有一定国际市场的大宗商品,周期较长,价值高,所以与此紧密相关的进口国际贸易融资尤为重要.2009年我公司全年进口铅精矿4.5万吨,锌精矿20万吨作为生产原料,由于客户要求用信用证结算,开证金额总计达到1.5亿美元,公司综合国际金融市场的情况和自身良好资信的有利条件,采用海外代付、进口押汇、远期信用证等方式融资议付信用证,缓解了由于出口下降带来的美元资金压力,也达到了快速提货、缩短生产周期的目的,还有效控制了资金成本,融资利率最低达到1.2%(年利率),大部分为2%～3%,远远低于国内同期贷款利率.此外,在人民币持续升值情况下,运用进口项下贸易融资推迟付款,到期采用人民币购汇偿还美元融资贷款节约成本.
(二)加强财务管理,组合避险工具
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首先,企业还应着重练好“内功”,把握好企业经营指标如资产负债率,偿债能力指标如流动比率、速动比率等.这些指标的好与坏直接关系到银行对企业日常经营状况的基本判断,影响银行对企业融资业务风险的基本判断.
其次,加强财务风险管理,建立有效的风险评级和风险预警机制,努力克服信息不对称的不利影响,积极了解客户的最新财务和经营状况,规范财务操作流程,保证资金安全.
再者,进口贸易融资要紧紧围绕企业发展、规避风险和为企业理财等方向,与远期结售汇等规避汇率风险业务相结合,努力为企业发展提供综合高效的资金服务.
主要参考文献:
[1]王学农.假远期信用证融资及应注意的问题[J]对外经贸实务.2005(2).
[2]刀悦华.应对金融危机进出口银行发力贸易融资[J].国际融资.2009,106(8).
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