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【摘 要 】目前来看,税收风险已经成为国家经济风险重要组成部分.而在实际生产经营中,一些企业并未重视税收风险,而使企业经济受到严重损失,从而使企业不能正常运行.在这种情况下,有必要对企业税收风险进行相应分析,并采取相应措施,以解决实际问题.本文主要从影响企业税收风险因素和解决企业税收风险有效策略两方面出发,对企业税收风险与防范策略进行分析.
【关 键 词 】企业 税收风险 防范策略
随着市场经济不断的发展,企业之间的竞争力越来越大,在一定程度上促进了企业内部管理发展,同时也使企业具备一定风险控制能力.然而,企业发展过程中的税收风险是不能忽视的,毕竟税收风险控制能力如何,对企业能否做出正确决策,促进企业发展有重要作用.为了更好对企业税收风险进行控制,在实际工作中,应该先对影响企业风险因素进行分析,并在此基础上采取有效防范策略.如何更好地对企业税收风险与防范策略进行分析,已经成为相关部门值得思索的事情.
一、影响企业税收风险因素
(一)企业人员纳税道德水平较低
企业领导和相应财务管理人员纳税道德水平和职业操如何,将直接影响纳税态度及职业判断力.企业实际生产经营过程中,一些企业领导和相应财务管理人员并未意识到纳税道德水平的重要性,实际工作中常会出现漏税、骗税、逃税或未按照相应规定办理业务登记和设置相应账簿,使得企业领导和相应财务管理人员不能对税收工作进行准确的判断,以致于无法有效规避税收风险.
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(二)企业内部涉税控制制度不完善
在内部涉税控制中,企业审计过程容易出现虚假报账、隐瞒收入和不诚信纳税等问题.这些问题的出现,在一定程度上加剧了企业税收风险.再加上企业在内部税收控制中,往往重视事后控制,而忽略事中控制,使企业内部税收风险得不到有效控制.而事前税收筹划工作是十分重要,其不仅能保证税收筹划目标实现,同时也能使内部涉税风险得到有效控制.在这种情况下,有必要完善企业内部涉税控制制度,以保证企业利益.
(三)企业涉税人员税收风险意识相对薄弱
就目前来看,国家针对实际状况对国家的税收法规进行了适时的调整.而企业涉税人员对国家税收法律法规及相关政策并不是很了解,尤其是企业改制、并购及外资、出口业务及财产清算等税收减免和优惠政策.这就使得企业不能更好享受国家相应税收优惠政策或是多交税金.再加上企业涉税人员自身业务素质、内部控制能力和会计核算水平等不能更好满足实际需
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二、解决企业税收风险有效策略
(一)完善税收规避机制
企业在生产运营过程中,总会遇到一些税收风险,但是其风险性质不同.在这种情况下,就应该根据不同税收风险性质采取相应策略.在制定企业正常运行风险规避策略时,应该强调最大限度的降低税务风险,而不是消除风险.而在制定那些无法满足实际需求的税收风险、无法承担或没能力承担的风险,采取的规避策略应该是使税收风险彻底消失,以促进企业安全且正常的运行.
(二)完善企业内部涉税制度
企业内部涉税制度作为企业规避税收风险重要组成部分,其能为企业制定正确税收风险政策提供有效依据.因此,应该不断完善企业内部涉税制度.在实际工作中,内部审计应该将税收风险作为审计重点,并充分发挥其监督作用,不仅不能虚报假账、隐瞒收入,同时也应该诚信纳税和避免不必要的风险.企业规避税收风险过程中,应该注意事前、事后和事中管理.尤其注重事前管理,在纳税筹划之前,审计部门应该协调企业税收管理部门,合理安排相应活动,以降低税收风险.而事中控制就是降低不同环节风险,从而达到税收风险最低的目的,其也是实践过程.而事后控制则比较注重事后总结,就是税收工作结束后通过总结税收风险防范过程中存在的问题,提出防范策略,以更好地完善税收风险管理制度.
(三)提高企业涉税人员素质
防范企业税收风险并不仅仅是企业主管和相应涉税工作人员的责任,同时也是与企业相关设计人员、营销人员及采购人员的责任.而这些企业人员要想更好地规避企业税收风险,在实际工作中,就应该不断地提升自身素质.因国家政策和法律会随着国家实际状况不断地进行调整和完善,所以,在这种情况下,企业与税收相关的人员就应该随时通过网络、报纸、杂志、税务代理或是法规汇编等获得与税收相关的信息,并对相关信息进行分析,以便更好地掌握相关税收信息,提高税收意识.在企业出现相应问题时,能拿出相关税收依据,以维护企业合法权益,提高企业税收风险能力,并最大限度地降低税收风险.为了更好避免企业税收风险,企业相应涉税人员还应该及时和税务人员、税务师事务所或会计事务所人员进行相应沟通和交流,以便将企业税收风险降至最低.此外,还应该提高企业主管和财务管理人员职业道德水平,以便更好地提高税收职业判断能力,以便为税收风险控制工作提供相应依据,避免不必要的税收风险.
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三、结束语
税收风险能否被控制,将直接影响企业发展,毕竟税收风险会使企业利益受到严重损失.为了避免税收风险,保证企业利益,就应该完善税收规避机制,完善企业内部涉税制度,提高企业涉税人员素质.随着经济不断的发展,可能会出现新的税收风险,为了更好避免税收风险,使企业正常运行,还需要对税收风险防范策略进行完善.
参考文献
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[2]彭明.企业税收风险分析[J].湖南税务高等专科学校学报, 2011(01) .
[3]雷炳毅.实践税收风险管理 推动税源管理科学化[J].中国税务,2009(02) .
作者简介：张梅（1978-）,女,山东省黄县人,中国人寿财产保险股份有限公司高级业务主管,中级会计师,研究方向：国际保险会计.
（责任编辑：唐荣波）
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