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2016中级会计专业技术资格考试大纲《财务管理》考试大纲
第一章总论
[基本要求]
(一)掌握财务管理的内容
(二)掌握财务管理的目标
(三)掌握财务管理体制
(四)熟悉财务管理的技术,经济,金融和法律环境
(五)了解财务管理的环节
[考试内容]
(二)股东财富最大化
与利润最大化相比,股东财富最大化的主要优点是:
(1)考虑了风险因素.
(2)在一定程度上能避免企业短期行为.
(3)对上市公司而言,股东财富最大化目标比较容易量化,便于考核和奖惩.
以股东财富最大化作为财务管理目标也存在以下缺点:
(1)通常只适用于上市公司,非上市公司难以应用.
(2)股价受众多因素影响,特别是企业外部的因素,有些还可能是非正常因素.
(3)它强调得更多的是股东利益,而对其他相关者的利益重视不够.
(三)企业价值最大化
企业价值最大化要求在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大.
以企业价值最大化作为财务管理目标,具有以下优点:
(1)考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量.
(2)考虑了风险与报酬的关系.
(3)将企业长期,稳定的发展和持续的获利能力放在首位,能克服企业在追求利润上的短期行为.
(4)用价值代替价格,避免了过多外界市场因素的干扰,有效地规避了企业的短期行为.
以企业价值最大化作为财务管理
(四)相关者利益最大化
以相关者利益最大化作为财务管理目标,具有以下优点:
(1)有利于企业长期稳定发展.
(2)体现了合作共赢的价值理念,有利于实现企业经济效益和社会效益的统一.
(3)这一目标本身是一个多元化,多层次的目标体系,较好地兼顾了各利益主体
(4)体现了前瞻性和现实性的统
(五)各种财务管理目标之间的关系
利润最大化,股东财富最大化,企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务
二,利益冲突与协调
(一)所有者和经营者利益冲突与协调
经营者和所有者的主要利益冲突是经营者希望在创造财富的同时,能够获取更多的(支付较少报酬)
1.解聘:这是一种通过所有者约束经营者的办法.
2.接收:这是一种通过市场约束经营者的办法.
3.激励:激励通常有两种方式:(1)股票期权,(2)绩效股.
()所有者和债权人利益冲突与协调
所有者的目标可能与债权人期望实现的目标发生矛盾.协调所有者与债权人利益冲
三,企业的社会责任
企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化时,所应负有的维护和增
第三节财务管理
一,计划与预算
(一)财务预测
财务预测是根据企业财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的
(二)财务计划
财务计划是根据企业整体战略目标和规划,结合财务预测的结果,对财务活动进行
(三)财务预算
财务管理中的预算是根据财务战略,财务计划和各种预测
二,决策与控制
(一)财务决策
财务决策是按照财务战略目标的总体要求,利用专门的方法对各种备选方案进行
(二)财务控制
财务控制是利用有关信息和特定手段,对企业的财务活动施加影响或调节,以便实
三,分析与考核
(一)财务分析
财务分析是根据企业财务报表等信息资料,采用专门方法,系统分析和评价企业财务状况,经营成果以及未来趋势的过程.财务分析的方法主要有比较分析,比率分析,综合分析.
(二)财务考核
财务考核是将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比,确定有关责任单位和个人是否完成任务的过程.可以用绝对指标,相对指标,完成百分比考核,也可用多种财务指标进行综合评价考核.
此外,企业财务管理的各个环节,都要在遵循企业内部控制规重要性,制衡性,适应性,成本效益五项原则的基础上,合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略五项目标.
第四节财务管理体制
一,企业财务管理体制的一般模式
(一)集权型财务管理体制
集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有财务管理决策都进行集中统一,各所属单位没有财务决策权,企业总部财务部门不但参与决策和执行决策,在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过
(二)分权型财务管理体制
分权型财务管理体制是指企业将财务决策权与管理权完全下放到各所属单位,各所属单位只需对一些决策结果报请企业总部备案即可.
(三)集权与分权相结合型财务管理体制
集权与分权相结合型财务管理体制实质就是集权下的分权,企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上实行高度集权,各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权.
二,集权与分权的选择
企业的财务特征决定了分权的必然性,而企业的规模效益,风险防范又要求集权.集权和分权各有特点,各有利弊.对集权与分权的选择,分权程度的把握历来是企业管理的一个难点.
三,企业财务管理体制的设计原则
(一)与现代企业制度的要求相适应
(二)明确企业对各所属单位管理中的决策权,执行权与监督权三者分立
(三)明确财务综合管理和分层管理思想
(四)与企业组织体制相适应
四,集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容
集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一,资金集中,信息集成和人员委派.具体集权内容主要有:集中制度制定权,筹资,融资权,投资权,用资,担保权,固定资产购置权,财务机构设置权,收益分配权,具体分权内容主要有:分散经营自主权,人员管理权,业务定价权,费
第五节财务管理环境
一,技术环境
财务管理的技术环境,是财务管理得以实现的技术手段和技术条件,它决定着财务管理的效率和效果.
二,经济环境
经济环境包括经济体制,经济周期,经济发展水平,宏观经济政策,通货膨胀水平等.
(一)经济体制
经济体制是制约企业财务管理的重要环境因素之一.
(二)经济周期
市场经济条件下,经济运行大体上经历复苏,繁荣,衰退和萧条几个阶段的循环,这种循环叫做经济周期.在经济
(三)经济发展水平
财务管理的发展水平是和经济发展水平密切相关的,经济发展水平越高,财务管理水平也越高.财务管理水平的提高,也有利于经济发展水平的进一步提高.
(四)宏观经济政策
不同的宏观经济政策,对企业财务管理影响不同.金融政策中的货币发行量,信贷规模会影响企业投资的资金来源和投资的预期收益,财税政策会影响企业的资金结构和投资项目的选择等,价格政策会影响资金的投向和投资的回收期及预期收益,会计制度的评价产生影响等等.
(五)通货膨胀水平
通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的.企业应当采取措施予以防范.在通货膨胀初期,企业应进行投资以避免风险,实现资本保值,应与客户签订长期购货合同,
三,金融环境
(一)金融机构,金融工具与金融市场
金融机构主要是银行和非银行金融机构.金融工具是融通资金的双方在金融市场上
金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过一定的金融工具进行交易而融通资
(二)金融
金融市场可以按照不同的标准进行分类.如按期限,功能,融资对象,所交易金融
(三)货币市场
货币市场主要有拆借市场,票据市场,大额定期存单市场和短期债券市场等.
(四)资本市场
资本市场主要包括债券市场,股票市场和融资租赁市场等.
四,法律环境
()法律环境的范畴
市场经济是法制经济,企业的经济活动总是在一定法律规范内进行的.法律既约束
(二)法律环境对企业财务管理的影响
法律环境对企业的影响是多方面的,影响范围包括企业组织形式,公司治理结构,
第二章财务管理基础
[基本要求]
(一)掌握货币时间价值的计算
(二)掌握插值法
(三)掌握资本资产定价模型
(四)熟悉证券资产组合的风险与收益
(五)熟悉系统风险,非系统风险以及风险对策
(六)熟悉风险收益率的类型
(七)熟悉风险的衡量
(八)了解成本性态
[考试内容]
第一节货币时间价值
货币时间价值,是指一定量货币资本在不同时点上的价值量差额,有终值和现值两种.终值又称将来值,是现在作F.现值,是指未来某一时点上一定量的货币折算到现在所对应的金额,通常记作P.财务估值中一般都按照复利方式计算货币的时间价值.
一,复利的终值和现值
复利终值指一定量的货币,按复利计算的若干期后的本利总和.复利现值是指未来某期的一定量的货币,按复利计算
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