所得税方面论文例文,与一百学年度中级会计学课程相关毕业论文格式

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全国2016年自考《0155中级财务会计》冲刺模拟试题及答案解析

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单项选择题(本大题共14小题,每小题1分,共14分.在每小题列出的四个备选项只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在体后的括号内.错选,多选或未选均五分.)

我国财务会计法规体系中最高层次的法规是()

A.会计法B.基本会计准则

C.具体会计准则D.企业会计制度

在备抵法下,对收回的已核销的应收账款,对应"坏账准备"科目的借方科目是()

A.应收账款B.应收票据

C.资产减值损失D.营业外收入

某企业为一般纳税人,该企业购入某种原材195公斤,每公斤单价1170元(含税),增值税税率为17%,发生运杂费2000元,同时在运输途中发生合理损耗5公斤,这批材料的入账价值为()

A.196000元B.197000元

C.206000元D.220000元

2016年1月1日,A公司以1500万元去的B公司30%的股权,能对B公司施加重大影响,取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6000万元.B公司2016年度共实现净利润700万元.不考虑其他因素,则2016年末A公司该项长期股权投资的账面价值为()

A.2200万元B.2016万元

C.1710万元D.1800万元

下列因素中,不会影响到固定资产账面价值的是()

A.固定资产的日常维修B.固定资产更新改造支出

C.当期计提的固定资产的减值D.当期计提的固定资产折旧

甲公司出售所拥有的一项无形资产,取得收入300万元,营业税税率5%.该五行资产取得时实际成本为400万元,已摊销120万元,已计提减值准备50万元.甲公司出售该无形资产应计入当期损益的金额为()

A.-100万元B.70万元

C.300万元D.55万元

以下有关投资性房地产的表述正确的有()

A.投资性房地产采用公允价值模式计量的需要对投资性房地产提取折旧

B.投资性房地产中建筑物采用成本模式计量的提取折旧,提取的政策与固定资产不一致

C.投资性房地产中的建筑物采用成本模式计量的提取折旧,提取的政策与固定资产一致

D.投资性房地产中土地使用权采用公允价值模式计量的提取折旧,提取的政策与固定资产不一致

某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本20000元.收回残料价值800元,保险公司赔偿11600元.该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是()

A.7600元B.18800元

C.8400元D.11000元

委托加工的应税消费品收回后用户连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是()

A.在途物资B.委托加工物资

C.应交税费——应交消费税D.主营业务税金及附加

债务重组时,债券单位的"应收账款"借方余额50000元,"坏账准备"科目的贷方余额为400元,取得重组资产为固定资产,公允价值为15000元,则债券单位计入"营业外支出——债务重组损失"科目的金额为()

A.50000元B.35400元

C.35000元D.34600元

2016年1月1日,某企业所有者权益如下:实收资本200万元,资本公积17万元.盈余公积38万元,未分配利润32万元.则该企业2016年1月1日的留存收益为()

A.38万元B.32万元

C.70万元D.87万元

一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元,假定税法折旧等于会计折旧.那么此时该设备的计税基础为()

A.100万元B.32万元

C.70万元D.87万元

某企业2016年发生的营业收入为1000万元,营业成本为600万元,销售费用为20万元,管理费用为50万元,财务费用为10万元,投资收益为40万元,资产减值损失为70万元,公允价值变动损益为80万元(收益),营业外收入为25万元,营业外支出为15万元.该企业2016年度的营业利润为()

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A.330万元B.320万元

C.370万元D.390万元

当很难区分某种会计变更是属于会计政策变更还是会计估计变更的情况下,通常将这种会计变更()

A.视为会计估计变更处理B.视为会计政策变更处理

C.视为会计差错处理D.视为资产负债表日后事项处理

多项选择题(本大题共6小题,每小题2分,共12分.在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多选,少选或未选均无分.

所有者权益和负债的区别主要表现在()

A.性质上B.权力上

C.会计科目上D.核算上

E.偿债责任上

企业进行存货清查时,对于盘亏的存货,要先计入"待处理财产损益",经过批准后根据不同的原因可分别计入()

A.管理费用B.其他应付款

C.营业外支出D.其他应收款

E.制造费用

下列各项中,应计入固定资产成本的有()

A.购买固定资产时所支付的有关契税,耕地占用税

B.发生固定资产修理支出

C.发生固定资产改良支出

D.对固定资产计提折旧

E.计提固定资产减值准备

下列项目中,属于其他应付款核算范围的有()

A.职工未按期领取的工资B.应付经营租入固定资产租金

C.存出投资款D.应付,暂收所属单位,个人的款项

E.收取的包装物押金

下列各项中会引起年末未分配利润数额变化的是()

A.分配现金股利B.用资本公积转增资本

C.本年利润转入D.提取盈余公积

E.分配股票股利

资产负债表的格式为()

A.账户式B.报告式

C.单步式D.多步式

E.丁字式

名词解释(本大题共4小题,每小题2分,共8分)

现金折扣22.长期股权投资权益法

债务重组24.未分配利润

简答题(本大题共4小题,每小题8分,共32分)

简述所有者权益的特征.

简述财务报告的作用.

计算分析题(本大题共4小题,没小题8分,共32分)

大山公司赊销一批商品,货款为100万元,适用的增值税税率为17%,代垫运杂费3万元(假设不作为计税基础),规定的付款条件为:"2/10,N/30".

要求:

假设客户于10天内付款,情采用总价法核算,编制销售业务发生时和收到客户付款时的会计分录.

假设客户付款期超过10天,请采用净价法核算,编制销售业务发生时和收到客户付款时的会计分录.(答案中的金额单位全部用"万元"表示)

28华宇公司因生产经营的临时性需要,于2016年12月16日向其开户银行借入款项80000元,年利率为6%,借款期限2个月,按月预提利息费用,到期一次还本付息.

要求:编制2016年借入时和年末预提利息时,以及2016年1月末和借款到期还本付息时的会计分录.

甲公司持有的交易性金融资产,入账成本为45000元,期末公允价值60000元.该公司因产品售后服务确认了20000元的预计负债.除上述项目外,该公司的其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异.甲公司当期安税法规定的应纳税所得额为160000元,适用的所得税税率25%.本期确认所得税费用之前,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额.

要求:计算编制有关所得税的会计分录.

甲企业系上市公司,按季对外提供中期财务报表,按季计提利息.2016年有关业务如下:

(1)1月5日,甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产,面值总额为2000万元,票面利率为6%,3年期,每半年付息一次,该债券发行日为2016年1月1日.取得时支付的价款为2060万元,含已到付息期但尚未领取的2016年下半年的利息60万元,另支付交易费用40万元,全部价款以银行存款支付.

(2)1月15日,收到2016年下半年的利息60万元.

(3)3月31日,该债券公允价值为2200万元.

(4)3月31日,按债券票面利率计算利息.

(5)6月30日,该债券公允价值为1960万元.

(6)6月30日,按债券票面利率计算利息.

(7)7月15日,收到2016年上半年的利息60万元.

(8)8月15日,该债券全部处置,实际收到价款2400万元.

要求:根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录.(会计分录中的金额单位用万元)

综合应用题(本大题共1小题,共18分)

某上市公司发行债券为建造专用生产线筹集资金,发生有关业务如下:

(1)2007年12月31日,委托证券公司以7755万元的价格发行3年期分期付息公司债券专门用于该项目,该债券面值8000万元,票面利率4.5%,实际年利率5.64%,每年付息一次,到期后按面值偿还.

生产线建造工程采用出包方式,于2016年1月1日开始动工,发行债券所得款项当日全部支付给建造承包商,2016年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态.