税务方面论文范例,与企业税务风险与管理策略相关函授毕业论文

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【摘 要 】随着中国经济社会的不断发展和经济体制的不断完善,关于企业税务方面的问题也越来越受到重视.由于一些企业对纳税义务和享有的税收优惠权利了解不深,导致企业存在潜在的税务风险.因此不得不加深企业对税务风险的认识,并且提出一些管理策略.文章首先阐述了税务风险的涵义和特征,然后分别从企业经营管理和国家宏观政策两方面分析了企业税务风险产生的原因,并提出了一些防止企业税务风险产生的管理策略.

【关 键 词 】企业税务风险 管理策略 税务管理

近年来,伴随着我国经济社会全面发展和社会主义市场经济体制的不断完善,我国企业的交易模式和交易行为也越来越复杂.同时,国家相应的税收政策也在不断完善.随着税收制度的完善和企业纳税义务的重要性加强,税务机关的征管力度和征管技术也在不断提高.但是由于一些企业对税收政策和税务风险认识不够彻底,导致一些企业税务风险的发生,损害了企业利益,同时还给税收工作带来一定的困难.因此必须加强企业对税务风险的认识并且采取相应的管理策略.

一、企业税务风险的涵义和特征

(一)涵义

企业税务风险是指企业没有遵守国家规定的相关税法行为,在未来给企业带来的利益损失.企业税务风险主要有两方面：一方面是由于企业没有按照国家税法规定的纳税标准进行纳税,出现少纳税、应该纳税而没有纳税的现象,因而面临罚款、补交税款、加收滞纳金、声誉受损以及受到惩罚等风险；另一方面,是由于企业没有采用适当的税种,没有享受到应该享有的相关优惠政策,导致企业多纳税,承担了根本不必要的税收负担.

(二)特征

1.必然性

在企业生产经营和管理过程中,大多数企业的最终目标都是实现企业利益最大化.企业的净利润是用企业总利润减去企业应交所得税后得到的最终收入.因此要想实现企业净利润最大化的目标就必须尽量减少企业所得税的缴纳.企业追求税务成本最小化与税收的强制性相矛盾,导致国家与企业之间存在信息不对称的现象.除此之外,由于国家税法政策不断完善,加强对税收征收工作的监管力度,而企业财务工作者、管理者对税收的强制性和逃税避税惩罚制度认识不够深,更加大了企业税务风险发生的必要性.

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2.主观性

税务机关和纳税人对税务业务的不同理解,直接导致了税务风险的产生.与此同时,由于不同的税务机构对税收制度有着许多不同的理解,使税务征收和缴纳双方存在沟通上的困难,这也会造成企业税务风险的出现.

3.预见性

企业在财务核算和日常经营活动时,税务风险已经存在于企业缴纳的各项税费之前的日常行为中.也就是说,在企业履行税务责任之前,企业的税务风险就已经存在于无形