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无论是发达经济国家,还是新型工业化国家,都在市场经济的框架之内构建起了健全和成熟的养老保险体系与运行机制,其对优化社会公共管理秩序与提高民众生活质量发挥了重要的作用.

社会养老保险全覆盖

资料显示,目前全球实行社会保险的国家共有160余个,其中建立了基本养老保障制度（社会养老保险）的国家有140多个.

对于社会养老保险,各个国家的称呼并不一样,但却具有共同的特征：资金一般来源于政府、企业和公民三方的共同缴纳,其中政府部分来源于国家税收；养老保险金的发放采取现收现付制,即当年征收的税收,用于支付当年的社会养老保险开支,目的是为老年人群提供基本退休和最低生活保障.

社会养老保险具有强制性,因此,养老保险金基本覆盖了退休人群.从目前来看,包括美国、德国、日本等在内绝大多数的西方工业化国家所采取都是自保公助型养老保障制度,即强调养老保险是个人的事,国家只能予以部分资助,以自我保险为主,国家资助为辅.当养老保险金收不抵支时,政府会拿出一定比例的财政收入抵补.

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与美、日等国不同,瑞典、英国、加拿大、澳大利亚和新西兰等少数国家则实行完全公保型的养老保险制度.在这些国家,退休公民都可领取全额或者至少94%的基本养老保险金,而且无需缴纳任何费用,也无需经过收入情况调查.在提供给退休人群的养老保险金中,政府财政负担占总额的55%,企业雇主则以缴纳47%的工资税承担剩余供给部分.不过,由于是“免费午餐”,养老保险金的领取人因此必须缴纳所得税.

总的趋势看,在整个养老保险体系中,除推行公保型养老保险的少数国家外,绝大多数国家的社会养老保险金的替代率正在逐步下降,政府从原来养老保险的主要提供者,转变为通过引导、规范和监管,推动市场机制运营的职业补充养老保险和个人储蓄性养老保险的发展,政府、企业和个人三者的养老责任逐渐趋于均衡.

另外,个人缴费部分的多少与退休后的养老保险金水平无关,甚至瑞士规定高低收入者必须同一比例缴纳,但在领取养老保险金时,所有投保人得到的数额相等,带有劫富济贫的色彩.不仅如此,为了增加养老保险金的收益,各国政府会将社会养老保险金委托给法定基金、信托等金融机构投资管理,相关职能部门具体负责养老保险基金的统一监管和使用.

养老保险、年金计划齐给力

不少国家养老保险金的发放采取了现收现支的办法,即用在职职工缴纳的社会保险税支付退休人群的养老保险金.然而,随着老年人口的增加,整个社会的赡养比（在职人口与老年人口之比）逐渐降低,随之可能发生养老保险金入不敷出的后果.由于养老保险金的领取只是职工在职时工资的部分,有时还并不能保证老人的基本生活需要.在这种情形下,许多国家推出或者提倡养老保险年金计划（职业补充养老保险）.

养老保险年金计划,在美国被称为补充养老金计划,澳大利亚称为超级年金,瑞士称为职业互助金,新加坡叫做中央公积金制度,日本则称为厚生养老金和共济养老金,当然,全球最著名的企业养老保险年金计划还是要数美国、智利等国的401K账户.按该计划,企业为员工设立专门的401K账户,员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户,而企业一般也按一定的比例往这一账户存入相应资金.

绝大多数国家的企业养老保险年金计划都不是强制的,企业可以根据自己的情况自愿为职工办养老保险,保险金比重并不一样,如德国的企业雇主支付比重平均占89%,美国为87%,英国、加拿大以及荷兰为70%～75%,瑞士为58%.同时,不少国家企业养老保险多数只由雇主投保,也有雇主、雇员双重投保.在企业补充养老金的给付上,大都采取退休金率的计算方法,即按照工人退休前的最后工资或最好收入年份工资水平的一定比例向退休者按月支付.

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与美国、德国等国家不同,日本、新加坡、澳大利亚和瑞士等国政府则对企业养老保险年金计划采取强制实施的办法.如瑞士政府规定,所有雇主必须按6%

关于社会保险论文范文资料;的比例从雇员工资中扣除,同时再替雇员交上同样数额资金,一并参与职业互助金.日本相关法律也规定,凡长年雇用从业人员（5人以上）的事务所,必须为所雇用的65岁以下的职工购买50%的厚生养老保险金.新加坡的中央公积金制度规定,每个就业者无论其受雇单位的性质,都在公积金拥有户口,雇主和雇工每月都要向公积金缴交一定比例的资金.由于具有强制性,员工退休后可以一次性领取自己账户里的企业养老保险金.

为调动企业实施养老保险年金计划的积极性,各国都普遍采取税收优惠政策,比如,美国等国企业养老保险的作用已经超过了社会养老保险的功用.据统计,美国每年为企业参加养老基金提供的税收优惠额高达500亿美元,英国每年的养老基金税收优惠额为150亿英镑.不过,为防止人们避税,有些国家对企业养老保险的缴费率作出了上限规定,一般都限制在15%左右；也有的国家对企业养老保险计划只提供有限的税收优惠,如在德国,企业向私人养老基金会或保险公司所作的缴款要按照雇员当期的工资收入对待,不能税前扣除.

商业养老保险作补充

对于许多国家而言,为弥补社会养老保险的支付缺口所形成的财政负担十分惊人.于是,在尽可能保证公共财政支持社会养老保险支出和鼓励企业开展养老保险年金计划的同时,几乎所有国家都积极倡导个人储蓄养老保险,即商业养老保险.

商业养老保险的形式多种多样.如智利、瑞士等国鼓励公民将个人储蓄存入个人单独的养老金第二账户,而且在税收上予以优惠.新加坡的公积金,除了强制性地缴存之外,还鼓励职工在保险公司开设特定的账户自存自用,并在税收上予以减免.德国是全球商业保险最为发达的国家,其中商业养老保险的替代率可达50%以上.

值得一提的是,美国非常有效地将社会养老保险与商业养老保险捆绑联动起来.以医疗保险为例,在美国,政府的医疗保险是专门向65岁以上的老年人提供的医疗保险,此举被称为“医疗照顾”计划,大约解决了包括老年人住院治疗医疗费用的90%.不过,统计表明,尽管有“医疗照顾”计划,但美国老年人随着疾病的增多,仍要将他们平均收入的20%以上花在医疗费用上,因此,除了强制性的医疗保险外,99%以上的美国老人还参加了补充性医疗保险,即所谓的私人医疗保险.

美国老年人之所以热衷于参加商业医疗保险,就在于美国相关医保政策将参加“医疗照顾”计划作为享受私人医疗保险服务的前提和条件,而且一旦取得了商业医疗保险,老年人所分享到的服务将非常优厚.如“蓝十字和蓝盾”是帮助老年人的一个较理想的险种,在该险种下,老年人无需支付“自付金”,只要是医疗需要,保险公司将承担百分之百的住院费,而且对住院时间长短没有限制.对于该商业保险,美国60岁以上的老人均可加入,但条件之一是需要首先加入“医疗照顾”计划.由于“医疗照顾”计划具有强制性,美国在职员工都加入了该计划,这就意味着,只要愿意,美国老人都可以加入“帝国蓝十字和蓝盾”商业保险.

该文出处 http://www.sxsky.net/baoxian/sx/369507.html

应当承认,商业养老保险在不同的层面发挥着不同的作用.在基本养老层面,它可为社会保险提供精算技术和管理支持,减轻政府财政压力；在职业补充养老层面,它能为养老金计划发起、运营、给付提供全程服务,成为社会保障体系的重要承担者；在个人储蓄性养老层面,它提供更多的保障产品和更高的保障程度,弥补社会保险供给的不足.

（责编：萧茵）

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