关于内部控制类论文范文资料,与内部会计控制制度相关论文发表

本论文是一篇关于内部控制类论文发表,关于内部会计控制制度相关本科毕业论文范文。免费优秀的关于内部控制及内部会计控制制度及会计核算方面论文范文资料,适合内部控制论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

摘 要：一个企业的运营质量和绩效与其是否具有健全完善的内部会计控制制度有直接关系,从而对其在日益激励的竞争中能否取得生存发展具有决定性作用.内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,是未来社会进步以及经济发展的必然趋势.

关 键 词：内部控制原则重要性

1内部会计控制的基本原则和内容

1.1职务分离.在企业的财务内部控制制度中,职务分离已经成为防止由于职务重叠或权限集中而造成决策失误的重要手段.在组织业务活动的时候为了能够起到有效的相互监督和检验的作用,每项经济业务至少应当有两个人或两个部门进行参与.除了尽量将这些不相容的职务分隔外,为了保证及时发现会计人员存在的差错和不轨行为,必须确保相关人员之间没有相互勾结的现象.当授权一个部门或某一个人担任某一项具体职责的时候必须对其进行活动的权利进行相应的扩大.由于让不相容的部门或人员一起共同完成一项活动,因此,不仅有效的提高了作业效率,同时还对内部会计控制制度进行了有效的实施.

1.2职责明确.明确经济业务事项和会计事项相关人员的职责权限,不仅能够有效的对经济业务事项进行控制以及促进会计事项按照规定程序要求进行,还能够有效由于避免差错和舞弊,从而保证会计资料的质量,最终促进经济业务的顺利完成.但是必须强调两点：第一,通过明确决策和执行程序,做到制度化和规范化；第二,在程序的决策和执行过程中,不仅要防止权限过于集中,还要防止由于政出多门而各行其是.由于单位涉及众多的资金种类,因此具有很大的核算业务量,因此,在设置会计岗位的时候应当按照各类业务来进行.财务负责人应当掌握各项资金的日常收支审批决策权,未经财务负责人批准的任何人都不能够动用任何资金.

1.3相互制约.对于相关人员之间的相互制约和职务分离而言,既存在联系,又有区别.如果没有赋予各个职务岗位人员相应的职权就无法进行相互制约,因此,职务分离是相互制约的前提.因此,为了最大限度的控制失误和舞弊问题的发生,在对会计人员的职责权限予以明确的时候除了考虑职务分离外,还要确保各个岗位职责之间的人员能够相互制约.此外,为了保证会计资料具有完整真实性,必须检查财务各项收支和会计处理是否真实和合规合法,因此,必须对单位一定时期的会计凭证资料进行审查和核对.

1.4加强内部审计.内部审计不仅是内控的重要组成部分,更是内控的一种特殊形式.为了保证企业内部控制制度更加完善严密,必须由企业高管提出报告.此外,内部审计一般包括财务收支审计、合法性审计和绩效审计,由于其涉及内容广泛,因此,对会计资料的控制审查不仅是内控的有效手段,更是保证会计资料真实完整的重要措施.为了在审计会计资料的时候做到制度化和程序化,各单位应当根据内控的基本原理和我国会计工作的实际情况明确对会计资料进行定期内审的办法和程序.此外,为了壮大稽核人员的队伍和素质,除了安排熟悉会计法规和制度以及具有丰富经验的人员从事此项工作外,还应当定期对其进行继续教育和培训.

1.5定期轮岗与财产清查.为了避免一个人在一个岗位由于呆的时间过长而形成利益圈和小团体,从而不能够严格按照制度处理重大事项而给企业带来不必要的经济损失,对于重要岗位的任职人员要定期采取轮岗制度.实践证明,通过轮岗制度,不仅能够充