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中图分类号：F832文献标识：A文章编号：1009-4202（2011）02-067-02
摘 要中小企业是促进经济发展的重要力量,信用担保机构在中小企业金融支持体系中发挥着不可替代的作用.论文在信用担保及信用风险相关理论的基础上,总结了担保机构信用风险的内涵及特征,并结合我国担保机构的发展现状,从担保机构外部宏观环境、外部微观主体及担保机构自身三个角度对担保机构的信用风险进行了系统分析.
关 键 词信用担保担保机构信用风险
一、中小企业信用担保体系的发展历程及特点
据工业和信息化部统计,截至2008年底,全国中小企业信用担保机构已达4247家,担保资金2334亿元,中小企业贷款累计担保额已达1.75万亿元,累计担保企业90.7万户.其主要特点：
（一）各级财政建立共同基金,委托专业机构管理
采取各级财政出资建立财政预算安排的共同担保基金,集中委托专业机构管理的模式.根据市区县各自承担的风险比例分配担保费收入,盈余部分提取坏账准备金.
（二）互助基金委托专业机构代理担保
建立企业互助担保基金,把分散的小额担保基金集中起来,形成约一定数额的互助基金,担保对象是互助基金的会员企业.互助担保基金委托民营专业担保机构代理担保,实现了互助担保基金与商业担保机构的结合.
（三）充分运用民间资金
通过规范化的民间融资担保或管理模式,规模化的解决中小企业融资难的问题.邦成模式原则：“一对一”,“不摸钱”；“透明操作”.邦成模式意义：为广大中小企业提供了一条融资渠道,有效的缓解了中小企业的融资难问题；为广大投资客户创造了可观的财产性收入；为社会上的投资担保公司或投资管理公司开拓了一条能不依赖于银行而自己生存良好发展的道路.
（四）成立担保商会
担保商会是由工商联牵头、金融机构参与、中小企业自发成立的具有团体法人性质的会员制担保机构,以互助性、非赢利性、中介性为宗旨,主要为会员企业提供融资服务.所谓担保商会模式,就是银企联合的“银行
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（五）集投资和担保于一体的经营――混业经营
目前,不少投资担保机构集投资和担保业务于一体,主要有三种形式.第一种是同时开展担保和投资业务.第二种是在进行担保时,有股权要求.第三种是担保公司成立专门的部门或分公司进行资本金运用,以保证担保基金保值增值.
二、中小企业信用担保体系建设面临的问题
（一）银行与担保机构相互间缺乏有效的协调
银行和担保机构利益体制不一致,双方各自为政,在业务审批、贷后监管、行业监管等方面存在较大差异.主要体现在：一是某些银行为追求自身利润在给中小企业发放担保贷款时,不仅要求中小企业提供足值的财产担保或者由担保机构提供信用保证,在信贷风险已经得到有效覆盖的条件下仍然上浮贷款利率,加重了中小企业的负担.担保机构尤其是中小民营担保机构,为了生存,降低担保费的空间有限,因而在客观上又制约了大多数小担保公司开展正常的担保业务.二是部分银行只相信自身对项目风险的判断,不愿意接受担保机构给银行推荐项目,此现象在国家实行从紧货币政策的情况下尤其明显.
（二）大多数担保公司资本金普遍不足
我国大多数担保公司普遍存在资本实力不足、业务规模偏小的问题.据调查,2006年国内注册资本金在1000万元以下的担保公司有1756家,占总数的47.24%；注册资本金在1000万元至1亿元的有1776家,占总数的47.78%.也就是说,注册资本金在1亿以下的占担保公司总量的95%.
按照2006年银监会发出的“风险提示”,“要求银行业金融机构只能与注册资本金一亿元人民币以上的担保机构开展合作,且必须是实缴资本”,许多担保机构实收资本难以到位；由于资本金数额不足,担保业务只能集中在某几方面或某几个企业,大额担保现象在某些时段比较严重,一旦发生业务代偿,将直接影响其自身的生存.虽然2008年金融危机发生后此文已被作废,其影响仍然存在.
（三）风险补偿、转移机制不健全
担保公司以担保基金承担担保责任后,只能依靠它的业务经营收入来弥补亏损.政府仅仅依靠减免税来刺激担保公司为中小企业和个人融资提供担保,而担保产生的风险却没有完善的配套补偿、分摊措施,担保公司面临可持续发展困境.
财政部关于《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》第十三条、十四条规定：“担保机构应按照当年担保费的50%提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及税后利润的一定比例提取风险准备金,用于担保赔付.”“风险准备金达到担保责任余额的10%后,实行差额提取.”“担保机构设立后应当按照其注册资本的10%提取保证金,存入财政部指定的银行,除担保机构清算时用于清偿债务外,任何机构一律不得动用.担保机构提取的风险准备金必须存入银行专户.”但实际操作中,大部分担保公司没有遵循相关规定,风险拨备严重不足.
（四）抽逃和挪用资本金现象普遍
以江苏省为例,为了解决中小企业贷款担保难问题,从2000年开始相继成立了277家中小企业信用担保公司,注册资本金近90亿元.尽管中小企业信用担保公司发展迅速,但由于中小企业信用担保公司资本金规模小,很难被银行认可.
根据银监局公布的资料,目前全省277户中小企业信用担保公司平均注册资本仅为3155万元,超过亿元的只有30家左右,仅占全部担保机构的11%.为满足银行按一定比例缴存保证金的要求,有的注册资金中大部分以固定资产出资,如一家担保机构注册资金6000万元人民币,其中4000万元以国有土地使用权出资,占资本金比例的66.7%.目前在全市32家担保公司中,注册资本1亿元以上的担保公司仅5家,正常运营的担保公司仅9家,存活率不足30%.一些注册资本金较少的担保公司,采取借款入股或高息揽股的方式来扩充担保基金,有的甚至通过非法变相吸收存款来扩充担保基金.不少担保公司因注册资本金少且无良好的经营信用纪录不被银行认可,业务量很小甚至根本无业务.
并且注册资金长期被大股东占用、抽逃和挪用资本金的问题在中小企业信用担保公司中普遍存在,苏中一家民营担保公司注册资金为5200万元,但其报表显示有4700多万元被大股东及关联企业以短期借款的形式长期占用,致使其可担保的资金远低于注册资本.
例如,江苏省经贸委的统计资料表明,为追逐利润,相当一部分担保公司将注册资金用于投资房地产、股票、搞典当行和长期股权投资：省内现有的277家担保机构近90亿元注册资金中,股票、基金和短期债券投资近9亿元,长期股权、债权和其他投资高达27亿元.某些城市目前正常运作的9家担保公司均存在将注册资金部分或全部用于房地产投资、兴办典当行或流入高消费领域,如某家担保公司日前投资600万元兴办高档浴城.
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三、加快中小企业信用担保体系建设的发展对策
（一）增强资本实力
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按照筹集资金方式的不同,担保机构应分为政策性信用担保机构、互助性担保机构和商业性担保机构.由于中小企业信用担保是一种高风险行业,而且与保险公司的运作模式有很大不同.因此,能够在相当长时期内存在的担保机构,大多都属于第一种类型.一些经营不错的担保机构,有潜力为更多的中小企业提供担保服务,但无奈受限于自身资本金不足,对中小企业面临的融资困难心有余而力不足.因此,担保机构要缩小中小企业融资需
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