营运资金是保证中小企业正常运转的前提，也是增强企业市场竞争力的重要保障。我国中小企业在营运资金的管理上随意性大，制度化、规范化和程序化差，导致货币资金缺乏科学的管理，应收账款不能及时收回，存货控制薄弱。随着2008年国际金融危机逐渐向产业危机发展，部分地区出现了较大规模的中小企业“倒闭潮”。中小企业如何真正完善营运资金管理，不但影响到中小企业持续、健康发展，更关系到国家经济秩序的稳定。
一、中小企业营运资金管理存在的问题
运营资金包含企业在一定时期内的所持有的现金及有价证券、各种存货资产、应收及预付账款。中小企业运营资金管理主要体现在货币资金管理、应收账款管理、存货管理。
（一）中小企业货币资金管理存在的问题
货币资金包括库存现金、其他货币资金和银行存款。货币资金不仅仅是连接中小企业资金运营的各个节点，更是评价企业支付能力的一项重要指标。对货币资金进行管理的目的就是要维持中小企业的可持续生产经营能力，并在此过程中节约经费开支，并提高闲置资金的使用效能。中小企业货币资金管理存在的问题涉及到货币资金的来源和使用两大方面。
1.融资困难
中小企业由于其先天原因，大多数资产规模小、管理水平低、产业层次、经营风险大，再加上中小企业信用担保体系不够健全等原因，很难像其他大型企业一样能够像金融机构筹集到生产经营所需要的资金。大多中小型企业都不具备向公众发行债券和偿还的能力，并且商业银行对中小企业的发展信心不足，银行为了降低风险，施行对中小企业限贷甚至是停止贷款。中小企业从外部通过金融机构筹集不到生产经营所需的资金，而通过内部融资又满足不了生产经营的需要，因此中小企业通常通过民间渠道获得货币资金来源。因而，中小企业在长期资本市场上筹资比大企业困难，导致短期负债在总资本中占的比例往往较大，企业任何一笔较大的欠款就可以使一个企业面临财务危机或破产倒闭的困境，这严重妨碍了中小企业的进一步发展。
2.营运低效
由于中小企业管理人员素质不高，缺乏财务知识，现金管理缺乏有效、合理的控制，导致货币资金闲置或多余。一些中小企业中没有编制合理的现金收支计划，中小企业缺乏有效、合理地现金管理制度，没有很明确的企业最佳现金持有量，在现金管理上存在很大的随意性，一旦外部经济坏境发生变化，就很难进行现金的快速周转，最终影响中小企业整体资金周转，直接影响着中小企业的生存和发展。
（二）中小企业应收账款管理存在的问题
应收账款是指企业对外赊销商品、材料、提供劳务应向购货单位或者接受劳务服务的单位收取的应收而未收款项，包括应收账款、其他应收款、应收票据等。应收账款对于一个中小企业来说非常重要，它关系到中小企业的资金是否能够畅通。
1.企业未实行应收账款定期对账制度
财务部门不能及时的与业务部门进行核对，销售与核算严重脱节，导致问题不能及时暴露，交易过程中存在货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据记录与传递都极有可能出现差错。这样便导致中小企业应收账款不断增加，账龄老化。
2.应收账款管理权责不够明确
大量不该产生的应收账款产生了，有许多的应收账款对不上、收不回；其中一个主要原因是没有明确的权责分，没有人来具体负责收回应收账款，缺少严格的内部控制制度，最终也无法追究责任。
3.信用销售前资信评估薄弱
信用销售是坏账形成的原因，中小企业在信用销售前应该先评估客户的信用等级和资信程度，而我国很多中小企业在进行信用销售前根本没有进行详细的信用调查。一直以来我国中小企业普遍不存在“信用”观念，事前信用等级评估很薄弱，缺乏相应的信用销售程序予以规范，中小企业大量的信用销售往往取决于少数人的主观判断，结果导致大量应收账款不能收回。
（三）中小企业存货管理存在的问题
存货是指企业在生产经营过程中持有的以备出售的产成品，或者是为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程中耗用的原材料。存货管理在企业管理中占有重要的地位。从现在的情况来看，很多中小型企业在存货管理方面仍然存在很多问题，不同程度地制约着中小企业的健康发展。
1.控制薄弱
在大量的中小型企业中，存货管理存在控制薄弱，资产损失极为严重的问题。适当的存货是企业持续经营所必须的，但是在实际的业务中，很多中小型企业存在存货占压期比很长，占压资金很多，假冒存货占的比例很高，存在存货结构不合理等问题，这样的存货控制很大程度上的影响了中小企业生产经营资金周转和生产经营的健康发展。
2.缺乏科学的管理手段
中小企业对存货的管理大都采用经验法，缺乏对存货进行科学管理的手段。中小企业管理者对存货的控制存在两种极端情况：一是中小企业管理者一般定制零库存目标，对生产经营过程中存在的不确定缺乏科学的估计，造成某些时候中小企业因库存存货不足而丧失销售机会蒙受不必要的损失；二是中小企业管理者比较注重节约采购和生产成本，一次性大批量采购或者生产大批量生产，导致存货资金占用过多。两者对中小企业的销售、资金需求量等产生了较大的影响。
二、加强中小企业营运资金管理的对策
我国中小企业营运资金管理存在的问题主要是源于中小企业本身，管理好营运资金是中小企业不断发展的基本，为了充分发挥中小企业营运资金的作用，必须增强对营运资金的管理，采取一些有效的对策进行相应的控制。
（一）加强中小企业货币资金管的对策
1.拓宽融资渠道，增强融资能力
中小企业资金筹集渠道狭窄是企业生存和法杖的瓶颈，只有稳定的融资渠道才能够为中小企业的生存和生长壮大提供有力的保障。中小企业要增强融资能力要做到以下几点，首先，小企业应安排合理的资本结构，中小企业的发展需要资金的投入，特别是负债资金，因为负债资金具有避税作用，因此，中小企业中小企业需要安排合理的资本结构，适度举债以满足中小企业的发展需要；其次，中小企业的筹资渠道狭窄影响了企业的生存和发展，需要建立稳定的融资渠道才能为中小企业的生存和进一步发展提供强有力的保障，中小企业可以通过吸引职工和管理人员入股来增加融资渠道；最后，中小企业应克服自身的不足，建立规范的制度，树立新的良好形象，建立良好的信誉以获取贷款资金。
2.提高运营效率
我国中小企业规模小、管理水平低、员工比较少导致中小企业在生产经营过程中出现了部分管理者学历比较低，没有进行系统的财务知识学习或者没有接受正规的财务会计知识教育，这严重的影响了中小企业营运资金管理水平的提高。要解决这一问题，需要对部分管理者及财务人员进行会计继续教育，学习财务管理的基本知识。现金是中小企业运营的血液，充足的血液循环才能保持企业正常的生存和发展。针对在现金管理上存在的问题，中小企业应加强现金预算管理，通过现金的预算编制，了解一段时间内企业资产的总体收支规划，一遍及时筹措资金，保证企业经济业务活动有序进行和保持按期偿还债务，中小企业通过努力不断的完善现金管理制度，发挥内部监督作用，强化现金预算，完善凭证的建立及保管。
（二）加强中小企业应收账款管理的对策
1.建立定期对账制度
中小企业需要制定一套规范的定期对账制度，避免双方在财务上像滚雪球一样越滚越大，导致造成呆账和坏账现象，同时对账之后要形成具有相应法律效应的文书。从赊销一开始到应收账款到期日前，需要对客户进行动态的跟踪、监督，来确保客户的正常支付货款，以降低账款逾期的发生率。通过对应收账款客户的动态监督，提醒客户付款到期日，保持与客户的良好沟通，建立与客户的良好关系，极大程度上提高应收账款的回收率。
2.建立客户资信评审机制
为了确保应收账款能够有效地收回，中小企业需要建立客户资信评审机制，这样才能使销售商及时的了解客户资信情况，确保销售商信用政策更加合理有效的实施。中小企业对客户的信用评审是长期的过程，每隔一段时间需要对客户的信用情况进行重新评定，在这一过程中分清资信好、价值高的客户和资信差、价值低的客户，对于资信好、价值高的客户实施优惠的信用政策，反之，对于自信差、价值低的客户实施更为严格的账款管理。这样的评审机制才能保障销售商的账款风险降至最低。
3.建立账款跟踪管理体系
中小企业在应收账款的日常管理工作中可以从三个方面做好应收账款日常管理工作，第一是做好登记记录，了解客户是否及时付款以及及时付款的的程度，中小企业只有掌握了客户的信用信息，才能够及时采取相应的具体措施；二是按期检查用户是否突破信用额度，中小企业每间隔一段时间都需要对客户的赊销业务进行检查，在检查的过程中需要注意客户所欠债务总额是否超过了信用额度；第三是在掌握了用户已过信用期债务的同时密切监控已到期债务的增减动态，以便与客户及时联系，提醒客户尽快付款。
（三）加强中小企业存货管理的对策
1.健全存货控制
一般中小企业的存货品种多，数量很大，并且存在每种存货所占用的资金不相同。中小企业为了加强对于的存货管理又简化工作，就需要对企业现存的存货进行分类，在分类的基础上，根据存货的特点采用不同的方法对存货进行有效的控制。及时清仓，对于库存积压的存货进行质量分析并制定特价，及时的处理存货达到减少损失并回笼资金的目的。
2.提高存货管理的科学性
充足的存货有利于满足生产经营的需要，但存货增加的同时存货所占用的资金也增加了，造成储存成本和期间费用的增加。达到存货功能和成本的最佳组合是存货管理的最基本目标。为达到这一目标，中小企业管理者应该根据科学计算得到的结果，结合企业的实际情况和自身经验对中小企业存货管理做出适当的决策。在存货的日常管理中，可以采用分类管理法，以有限的人力重点管理价值比较高的存货，加强存货验收、发货和定期盘存制度的建设，极大地避免因存货损失而造成的资金流失。
三、结论
企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是营运资金管理。要把强化营运资金的管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。中小企业营运资金在其所有资金中占有较大的比重，因此，营运资金的管理是否有效，直接关系到中小企业的生存与发展。中小企业要维持正常的生产经营活动就必须要拥有适当的营运资金。在越来越激烈的市场竞争中必须解决营运资金管理中存在的问题，扫除阻碍企业发展的各种屏障。因此，加强营运资金管理是相当重要的。
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作者简介：张欣，硕士，攀枝花学院经济与管理学院讲师。
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