地方税收与经济发展相关性分析

地方税收与经济发展相关性分析

【摘要】税收作为国家财政收入的重要来源方式之一，地方税收是地方政府获取财政资金的重要方式。本文将以计量经济学为基础，对新建区地方税收与当GDP的情况进行实证分析，探讨地方税收与经济发展的相关关系，并从提高地方税收收入和发展当地经济两方面提出政策建议。
【关键词】地方税收经济发展相关性
1.引言
近些年，在市场经济体制的不断完善以及公共财政制度的不断改进之下，政府与市场也能够更好地各司其职了。本文运用定性定量相结合的方法来进行分析，在分析地方税收与地方经济发展相关理论的基础上，归纳总结出地方税收与地方经济增长关系。进而借助计量经济学相关知识，对新建区地方税收与经济增长的数据进行实证分析，量化地方税收规模和地方经济增长的相关性，最后分别从发展地方经济和完善税收管理两方面提出建议。
2.地方税收与经济发展相关性理论
（1）地方税收可以促进地方经济发展
税收作为一国财政的主要来源之一，对经济的发展具有重要的意义。传统的财政分权理论认为中央政府应该承担对经济发展的宏观规划以及收入的分配。这是因为中央政府具有地方政府所不具备的财力以及能力，对于经济大方向的把控显然更加从容。此外与地方政府受限于地域不同，中央政府对各个地区均有管理权限，更加便于进行分配工作。但这也并不意味着所有的工作均由中央政府一手把控。由于不同地区的居民对于公共物品的偏好各不相同，因此资源的配置由地方政府负责更加便捷高效。地方税是由国家的财政管理体制制定的，由地方政府立法，并负责征收和分配掌管的，用以提高地方人民的福利，实现地方政府的职能。
（2）地方经济增长决定地方税收
从生产关系方面来看。不同的生产关系决定不同的地方税收性质，并对地方税收政策、税种结构、税收分配、税率设计等起着决定性的作用。而从生产力方面看。首先，生产力的部门、行业、产品结构，决定地方税收制度的税种、税目、税源的选择和税收收入的构成；其次，生产力的发展速度、规模和新兴产业部门发展，决定地方税收收入的增长速度、规模以及税收制度的改进和调整；再次，企业的经济性质、生产结构、经营方式、经营规模、经营管理水平以及财务核算的健全与否对地方税制的改革、征收管理形式和方法等产生重大影响。
（3）最优的地方税收比例才能满足经济最优发展
财政分权理论也为地方政府对公共物品的提供范围设定了标准，认为地方政府提供多少公共物品会有一个最优规模，如果地方政府供应的公共物品过多，会导致物品多余，使用不充分，供给成本远大于其效用值，这个时候需要减少供应量来达到提高效率的目的。反之，如果提供的物品过少，那么部分居民无法使用，不能得到满足。因此只有当地方政府的规模达到最优时，经济效率才处在最优状态。因而一定的税收水平可以是使经济增长达到最佳状态，以美国宏观税收收入与经济增长率数据为基础，建立了时间序列模型，得出当宏观税收比率在21.5%～22.9%之间时，经济增长达到最优状态。
3.地方税收与经济发展的实证分析
经济增长被定义为一国或一个地区在一定时期内的生产能力的增长，因此，我们常常用商品和劳务的增长即GDP的增长来代表经济增长。经济发展是要以经济的增长作为基础，进而带动整个社会进步上升的一个过程。
表1是新建区2010年至2017年的GDP与税收数据，从数据可以看出新建区税收处于不?嘣龀さ淖刺?，与此同时GDP也是呈现出不断上升的趋势。
对所选取的数据进行实证分析，通过简单的回归分析可以得出新建区的税收与其GDP的相关性。
拟合MultipleR-squared的值为0.7794，这个值越大代表拟合优度越高，因此可以得出研究的两者之间的拟合优度很好。此外P值越小越好，表中P值为0.003674，符合这一标准。因此新建区税收与GDP有一定相关性。
4.发展地方经济促进地方税收增长
（1）调整产业结构，加快文化旅游产业发展
按照“大旅游、大产业”的要求，把文化旅游产业作为重点产业、先导产业来打造，以建设泛海昏侯遗址公园文化旅游产业群为目标，调整新建区文化旅游产业结构；整合盘活资源，创新发展机制，完善功能配套，着力打造旅游精品线路；重点开发南矶湿地、汪山土库、厚田沙漠、西山等特色旅游资源，全力唱响“五色”旅游品牌，加强文化旅游基础设施及汉代海昏侯国遗址文化旅游配套项目建设等。
抓住海昏侯遗址公园和海昏大道建设的契机，规划建设油菜花、荷花、桔子基地，做到春看油菜，夏赏荷，秋摘桔，冬观鸟，规划建设生态特色小镇，乡村田园综合体，发展“农业+文创十新农村”的综合发展模式；加快建成交通、餐饮、住宿、游乐、购物、养生、休闲等旅游服务消费产业群。
加强旅游产业软件建设，强调旅游产品的文化特性，提升旅游公共服务水平，加快旅游公共信息系统建设，对旅游公共信息系统加大建设力度。协调交通部门开通旅游公交，辐射各主要旅游景区、景点等。
（2）强化绿色发展意识，构建绿色产业体系
绿色发展是指在我国的经济、政治、人文等方面的建设均加入生态文明建设。它是一种社会的发展方式，也是一种环保健康的发展理念。绿色发展对于我国的经济增长以及可持续发展具有重大意义。
加快对于传统产业的绿色改造进程，集中力量对农业、工业、服务业进行绿色升级发展，不断加大对于绿色产业的支持力度，将各行各业的绿色企业做大做强，建造绿色产业体系。推动战略性新兴产业和节能环保、可再生能源、再制造、资源回收利用等绿色产业的发展。
大幅提高绿色、有机、生态农业的比例，增加对农业生产基础设施的投资，做好绿色营销，打造和巩固农产品绿色、有机、生态的“金字招牌”。重点在石埠、联圩、溪霞、象山等乡镇打造“千亩”产业基地，全力推进休闲农业示范点建设。强化流湖、厚田的?头种植基地，金桥、昌邑的葡萄种植基地，乐化的无公害蔬菜基地，联圩的商品粮基地，铁河的渔业基地，望城、溪霞的花卉苗木基地，金桥、石岗的油茶基地建设，重点发展观光休闲农业、农家乐、特色种植农业等特色农业，促进绿色农业体系的建设。（3）加强科技创新，形成现代产业体系
打造以科技创新作为中心的政策制度大环境，努力形成高端的产业业态；将核心点放在提高自主创新力，围绕创新、公共服务、科技金融以及科技人才四方面的高效和谐的创新体系，以省市重点支持汽车和新能源汽车产业为契机，全力打造新能源汽车整车、锉电池隔膜、动力电池等新能源汽车及配套产业。加快推动光电产业、物联网智能制造、互联网数据中心、农业物联网创新生态城等一批新兴产业的发展壮大。
以建设高水平科技型产业园区为目标，以长?俟ひ翟案脑焐?级为抓手，以望城新区、新丰新城、临空经济区建设为契机，推进产业向工业园区集聚，围绕先进制造、能源环保、食品医药、商贸物流、文化与生态旅游等五大产业，大力引进上下游企业，延长产业价值链，提升产品附加值。以互联网、物联网等信息技术为依托，大力提高工业园区信息化、数字化水平。
5.完善地方税收管理促进地方经济发展
（1）树立为纳税人服务意识
税收服务，一般地是指在税收法律法规的基础之上，征税双方权利责任相当，由征税人无偿地向纳税人提供相关的征税服务的总称。税收征管的过程中一定要打破以往管理与被管理的观念，重新树立起服务与被服务的理念，要建立起为纳税人服务的想法，积极为纳税人提供税费咨询等服务，对缴纳税费过程中由于纳税人对缴纳条款明细不清晰等原因而出现的错缴、少缴等问题应及时予以说明，用来规避非系统性风险给他们带来损失的可能性。
（2）营造“公开、公平、公正”的纳税环境
通过广播、电视等媒体作为宣传途径，向广大纳税群众公开办税流程、服务标准、纳税科目明细等相关信息，努力做到信息透明，保证公开的纳税环境。保证对所有纳税人一视同仁，绝不允许对纳税人分等级对待的行为出现，做到纳税公平。
不断细化税务管理，杜绝私相授受、暗箱操作等违法行为对其他纳税人造成损失。不断增强税收工作的公正性，杜绝执法的过度随意。
（3）注重引入先进的技术和手段
在?收征管过程中，要重视对先进技术和手段的引入工作，通过提高服务的信息化和智能化程度，以达到为纳税人提供更加便捷和更加高质量的服务。传统的税收管理工作，流程多，手续复杂，所需花费的人力物力较大，在当今的大数据时代，税务机关也要与时俱进，要注重引进先进的技术手段提高办事效率，节约资源，同时也要能够惠及百姓。这样一来，税收管理也显得更加有序，更加高效。
（4加强重点建设项目管理
重点工程项目作为税收的重要来源，对促进经济可持续发展的影响也是十分重大的。相关部门应该加强重点建设项目管理。首先解决相关信息的准确上报，为重点建设项目的信息上报专门设立相关制度，保证数据信息的及时准确。此外，对于税收的分配管理，财政局应该设定好相对应的税收预算等级，以确定重点项目的征收管理范围，确保税收管理工作的有序进行。
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