本论文为内部控制相关大专会计学论文,关于企业内部控制管理存在的问题相关在职毕业论文开题报告，可用于内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文开题报告范文和优秀学术职称论文参考文献资料下载。免费教你怎么写内部控制及内部审计及会计工作方面论文范文。
在市场竞争日趋激烈的今天下,企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用.由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上,因此,加强企业内部控制,不仅是企业最基础性的工作,也是企业能够生存和发展的保证.
企业内部控制存在的问题
目前,企业内部控制存在的问题有以下几点：
1.认识不足,法律意识淡薄.有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外部不法商人相勾结非法侵占企业资金等,违法违纪现象时有发生.
2.内部控制制度不健全.目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重.
3.内部审计控制薄弱.内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分.事实上有不少企业没有设置内部审计机构,即使有内审机构的企业,领导对其缺乏正确的认识,未能充分发挥其应有的作用.
4.风险意识差,内部压力不足.由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企业经营风险不断加大,然而从中国中小企业现状来看,其风险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,企业抗风险能力较差.以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏.因此,中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战,为了自身的发展,必须建立健全内部控制制度.
5.缺乏有效的监督机制.会计的日常控制依赖于会计的日常监督,内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督,但是一些企业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能无法履行.
企业实施内部控制的有效对策
(一)建立与实施内部控制的原则
企业实施内部控制应遵循以下原则：
1.全面性原则.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,
内部控制相关论文范文集
内部控制自考专科毕业写论文怎么写
播放:28300次 评论:4568人
2.重要性原则.内部控制应在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域.在构建内部控制时,应密切关注实施主体使命、具体目标过程中面临的各种风险,有针对性的设计内部控制,使风险降低到合理水平.
3.制衡性原则.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾营运效率.相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系.从横向关系来讲,完成某个环节的工作需由有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督制约；从纵向关系来讲,完成某个工作需要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节,以使下级受上级监督,上级受下级牵制.如费用报销,由经办人填制有关单据,交由部门主管审核签字,再交由财务部门复核其发票的有效性和真实性,再交由企业领导审批签字,才予以报销.
4.适应性原则.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整.企业在设计内部控制制度时,对涉及的环境因素要进行深入分析和了解,只有控制实施过程、机制及氛围与所处环境相适应,根据不同的控制类型灵活采用不同的策略,才能实现较为理想的控制效果.
5.成本效益原则.内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制.一般来讲,要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制；而对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点,其设立只要能起到监控作用即可,不必花费大量的人力、物力进行控制.
(二)建立和完善企业内部控制的措施
加强企业的内部控制,要建立和完善相关措施,其中包括：
1.不相容职务分离控制.不相容职务分离一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等,只有明确机构和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间相互监督、相互制约,才能形成有效的制衡机制.
2.授权审批控制.授权批准是指单位在办理各项经济业务时,必须经过规定程序的授权批准.单位必须建立授权批准体系,明确授权批准的范围；授权批准的层次；授权批准的程序；授权批准的责任.对于重大业务和事项,应当实行集体决算审批或者联签制度,任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体意见.
3.会计系统控制.会计作为一个信息系统,对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息,对外可以向投资者、债权人等提供投资决策信息.要建立健全凭证的取得审核制度、账账核对制度、账簿控制、报表控制等措施.同时,一个单位的会计机构实行会计记录控制,建立会计人员岗位责任制,对会计人员进行科学分工,使之形成相互分离和制约的关系.
4.财产保护控制.财产保护控制主要包括：一是财产记录和实物保管.对于企业重要的文件资料,应当留有备份,以便遭受意外损失或损坏时重新恢复,这在计算机处理条件下尤为重要.二是定期盘点和账实核对.是指定期对实物资产进行盘点,并将盘点结果与会计记录进行比较,如不一致可能说明资产管理上出现了错误、浪费、损失或其他不正常现象,应当分析原因、查明责任、完善管理制度.三是限制接近.它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触,只有经过授权批准的人员才能接触该资产.一般情况下,对资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的接触.
| 有关论文范文主题研究: | 关于内部控制的论文范本 | 大学生适用: | 学位论文、学士学位论文 |
|---|---|---|---|
| 相关参考文献下载数量: | 52 | 写作解决问题: | 本科论文怎么写 |
| 毕业论文开题报告: | 论文任务书、论文目录 | 职称论文适用: | 论文发表、高级职称 |
| 所属大学生专业类别: | 本科论文怎么写 | 论文题目推荐度: | 经典题目 |
本文来自:http://www.sxsky.net/kuaiji/kjzd/412700.html
5.预算控制.预算管理是以提高企业效益为目标,以资金流量为纽带,以成本费用控制为重点,以责任报告信息为基础,以经营、财务预算指标为依据,是一种全新的现代企业管理模式,是企业管理的核心之一.企业通过预算的编制和检查预算的执行情况,比较、分析内部各部门未完成预算的原因,对未完成预算的不良后果采取改进措施,确保各项预算的执行.
6.营运分析控制.营运分析控制要求企业建立运营情况分析制度,通过对比分析、因素分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进.
7.绩效考评控制.企业对各职能部门和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,并将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级和辞退等的依据.
此外,常用的控制措施还有：内部报告控制、复核控制、人员素质控制等.
在当今激烈的市场竞争环境下,为提高企业经济利益,增强企业核心竞争能力,加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用.因此,做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径,加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、确保企业战略目标得以实现具有重大意义.
（作者单位：江苏宁淮现代服务业投资公司）
内部控制相关学年毕业论文范文,与企业内部控制管理存在的问题相关大专会计学论文参考文献：
中小企业财务管理存在的问题及对策论文
金融论文数据库证券投资%我国中小企业财务管理存在的问题及对策期刊论文王明强价值工程2016,112.78%论中小企业财务管理存在的问题及对策期刊论文赵峰等时代报告(下半月)201。
企业会计内部控制论文
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
企业内部会计控制论文
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
企业内部会计控制制度论文
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
招投标中存在的问题
生安全教育存在的问题浙江省中小学心理健康教育发展研究,"问题为主,方法为辅"的研究风格,以解决心理健康教育中的实际问题为核心,开展科研工作.至于应用研究中的一些具体问题,科研管理部。
企业内部质量管理体系
应法律法规在生产企业内部贯彻执行. 第六。质量管理体系内部审核检查表,质量管理体系内审质量管理体系内部审核检查表,六个过程个性,□具有执行者,□已经定义,□已经被文件化,□已经建立。
强化我国企业内部会计控制的若干思考论文
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。
会计电算化存在问题论文
论文存在的问题研究生学位论文写作规范,(试行),前言,学位论文不仅是研究生的理论基础,专业知识,学术水平,独立科研能力,创新能力和科研成果的综合体现,是研究生申请博士,硕士学。
内部会计控制制度
理,当好领导参谋,在增加收入,节约开支,降低成本,提高资。会计论文的摘要财经,上海财经大学自学考试会计doc会计学专业毕业论文选题,企业内部控制制度存在的问题及其对策研究,试论会计职。
内部会计控制规范
论完善企业内部控制件过程和方法/技术有关哟., ,温昱注2:软件工程=工程过程+管理过程.软件工程学=方法/技术+工具/环境+标准/规范+管理/控制.前二者关注工程过程,后二。
13888888888
点击咨询 