关于财务舞弊研究生毕业论文开题报告,与财务舞弊与审计方法新探相关会计学论文提纲

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摘 要 ：财务舞弊是指有意编造虚假的会计信息、私设小金库等行为,是导致腐败的根源之一.研究财务舞弊的现象和危害,分析财务舞弊的动机和原因,探讨审计、监督和查处的新方法,对于做好单位的财务工作有一定的现实意义.

关 键 词 ：财务舞弊 审计 监督

一、财务舞弊的定义

财务舞弊可以定义为：法人单位在财务报表的编制中,有意制造不正当、不合法的会计资料的欺骗行为.一些上市公司,利用监管的漏洞,存在严重的现金舞弊现象,如虚构现金、隐瞒现金受限、虚假现金流及挪用募集资金等.这些财务舞弊行为,严重影响了上市公司的质量和证券市场的平稳发展.

仅以私设“小金库”为例,据中央治理“小金库”领导小组发布的新闻：2009年至2011年11月,由中纪委、监察部、财政部和国家审计署牵头领导,政府多部门参与,开展了“小金库”的专项治理工作,在对全国党政机关、事业单位、社会团体和国有及国有控股企业进行自查和审查后,共发现各类“小金库”60722个,涉及资金315.86亿元,10429人被追究责任,纠正违规资金253.23亿元,财务舞弊的危害可见一斑.

二、财务舞弊的动因与危害

1.动因.首先,攫取非法经济利益是财务舞弊最主要的动机.通过做假账,提供虚假信息,以集体或个人名义,获得法外利益.分析查处的案件,以集体名义获得的所谓集体利益,最终还是转化成了个人利益.其次,环境影响、制度不健全、监管不到位,是产生舞弊的主要原因.社会环境的影响,舞弊行为的横向比较,得大于失的利益导向,为财务舞弊提供了滋生的土壤；单位内控制度不健全,责任不明确,“一把手”说了算,为财务舞弊开了方便之门；监察、审计流于形式,

关于财务舞弊论文例文监管不到位,查处力度不大,导致财务舞弊有恃无恐.

2.危害.一是影响政府宏观调控.舞弊的财务信息,会影响到一个单位、地区国民经济和社会发展计划的制订和实施.二是不利于单位的健康发展.资金的流失会影响单位的正常运转,个人或少数人得利,会挫伤其他工作人员的积极性,很难齐心协力把一个单位建设好.三是会计制度的公信力、社会诚信受到严重挑战.屡曝光的财务丑闻,使得会计制度、审计监察的作用受到质疑,失真的会计信息使得会计行业面临着严重的诚信危机,使社会信用环境进一步恶化.

三、财务舞弊的审计方法

1.利用社会信息发现和查处财务舞弊案件.一是听别人闲谈.审计监察人员应多方收集信息,在不同场合倾听旁人的聊天,不经意间就能发现案件的蛛丝马迹,为查处提供灵感.二是听取被审计单位及有关业务部门介绍情况,从中发现线索.三是从主管机关和往来单位听取反映情况,这些单位往往会从自身利益考虑,不自觉地将被审计单位存在的问题暴露出来.四是通过单位的年度工作总结、典型经验介绍、统计资料和新闻报道等信息,发现财务舞弊的线索.五是听取群众反映情况或举报.

2.通过检查发现和查处财务舞弊案件.第一,从检查内部控制制度入手.如果内部控制制度不健全,或者有效性差,则这个单位就很可能产生违纪违规问题.在检查中,以单位内控制度的评审入手,从内部控制制度到会计核算系统为基本途径,从凭证传递程序到人员素质,进行重点检查.通过以上工作,测定内部控制制度的可信赖程度,找出薄弱环节,这是审计工作发现舞弊的有效方法.第二,细心查看会计资料.在检查中,通过细心看会计凭证、报表、有关合同、计划等资料,从中发现与正常情况相异的问题；查看保险箱盘点现金,看账实是否相符,有无账外资金.第三,核查账户.选择挂账时间长、长期未变动或变动频繁又长期未对账的往来业务,进行调查和核对,看有无货款收回未交账,有无贪污等问题；核查银行账户,看有无资金体外运行的情况.

3.利用审计、监察工作经验发现和查处财务舞弊案件.一是利用工作人员平时积累的审计资料.在审计工作中,注意把平时审计的相关资料和信息进行积累与归类,以便在其他审计项目中进行系统地、动态地、联系地加以运用,达到发现舞弊行为的目的.二是实际检查与政策攻心相结合.在实际检查中,若怀疑有重大问题,可以尝试运用心理学知识,进行政策攻心,即观察其言行、揣摩其心理、破解对方的心迹密码.一些心理防线薄弱或受人指使甚至胁迫而违法违纪的人,在接受检查时往往会发生微妙的心理变化,神色和言行会出现反常,如：接受谈话时神色慌张,答非所问；提供资料时有意拖延或借故推诿,表现出既后悔又不敢声张的心态.在这种情况下,审计人员应采取刚柔相济的策略,一方面向对方宣传党纪、法律知识,严肃指出其行为的严重性和危害性,另一方面向对方宣传党和国家的政策,使其放下思想包袱,看到光明,主动说明情况和问题,以降低查案的成本.

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参考文献：

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