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[摘 要]在现代商业贸易中,特别是在国际间的进出口中,贸易双方为了使自己的交易收益能够有保障都要使用信用证.尽管信用证体现了银行担保优势,对进口商尤其是出口商提供了风险担保,但并非万无一失,利用信用证诈骗事件层出不穷贸易损失严重.有鉴于此,认识信用证风险,增加结算风险意识施之以必要的防范措施维护自身利益保障业务安全极为的重要.

[关 键 词 ]信用证；欺诈手段；防范措施

据统计,世界上每年因信用证受诈骗而无法收回的货款,约占总额的2%～5%,金额高达200多亿美元,在我国对外贸易中,每年因欺诈造成的经济损失数目也极其庞大,严重影响了我国经济秩序的安定.

一、信用证欺诈风险的形式

(一)假信用证

欺诈者伪造信用征,骗取货款.如电开证无押密,信用证签字伪造,开证行行名/地址不详或者为骗取银行抵押贷款而盗用银行名义开立的信用证等.

(二)假货真单

不法商人在货物名称或质量上大做文章,弄虚作假,以旧充新,以不实货物骗取货款.在我国发生的著名烟草案,广东和上海的有关公司共损失了500万美元.我国有关公司想购买仰光一级烟草,并与港商签订了一份合同,港商拿到合同后到处打听烟草货源,最后找到印度商人并签订了合同.中方以印商为受益人开出了信用证.货到港后打开一看,里边竟是烂货.

国际贸易结算中信用证诈骗参考属性评定

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(三)假单据欺诈

“UCP600”规定：“银行对于任何单据的形式,完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力或单据中规定的或附加的一股或特殊条件该不负责”.不法商人利用银行信用高度自治原则,要么出具根本没有货物的假单据,要么内外勾结,利用假合同,假提单骗取外汇,然后把非法所得向境外转移,逃避制裁.同时银行没有识别单证真假的义务,保险公司也不承担未上船货物的索赔,买主的损失往往很难挽回.

(四) 陷阱信用证/软条款信用证欺诈

软条款信用证俗称“开口信用证”,学术上或法律上的含义是指开证人向银行申请开证时,加列各种限制性条款,使单据的取得或有效性受到限制,甚至遭银行拒付,结不了汇.受益人对此条款不易执行或执行后存在很大的风险,开证行也易于解除其作为第一付款人的责任义务,具有较大的欺骗性和隐蔽性.比如：船运公司、装运指示等必须由开证行随后通知或确认；受益人必须提交国外商检机构或开证申请人指定代表签字的检验证或收货收据；诸如此类的陷阱信用证往往给卖方顺利结汇带来困难,使卖方老是处于被动地位.如：国内某公司与美方签订了一项花岗石供货合同总金额为1950万美元,美方在合同签订后第16天开立了信用证,但其中规定：“货物装运必须在收到申请人通过开证行发出的指定船名指示后才能进行”.我方收到信用证后,即向美方指定人交付了合同履行保证金260万美元,但后来一直未收到开证行的装运通知,无法按期履行合同,该保证金也无法收回.“软条款”信用证诈骗不在于信用证本身的虚假,而是通过设置“陷阱”,使受益人不能如期发货,不能使用信用证或因单证不符,签字不符等理由遭开证行拒付.但货物或预付金、保证金已落入对方之手.

(五)背对信用证的诈骗

背对信用证是银行应客户要求以客户收到的买方通过另一家银行开出的信用证（主证或原证）为基础,另开一张内容相似的新信用证.这种信用证在国际三角贸易中应用很普遍.在正常情况下,主信用证与背对信用证是`两个独立的信用证,背对信用证的开证行承担一般开证行的责任,与主证无关,因而对于背对信用证受益人来讲有充足的理由收到货款.但是它有一个前提,就是信用证条款正常.于是一些不法商人便钻空子,以此诈骗出口商.由于我国的国际三角贸易的出口商比较多,因此出口商对背对信用绝不能掉以轻心,给不法商人有机可乘.

(六) 不法商人与开证行的不法职员串通行骗

不法商人与开证行的不法职员串通行骗主要有：（1）与开证行不法职员勾结,隐瞒真相,获得信任后让银行为其开立信用证；（2）与开证行勾结,制造信用证条款障碍行骗受益人与通知行；（3）开证申请人骗取银行为其开立备用信用证,然后凭其作担保骗取银行货款.案例很多例如美籍华人李先生,以引资为诱饵,与湖北省农行两名工作人员相勾结.该农行开立了200份以巴拿马投资公司为受益人的备用信用证,总面值一亿美元,然后以备用信用证为担保向受益人贷款,使我国蒙受了重大损失.因为开证行的参与,此类诈骗潜在的危害性大,而且不易防范,骗局在得手前不易识破.

二、利用信用证诈骗原因剖析

(一)信用证诈骗的内生风险

“UCP600”中所示：“就性质而言,信用证与其作为其依据的销售合同是独立的交易,即使信用证中有对该合同的任何援引,银行与该合同无关,且不受其约束.因此,一家银行做出付款,承兑并支付汇票或议付及/或履行信用证下其他义务的承诺,不受制于申请人与开证行或与受益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩.“UCP600”在信用证业务中,各有关当事方所处理的只是单据,而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为.表面严格相符原则要求信用证与单据之间一致,即所谓“单单一致”.卖方只要提供了符合信用证规定的单据,银行就得付款.这就给不法分子以可乘之际.

(二)信用证诈骗的外在社会因素

信用证诈骗和其他金融诈骗的产生一样有其深刻的社会历史根源.它是多种复合因素的产物.既有社会经济政治因素,又有金融管理方面的（下转103页）（上接75页）因素,主要原因如下.

1. 犯罪分子巧妙利用信用证结算业务中所存在的弊端或利用信用证业务的操作规程,与国外不法商人或港澳地区商人勾结,通过国内外有关银行开具各种不同种类信用证,借以实现金融诈骗的目的.

2. 银行部分从事国际结算业务的工作人员法制观念淡薄,只图局部眼前利益,一味追求国际结算业务量和工作业绩,轻信诈骗分子的花言巧语和经不起糖衣炮弹的侵袭,缺乏主见性或经不起犯罪分子拉拢腐蚀,而使犯罪分子有机可乘. 3. 银行工作人员缺乏对信用证业务实施诸环节的跟踪、监控与协调.一经“打包贷款”,资金贷出后只是消极等待外贸公司的单据议付,或仅凭单据的表面真实性,而不过问业务进展,盲目划拨和划付资金.

三、 应对和防止利用信用证进行金融诈骗的对策

(一)加强监督与惩罚机制

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对外贸公司提供的出口信用证,银行要加强“审证”、“改证”环节的管理.凡信用证中出现“软条款”或“苛刻条款”应及时提醒外贸公司请进口商予以“改证”,删除这些难以议付的壁垒,谨防“议付陷阱”.否则,银行不予打包货款.加大执法执纪力度,司法部门要纵深介人重大金融诈骗的侦察、取证和公开审判,这是严厉和惩治犯罪、违法、违纪行为强有力手段,也是遏制金融诈骗案件发生的重要措施.

(二)加强对贸易主体的资信调查

银行应加强对进出口公司的资信调查,建立外贸公司借贷资金资信档案,资产状况、流动资金及资产负债率.对资产负债率高,资信状况不佳,进出口业务运转不畅,甚至资不抵债的外贸公司要严格控制其信贷规模及额度.在进口信用证开立申请时,要求外贸公司提供金额开证押金或提供相关“质押”和“担保”,以减少银行所承担的风险和杜绝诈骗风险.

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(三)设立对贷款规模和信贷额度的分类管理

银行应严格控制打包贷款规模和信贷额度,降低信用证抵押贷款的额度标准.将进口开证押金和质押有机结合,注意装运单据中货权凭证一海运提单（Bill?of?Lading）的审核与调查,杜绝虚假单据,加强对外贸公司单证议付的审查与管理,严格执行单证一致,单单一致,严格相符原则.协助进口商争取以下FOB贸易术语成交,由国内知名国际外运公司派船或安排装运港接货事宜,有效防止单据议付中出现的假物权凭证—海运提单并对进口商开证前、开证后及单据议付中的“三期管理”进行严格审核及监测.

信用证学术论文的写作
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(四) 做好国外客户资信调查

了解海外企业名称、地址、公司性质、业务范围等这些是企业的基本情况,从中可以反映出一些迹象.比如,海外客户的地址分为寄送地址、营业地址.有关企业的变更事件.例如企业主权变动、企业破产、停业、涉及大的诉讼或被查封等等,我出口公司应果断地拒绝接受其开口信用证.

综上,我们可以从以下两方面提高警惕.第一,银行从诈骗的方式人手审查：电开信用证密押特征及真伪；信用证有无签字或签字能否核对；印签是否相符；是否有必备条款及内容是否矛盾等.第二,贸易商应注重了解对方的资信情况,如公司是否存在、合同条款是否完备、是否存在无法履行的条款或限制其按期履行合同的条款等.只要各方齐心协力,不急功近利、不委曲求全,共同营造和谐的贸易环境,是能够把信用证的风险降到最低限度的.

（编辑/永安）

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