这是一篇税负方面硕士论文范文,与运用多项式拟合模型合理的宏观税负水平相关专科毕业论文开题报告。是财政政策专业与税负及总量及税收收入方面相关的免费优秀学术论文范文资料，可作为税负方面的大学硕士与本科毕业论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
内容摘 要 ：本文运用多项式拟合模型来探讨宏观税负水平是否过高、税收增长速度是否过快,从而是否拖累了经济增长的问题；并且按照 “以支定收”的思路,来预测合理的宏观税负水平.
关 键 词 ：宏观税负 合理的宏观税负水平 经济增长
我国的税收收入总量多年来一直保持快速增长,那么在我国是否存在税收收入超经济增长甚至拖累经济增长的事实?能否预测出税收收入增长到何种程度,经济增长会出现转折?以往的
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宏观税负是否拖累了经济增长
如果想知道宏观税负水平是否过高从而拖累了经济增长,那么就要寻找宏观税负与经济增长之间的关系.在这里,我们用GDP总量来表示经济增长,使用多项式拟合的方法来模拟宏观税负水平与GDP总量之间的关系.为了发现宏观税负水平和GDP总量之间的变化规律,需要建立以宏观税负为自变量、以GDP总量为因变量的数学模型.在复杂的经济环境中,宏观税负和GDP总量之间的关系也并非简单的线性相关,因此需要通过非线性回归分析,寻找能够更好的拟合宏观税负和GDP总量之间关系的数学模型.在这里采用的模型为多项式函数模型,它是一种常见的数学模型,对于拟合和逼近各种曲线,进而分析曲线的变化趋势规律效果很好.本文选取的是我国1994-2008年的数据,多项式拟合的结果见图1.
从图1中可以看到,我国的宏观税负图形拟合态势良好,这说明我国的税收收入总量与GDP总量之间存在着密切关系.从图1中可以看到,我国的GDP总量一直处于上升状态,还未开始下降,因此无法得到使GDP开始下降的宏观税负水平.到2008年时,GDP总量最高,对应的宏观税负水平也最高,在18%左右,也就是说在1994年到2008年间,除两个个别年份（1994年和1995年）外,均表现出宏观税负越高、对应的GDP总量越高的趋势,且18%的宏观税负水平仍然可以使GDP总量保持增加,我国的宏观税负还未损害GDP增长,还未达到拉弗曲线所示的“税收禁区”.这也是因为我国的财政多年来为建设财政,政府将税收收入的很大部分用于基础设施建设,这对经济增长大有裨益,因此我国的税收收入高增长并未拖累GDP的增长速度.
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税收收入增长速度是否拖累了经济增长
由于在对宏观税负水平与GDP总量间关系进行多项式拟合时未能找出使GDP总量减少的宏观税负的点,即宏观税负还未达到使GDP总量减少的水平,也就是说税收总量占GDP的比重没有过量,但是有可能存在税收增长速度过快而拖累了GDP的增长速度的情况,因此需要从增长率入手,寻找到使GDP的增长速度降低的税收增长率的点.
本文对数据进行趋势线拟合,选择拟合测定系数最高的多项式拟合,多项式函数模型为：
y等于-5E-06x5+0.0009x4-0.0472x3+1.0078x2
- 8.4107x + 33.785
R2等于0.1385
模型的参数通过显著性水平为0.05的相关系数检验.
因1984年税收制度发生重大变革,1985年的税收收入名义增长率高达115.4%,
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且1993年税收收入名义增长率高达29.1%、2007年税收收入名义增长率高达31.1%,这样的增长在以后很难再次出现,具有不可复制性,因此可以将税收增长率大于29%的三个点作为异常点除去,然后重新拟合税收增长率和GDP增长率之间的关系模型,结果见图2.
多项式函数模型为：
y等于-5E-06x6+0.0002x5+0.0028x4-0.161x3 +2.4064x2-14.856x+43.052
R2等于0.1915
模型的参数通过显著性水平为0.01的相关系数检验.
由图2中可以看出,在我国,当税收增长率达到19.25%时,GDP增长率开始呈现下降趋势,即税收收入增长开始拖累GDP的增长速度.这个点很可能就是使GDP的增长速度变小的税收收入增长率的那个“拐点”.在达到这个增长率数值之前,可以说我国的税收收入增长还是在一个利于GDP增长的合理的区间之内的.
观察我国的历史情况我们发现,除个别年份因税制改革原因偶然超过外,我国的税收增长率还没有持续超过19.25%.1990-2008年我国税收收入年平均增长率为11.84%,2004-2007年平均增长率为16.20%,除了受政策影响非常大的个别年份外（如2007年）,我国税收收入的增长率水平基本在一个合理的范围之内,对于GDP的增长还是具有正向影响的.这也就是说,我国的宏观税负水平还未到使GDP总量减少的程度.同时,我国的税收总量增长速度也未达到使GDP增长速度减慢的程度,在长期中,税收增长对GDP增长尚未出现明显的负效应.
确定合理的宏观税负水平
(一) 确定合理的宏观税负水平的思路
以支定收.筹集财政资金是税收最基本的原生职能.但是在不同的经济体制和财政制度下,税收收入服务的目的不同.在市场经济机制下,公共财政框架中的税收收入是为了满足公共财政支出的需求.有合适的公共支出需求,政府才能通过税收组织收入,即“以支定收”.因此,税收收入服务于公共需求,公共财政支出的规模决定了税收收入的规模（张磊,2012）.
促经济增长.经济增长是衡量一国长期经济福利的最重要的指标,持续而稳定的经济增长意味着人民生活水平的不断提高.如果一国GDP不能在长期内保持增长,该国的经济活动就是无效率的,人民的福利状况就会得不到任何改善,甚至会有恶化的可能.OECD（经济合作与发展组织）国家的人民之所以富裕,正是因为它们的经济在很长的一段时期内保持了稳定增长.东亚的中国香港、中国台湾、韩国和新加坡四个经济体凭借着经济高速增长,在短短几十年间内,人民生活水平达到发达国家水平.虽然我国经济在30多年内保持高速增长,但目前仍是一个发展中国家,2008年,我国人均GDP才3225.5亿美元,而同期美国的人均GDP为47293.28美元,OECD国家平均的人均GDP为37746美元.为了缩小与发达国家之间生活水平的差异,并加入发达国家行列,我国在很长一段时期内都要以促进经济增长作为首要的经济政策目标.在内生增长理论里,政府的财税政策不仅对产出有水平效应,而且还能直接作用于经济增长.所以,考虑我国的宏观税负水平必须首先考虑税收对经济增长的效应（Scully,1991）.
写税负论文的方法
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