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【摘 要 】现代企业要赢得生存与发展的市场空间,必须重视企业的财务战略管理,因为这关系到企业核心竞争力的提升.具体说来,企业财务战略的制定直接影响企业未来发展的方向,而企业财务战略管理又可决定企业核心竞争力提升的财务资源和财务能力,从另一方面说,企业财务战略管理能够为企业核心竞争力的提升提供健康、可持续的财务条件,并有效控制企业在财务方ƃ
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【关 键 词 】企业财务战略管理；企业核心竞争力；财务能力
在日益激烈的市场竞争环境中,企业要赢得生存与发展的市场空间,必须重视企业的财务战略管理,因为这关系到企业核心竞争力的提升.具体说来,一是企业财务战略管理直接影响企业未来发展的方向；二是企业财务战略管理决定了影响企业核心竞争力提升的财务资源和财务能力；三是企业财务战略管理能够为企业核心竞争力的提升提供健康、可持续的财务条件,并有效控制企业在财务方面的风险.
一、企业财务战略管理直接影响企业未来发展的方向
企业是微观的经济实体和市场经济最活跃的细胞,其日常生产经营活动涉及社会经济生活的广泛领域.随着现代科学技术的不断发展,市场竞争的日趋加剧,客观上也已经出现了打破行业、部门、产业、地域和所有制界限的企业集团,它们开展各式各样的经济协作与联合,并力求最佳规模效益,增强企业竞争力.
因为企业生产经营中存在着两种成本,即固定成本和可变成本.固定成本是指在一定阶段内不随产量变化而变化的费用,如管理人员的薪酬和固定资产投资等；可变成本是指一定时期内随产量的变化而变化的费用,如原燃料、零部件等费用,但该成本变化并不随产量而等比例增减.所以为了获取规模效益,激励企业核心竞争力的提升,需要加强和完善包括成本管理、生产制造管理、进销存管理、项目管理、资产管理、设备管理、质量管理、供应链管理、客户关系管理、人力资源管理、信息管理、财务管理等方面的企业管理,特别是要加强企业财务战略管理.企业应该提高对企业财务战略管理的认识,明确其在企业可持续发展中的地位和作用.
所谓企业财务战略管理,是指为适应企业未来发展的需要,运用财务战略管理的分析工具,在分析企业内外部环境对资金流动的影响基础上,对财务战略的决策与选择、实施与控制,计量与评价,以谋求企业资金均衡和有效流动而进行全局性、长期性和创造性的战略动态活动过程.它是战略理论在财务管理领域的运用和延伸,最终是要达到维持企业的长期盈利能力以及保持企业的竞争优势.
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李祚海认为：企业财务战略管理的本质是建立企业的竞争优势；企业财务战略管理的重点是分析企业战略环境因子；企业财务战略管理的目标是追求企业长期的盈利能力.而福州大学的王萍则认为：企业财务战略管理要根据企业战略、财务战略总目标以及企业内外环境因素来确定财务战略具体目标,而且财务战略可以利用“信息输入阶段”、“匹配阶段”和“决策阶段”三阶段的综合战略制定框架来进行战略方案的设计和制定,然后将选定的战略方案付诸实施.
财务战略的科学制定与实施会对企业产生显著和持久的影响,并不断提升企业的盈利能力与竞争优势.财务战略的制定不只是为了解决企业的眼前问题,而是为了谋求企业未来的长远发展.财务战略规定了企业未来较长时期内财务活动的目标以及实现目标的基本途径和策略,其一经制定就会对企业未来相当长时期内的财务活动产生重大影响.因此,可以说企业财务战略管理的制定直接影响企业未来发展的方向.
二、企业财务战略管理决定了影响企业核心竞争力提升的财务资源和财务能力
企业核心竞争力是以企业生产率为核心,反映企业的运营和管理方式与效率,包括企业是否有核心创新能力、是否可获取高额利润、是否树立良好的企业文化以及得到社会认知的程度等.企业核心竞争力是企业可持续发展的竞争优势.企业的价值目标应体现于企业利益相关者利益的最优化,这一目标能否实现又取决于企业能否掌握和提升核心竞争力.很多企业由于缺乏核心竞争力而在面对经济危机和企业转型过程中付出了很大代价.
戴洋和孙照龙认为,企业的价值目标同样也是企业财务管理的目标,企业价值目标的直接体现是企业目前及未来的现金流量是否得到最优化的配置,其能否得到实现关键在于企业的财务战略是否符合企业的实际情况并有助于企业总体战略的实现.而王满则认为：财务战略管理不仅仅是对筹资、投资、分配等财务管理内容的战略性思考,更是以战略的视角对财务管理研究内容的重新审视和界定,从战略的本质挖掘财务战略管理的内涵,搭建符合战略管理规律的财务战略管理框架.
由于在战略管理领域,竞争战略观已经得到了普通认可和接受,以提升企业竞争力为导向的战略管理已经成为一种大趋势,所以提高企业竞争力是财务战略管理的本质体现,是企业财务战略管理的核心.在财务战略管理的实践中,企业财务战略的选择总是围绕提高企业核心竞争力和创造、保持持续竞争优势展开的.因而,可以说企业财务战略管理决定了影响企业核心竞争力提升的财务资源和财务能力.
当然,企业在不同的发展时期,会有不同的经营策略和战略规划,在不同的历史阶段也就有不同的筹资战略、投资战略和股利分配战略等财务战略管理.一个企业的发展,需要经历创业期、成长期、成熟期、衰退期四个历史阶段.企业发展的不同阶段,会有不同的核心竞争力和不同的战略；不同的核心竞争力和企业战略又需要不同的财务战略予以配合.
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在创业阶段,企业还没有明晰的企业发展战略和财务战略管理,但企业创办者在进行决策时,应当具有战略思维.生存是企业在创业期的第一要务,凝聚人心和业务导向是这个阶段企业战略的关注点.而当企业进入成长期后,经营规模不断扩大,主营业务不断扩展并快速增长,各种资源全面紧张,发展是企业在成长期的硬道理.组织扩张和有序管理并重是这个阶段企业战略的关注点.与此同时,企业在成长期的财务战略管理的选择主要是快速扩张型财务战略,这时企业的经营者在财务指标之外,更加关注顾客需求、交货期、价格和成本、质量和服务等方面,因为此时的企业市场需求空间较大,产品平均利润较高,外部的金融环境也较为宽松,负债融资比较容易实现.企业需要在将绝大部分乃至全部利润留存的同时,大量地进行外部筹集资金,更多地利用负债,快速谋求发展.
成熟阶段是企业生命历程中最为理想的阶段,在这一阶段,企业的灵活性、成长性及竞争性达到了均衡状态,此时的企业能够获取最大利润,财务状况大为改观,初创阶段及成长阶段入不敷出的局面被相对宽裕的资金流所取代,现金流入量大于流出量.这个阶段企业战略的关注点有两个：一是如何深化自己的管理水平并将其塑造成为企业的核心竞争力；二是为企业自身未来的战略发展变化做好充分准备.与此同时,企业在成熟期的财务战略管理的选择主要是稳健发展型财务战略,企业应该把尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率及效益作为首要任务,将利润积累作为企业资金规模扩张的基本资金来源,注意提升企业整体的核心竞争力.
衰退期是企业生命周期的衰落阶段,此时企业增长乏力,整体竞争能力和获利能力全面下降,资金紧张,既缺乏成长性,又缺乏灵活性,更缺乏创新力和竞争性.战略方向的调整成为这个阶段企业战略关注的重点.与此同时,企业在衰退期的财务战略管理的选择主要是防御收缩型财务战略,企业要把尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入作为首要任务,通过摆脱官僚主义的侵蚀,精简机构等措施来盘活存量资产,节约成本支出,同时为企业注入更多更新的活力,以实现企业的“再生”.
三、企业财务战略管理能够有效地控制企业在财务方面的风险
财务战略管理既要体现企业战略管理的原则要求,又要遵循企业财务活动的基本规律.企业财务管理水平的高低,关系到企业健康发展的全局,甚至决定着企业的命运.它通过建立财务运营活动内部之间的配称、财务运营活动与企业其他运营活动的配称、财务运营活动与外部环境的配称,寻找最有效地为企业配置内外部财务资源的路径,从而最终实现企业的财务管理目标.
香港中国电力国际有限公司广州代表处的周欣认为,在全球竞争日趋激烈的今天,竞争对象也呈现出国际化趋势,财务管理环境更加复杂,财务活动日益多样,理财活动越来越多地受到国际政治格局、国际经济格局等因素的影响,财务风险管理将备受关注.特别是由美国次贷危机所引发的国际金融危机至今仍在扩散和蔓延,欧洲一些主权国家也相继出现债权危机,中东北非局势更是进一步恶化,大有失控的迹象.这对世界整个金融体系和实体经济带来了巨大冲击和影响.大量企业出现生产经营压力加大,库存积压严重,资金链面临中断,盈利水平大面积下降等突出问题,企业财务风险进一步加大.企业面临外部环境恶化、投资风险加剧、资产质量下滑、财务负担加重等新情况新问题.
正如东北财经大学王满教授所言：“任何企业都拥有一定的经济资源和财务资源,但是,如何支配和驾驭这些资源,如何将这些资源转换形成企业核心能力,如何将这些核心能力变为企业的竞争优势,是每个企业真正关心和考虑的问题.”因此,企业为了适应运营环境的快速变化,提高企业的核心竞争力和抗风险能力,必须完善财务战略管理,有效筹集、科学投放和合理分配财务资源,建立适合自身需求的战略管理系统,否则势必造成资源浪费,不利于建立自己的核心竞争力,最终被市场所淘汰.
参考文献
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