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摘 要：《金融业发展和改革“十二五规划”》明确提出“推广电子交易.不断提升金融业电子渠道交易替代率”.为促进支付服务市场健康发展,中国人民银行出台了《非金融机构支付服务管理办法》,并陆续发放四批共196家非金融支付机构支付牌照,第三方支付机构跨境电子商务及跨境外汇电子支付业务蓬勃发展,但由于目前跨境外汇电子支付管理制度不够健全.容易成为异常外汇资金流出入的便利渠道,因此需研究完善相应的监管政策.切实防范潜在的外汇管理风险.
关 键 词：第三方支付机构；电子商务；外汇管理：金融风险
中图分类号：F830文献标识码：A文章编号：1007-4392（2013）01-0044-04
随着互联网技术的广泛应用,消费者网上跨境购物、商户之间的网上跨境交易日趋频繁,支付机构跨境电子商务及跨境电子支付业务也蓬勃发展.并逐步呈现出交易市场虚拟化、交易过程无纸化、交易对手分离化、购、结汇形式多样化等特征,但由于目前跨境外汇电子支付配套管理制度不够健全,容易成为异常外汇资金流出入的便利渠道,因此研究相应的监管政策,对于防范这方面潜在的外汇管理风险具有重要的现实意义.
一、跨境电子商务及跨境外汇电子支付发展现状
（一）跨境电子商务发展现状
1.业务规模.跨境电子商务大大减少中间流转环节,商户和消费者都能获得较多益处.跨境电子商务得以快速发展.2011年我国电子商务市场交易额近60000亿元,同比增长33%,其中跨境电子商务交易额约6000亿元,占到电子商务交易额的10%.跨境电子商务小额出口业务的总规模超过100亿美元,年均增长速度超过100%.
2.业务范围.当前,跨境电子商务交易既包含服装鞋帽、数码家电、食品糖酒等有形货物,又包含电子软件、付费电影、付费音乐、网络游戏金币、账号、装备等虚拟物品,同时还包含在线咨询、网络广告、网游角色扮演及代练等服务项目.
3.业务类型.按交易对象分类,跨境电子商务一般可分为企业对企业（B2B）、企业对消费者（B2C）、个人对消费者（C2C）、企业对政府（B2G）等4种模式,其中较常见的是企业对企业（B2B）和企业对消费者（B2C）2种模式.
（二）跨境外汇电子支付发展现状
1.支付规模.2009年,国家外汇管理局批复同意浙江支付宝和深圳财付通开办境外收单业务.2011年,占我国跨境第三方支付市场份额最大的支付宝,跨境支付总额约6亿美元,但这仅占我国跨境电子商务总交易额的5%.其他每年数百亿美元的跨境第三方支付市场主要由美国PayPal等境外支付公司垄断.
如何撰写论文综述
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2.支付种类.国内第三方支付机构主要通过与银行合作开展跨境网上支付服务,包括购汇支付和收汇支付两种模式.其中,购汇支付是指第三方支付机构为境内持卡人的境外网上消费提供人民币支付、外币结算的服务；收汇支付是指第三方支付机构为境内电商的外币收入提供的人民币结算服务.
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3.机构模式.按照经营模式分类.目前我国跨境支付市场上主要有以下三种类型的支付机构.一是主要涉足跨境网络购物、外贸B2B市场的境内第三方支付企业,如支付宝、快钱及财付通等：二是凭借强大的银行网络,不仅支持跨境购物、外贸B2B.还覆盖境外ATM取款和刷卡消费等国际卡业务市场的境内传统金融机构,如银联等：三是在跨境支付市场上已成熟布局的、提供全球在线收付款业务的境外支付企业,如PavPal等.
（三）跨境电子商务及跨境外汇电子支付主要流程
1.第三方支付机构跨境电子商务购汇支付流程.境内消费者登录境外网购平台选购商品或服务,并向境外电商下订单,境外电商将订单信息发送给第三方支付平台,第三方支付平台获取境内消费者电子认证信息后,境内消费者将与订单对应的人民币款项支付给第三方支付平台.第三方支付平台随即通知境外电商已收到境内消费者支付的订单款项,境外电商按照订单向境内消费者发送货物或提供服务,境内消费者收取货物或服务后通知第三方支付平台.第三方支付平台向托管银行发送支付信息,托管银行办理购汇手续后支付外汇给境外电商,境外电商收款后通知第三方支付平台,交易结束.
2.第三方支付机构跨境电子商务收汇支付流程.境外消费者登录境内网购平台选购商品或服务,并向境内电商下订单,境内电商将订单信息发送给第三方支付平台,第三方支付平台获取境外消费者电子认证信息后.境外消费者将与订单对应的外汇款项支付给第三方支付平台,第三方支付平台随即通知境内电商已收到境外消费者支付的订单款项.境内电商向境外消费者发送货物或提供服务,境外消费者收取货物或服务后通知第三方支付平台,第三方支付平台向托管银行发送支付信息,托管银行办理结汇后将人民币支付给境内电商,境内电商收款后通知第三方支付平台,交易结束.
二、目前跨境外汇电子支付管理存在的主要问题
（一）削弱个人外汇管理政策效果
1.个人结售汇业务代办资格管理被突破.目前我国跨境外汇电子支付购、结汇主要有三种模式：（1）第三方支付机构以客户名义代办购、结汇模式；（2）第三方支付机构在线下以自身名义统一办理购、结汇模式；（3）客户直接收付本币的第三方支付机构内部清算模式.但《个人外汇管理办法实施细则》第三十八条明确规定：“个人委托其直系亲属代为办理年度总额内的购汇、结汇,应分别提供委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、直系亲属关系证明：其他情况代办的,除需提供双方有效身份证件、授权书外,还应提供本细则规定的相关证明材料.”而第三方支付机构既不是个人,代办个人结售汇时也未按照规定提供委托书和相关证明材料,突破了现行的个人结售汇业务代办管理规定.
2.个人年度总额管理规定难以执行.第三方支付机构在线下以自身名义代理个人非经营性外汇收支的购汇、结汇业务时,银行无法了解第三方支付机构代理购汇、结汇业务中个人的具体情况,如姓名和身份证件等,相应的也无法查询个人的年度结售汇额度使用情况,难以执行个人年度结售汇限额管理政策.当第三方支付机构将多名个人购汇或结汇业务打包办理时,工作量显著增加,导致银行执行个人年度总额管理政策的效率降低.3.个人分拆结售汇行为不易控制.一方面,由于跨境电子商务交易具有金额小、笔数多和频率高等特点,与现行的分拆标准存在较大差异,银行无法按照现行的分拆标准筛查个人分拆结售汇交易：另一方面,由于银行不了解实际交易个人的身份信息,事前也无法核实个人是否已在本行的“关注名单”之列,导致电子银行个人结售汇“关注名单”管理被轻松规避,个人分拆结售汇行为难以有效控制.
4.个人外汇结算账户管理规定被规避.按照《个人外汇管理办法实施细则》规定,经营性外汇收支应当通过个人外汇结算账户办理.个人对外贸易经营者或个体工商户开立个人外汇结算账户参照机构管理.需获得组织机构代码证、营业执照等登记证书,但开展跨境电子商务的商户通过个人外汇储蓄账户收取货款时,由于年度总额以下的结汇业务不用提供证明材料,商户只需将销售货物收入结汇资金申报在职工报酬和赡家款等项目下,便能轻松规避个人外汇结算账户的管理规定.
（二）传统的真实性审核监管模式受到挑战
1.无纸质单证及不正常报关模式挑战真实性审核.由于跨境电子商务通过网络传输电子交易信息,没有传统的合同、发票等纸质单证,且电子单证可被轻易修改而不留任何痕迹,导致货物和服务贸易传统的纸质单证审核失去基础.此外,目前跨境电子商务实物交易大多不按进出口货物报关,而通过海关快件进出境,通常申报为个人物品或不涉及收付汇的货样、广告品,造成跨境电子商务实物交易真实性难以把握.最后,由于邮寄进出境商品属于货物还是个人物品难以区分,部分商户为逃避监管.通过拆分进出口货物伪报为个人物品,通过邮递、快件渠道进出境,导致进出境货物实际情况难以核实.
2.网络虚拟物品难以准确定性挑战真实性审核.跨境电子商务使得付费电影、付费音乐、网络游戏金币、账号、装备等虚拟物品交易方便快捷,但同时也对真实性审核带来一定挑战.目前,除电子软件明确按照服务贸易项下无形资产管理外,付费电影、付费音乐、网络游戏金币、账号、装备等虚拟物品的买卖是属于货物贸易还是服务贸易均没有准确定性,这也导致相关交易的真实性审核缺乏明确的法规依据.
3.信息流、资金流分离挑战真实性审核.跨境电子商务交易过程中,买卖双方只是达成商品或服务的交易,买卖双方之间没有直接的资金收付,与买卖双方有资金收付关系的是第三方支付机构,即卖方收到的是第三方支付机构名义的付款,而买方支付款项的收款对象也是第三方支付机构.这使得跨境电子商务交易双方关系松散,呈现分离化趋势.第三方支付机构通过银行实现跨境资金收付时,由于信息流与资金流分离,银行难以判断交易的真实性.
（三）外汇收支信息准确性难以保证
1.国际收支统计申报信息失真.第三方支付机构直接充当跨境电子商务的收付款方,境内外交易主体不发生直接的资金收付行为.因而国际收支申报的付收款主体是第三方支付机构.
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