以扩大消费为目的的税收体制改革研究_财政金融论文

摘要：近年来由于美国金融危机的影响，全世界范围内都面临了一场空前的经济危机。很多国家经济步调都有了不同程度的放缓，对外出口总额更是大幅度削减，这时候就应该适当的刺激内需消费，从而使国家经济水平保持在一定的平稳发展水平。本文旨在从以扩大消费为目的的税收体制改革这一论题展开分析。

关键词：消费需求；扩大内需；税收政策；体制改革
一、扩大消费需求的重要意义
由于全世界范围内的经济发展步调放缓，寻求如何扩大内需，刺激消费已经成为了我国目前主要需要采用的保障经济平稳增长的手段和方式。扩大内需，刺激消费对于我国经济发展有着以下三点意义：
1、有利于转变经济增长方式
一个国家的主要经济增长手段就是投资消费和出口，只有这三者保持平稳快速的前进步伐，才能够使一个国家的经济发展得到相对健康快速的发展势头，从而拉动长远经济发展的脚步与规划。但是有一个问题就是，一旦其中任何一项出现了一定程度上的衰弱势头，就会明显的影响其他两者的动力和前进速度。如果这种衰弱势头较严重，势必会大幅度削弱一个国家整体上的经济增长力度，甚至使经济增长出现倒退的状况。纵观过去我国经济增长的状况，会发现我国经济增长主要依赖于投资和出口这两项，由于我国国民整体上的擅长储蓄这一特征，在短时间内强调扩大内需对一部分国民来讲还有一定的难度。刺激消费能够使消费发挥其最大的效用，提高一个国家整体经济发展的状况，其积极面是不可小觑的，只有三匹马齐头并进才能使我国经济增长呈现出更平稳更健康的发展态势。
2、有利于增加低收入居民的收入
过去我们认为，只有储蓄才能够增加收入，尤其是对于一些生活水平处于一般水平的居民来讲更是坚定量入为出这一观念。一些家庭主妇最常说的一句话就是“钱是省出来的。”然而从宏观角度来看，一个国家整体上的经济水平状况如何，和市场活力的高低息息相关。只有一定的消费额度才能够与投资产出持平，从而为居民消化和吸收过剩的那部分产出，在提高企业效益的同时，也使消费者得到了实惠，从而加快了一个国家整体上的经济增长势头，成为我国经济增长的一个主力。我们必须要放弃那种小门小户的自生自灭的小农意识，钱是赚出来的，而不是省出来的，只有提高了生产力，才能创造更好的经济效益。
3、有利于减少出口贸易摩擦
过去在相当长的时间内，我国的出口贸易额一直居高不下，以强势的力度一直保持高位增长。另外，由于我国人力成本低廉，原料成本低廉，除此以外还有诸多对外资注入的优惠税收政策，许多跨国公司在面对中国这块巨大的市场和发展处女地都跃跃欲试，使我国积累了大量的美元。但是近几年来随着人民币不断升值，我国这种发展势头呈现了衰弱的势头，优势不再，出口额一直在下降，很多过去产量巨大的劳动密集型企业也出现了不同程度的缺订单这一状况，很多工厂不得不停工，甚至削减员工。这时候，扩大内需就能够缓解外贸量大幅度削减带来的冲击，使贸易顺差问题得到一定的遏制，维护我国经济增长的平稳发展。
二、扩大消费的税收对策
1、清理抑制居民消费的不合理税收政策。
现行的一些税收政策当初适用时的条件和情况已发生了变化，对那些与现今国家产业政策和社会政策相抵触的部分应及时予以清理，以维护相关产业的健康发展，鼓励居民消费相关产品。清理与居民汽车消费需求增长相关的税收政策。汽车是当前除住房之外的第二大消费热点，其特点是价值大，拉动的相关产业多，解决的就业人口也较多。我国目前的汽车税费政策存在着与国家鼓励居民汽车消费政策相抵触的方面，就车辆购置税和其他各种收费而言，并不能鼓励居民的汽车消费，因此必须加以调整和改革。
2、经济适用房和廉租房的税收优惠政策。
随着商品房房价的不断上涨，经济适用房和廉租房开始进入了普通居民的视野，开发经济适用房和廉租房的利润较低，所以开发商不愿介入，造成现阶段经济适用房和廉租房数量太少、供给不足。针对这种情况，应采取以下税收政策：
（1）对开发商开发出来的经济适用房的销售收入免征营业税。
（2）对新建的经济适用房和廉租房开发前合理的建设周期之内免征土地使用税。
（3）对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税；其他与二者相关的印花税、契税、营业税、所得税等都可考虑予以减免。
3、开征社会保障税，增强居民消费信心。
目前我国居民储蓄存款资金已达18万亿，高额储蓄资金不能转化为消费，无法拉动经济发展。存款不断增长的主要原因是居民消费顾虑严重、消费信心不足，缺乏一个可以解除后顾之忧的社会保障制度。社会保障税可以使城镇低收入家庭、下岗失业人员以及农民工得到社会保障。但我国目前还没有开征社会保障税，虽然各地也在征收社会保障相关费用，与目前世界上130多个国家和地区开征社会保障税相比，存在征收职能软化、监督管理无力、效率低下和社会保障覆盖面窄等问题。现行社会保障资金的筹集主要采用由各地区、各部门、各行业自行制定具体筹资办法和比率的方式,缺乏应有的法律保障，使得我国社会保障资金的来源缺乏应有的保障，其资金管理和收支平衡也存在巨大的困难。
三、结语
当前消费需求不足已成为制约我国经济持续快速增长的瓶颈，税收政策作为调节收入分配的重要工具，可以在扩大内需促进经济增长中发挥积极的作用。我们应该从增加居民收入和提高消费意愿着手,对税收政策进行调整。消费不仅是经济运行的结果，也是经济运行的前提，消费需求是最终需求，与出口、投资对经济的拉动作用不同，消费增长具有长期性和稳定性的特点，扩大内需，落脚点还在于扩大消费这一最终需求上。只有开源了，才能大幅度拉动我国经济增长的势头，加快我国经济发展的速度。

参考文献：
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[2]张平、杨丽萍.当前我国消费需求不足的成因与对策[J].商场现代化，2006.4.
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