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摘 要 ：改革开放30年以来,在中国市场经济的不断发展下,中小企业,对我国的经济不断发展发挥着重大的作用.而税收筹划在节约企业成本、提高经济效益等方面发挥着重大作用,已越来越受到大家的重视.本文税收筹划的概念出发,阐述目前情况下我国中小企业税收筹划方面存在的问题,并对这些问题提出了应对措施.
关 键 词 ：税收筹划；中小企业；分析
目前我国经济迅速发展,中小型企业发挥着重大的作用.然而许多中小企业目前都存在着生产成本较高的问题,税收筹划可以有效地缓解这一问题,促进中小企业顺利发展.
一、税收筹划的基本理论
我们平时所讲的税收筹划,是指在企业的财务管理中,在以遵守我们国家的相关政策和相关法律规定的基本前提下,为了进一步达到企业的生产效益目标,从而统一策划、安排企业的生产经营活动,从而达到最大限度的节约企业的相关税额,增加企业收益的目的.税收筹划完全不等同于偷税漏税.一方面,税收筹划是具有合法性质的,另一方面,税收筹划是对企业的各项财务经营活动进行实现的安排和筹划,属于事先筹划的范畴.
二、税收筹划对中小型企业的重要意义
对于我国的企业,尤其是中小型企业来讲,税收支出占据了企业总支出中很大的一份比例.而我国法律规定,税收有无偿的性质,所以,各个企业都想着尽最大努力减少支出,这便是各企业税收筹划的直接原因.而尤其对于中小型企业来讲,税收筹划具有以下意义：
1.降低了企业的纳税金额
税收是国家财政的重要来源,具有强制性、无偿性、固定性的特点.而对于争取利润最大化的企业来说,税收金额的数量自然是愈少愈好.企业进行税收筹划,最直接的作用便是减少了企业的税收金额,尤其对于资金经常处于短缺状态的中小型企业来讲,这在一定程度上等于正价了企业的收入,因而具有重要的意义.
2.加强了企业的财务管理
企业中若进行税收筹划,必然要有完善的财会制度,这样才能够在企业中提高财会管理水平,促进其企业的有序发展.而从另外一方面来说,目前随着我国经济发展水平的不断提高,政府为了促进经济的合理有序发展,总会提供一些优惠政策,而税收筹划可以帮助企业对优惠政策进行充分合理的利用,统筹考虑和运筹企业的生产经营,帮助企业达到税收优惠的最大值,从而也达到财富收益的最大值.
3.有助于企业经营方式的合理改善
现代社会下的企业要想在企业竞争中立于不败之地,就必须有着科学的管理制度,必须时刻对不合时宜,不利于企业发展的制度、经营模式、理念、生产方式进行改革创新.而对于不断追求利益最大化的中小型企业来讲,时刻寻找增加自身收入的来源和减少资本的投入是他们一直追求的目标.在企业的投资、经营、收入分配等各个环节实行税收筹划可以有效的、合法的减少企业的税收支出,实现利润的最大化.但是对中小型企业来讲,进行税收统筹必须时刻着眼和关注于税收的整体形势,研究国家相关的法律法规和时事政策,这有利于企业对国家的经济发展形势和宏观结构有着进一步的了解,也有利于企业当今时代形式和发展规律,对自己的经营方式进行修补和完善.
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4.有利于培养中小型企业自觉纳税的意识
企业的税收筹划必须是合法合理的,它建立在企业对有关法律法规全面分析、理性思考和判断的基础上.偷税漏税行为虽然同样可以减少企业的纳税支出,但是有着极大的风险,必将会受到法律的严厉制裁.而税收筹划的合法性既能保障企业的合法权益,又可以在一定程度上增强企业的法制观念,树立自觉纳税、纳税光荣的意识.
三、我国中小型企业税收筹划存在的问题
我国在税收筹划方面虽然已得到许多企业的关注和重视,但与发达国家相比仍处于起步阶段,尤其是中小型企业在这方面的发展仍存在许多问题,我们必须正视问题,积极改正,才能在税收筹划方面不断取得进步.
1.企业管理者观念相对落后
有些中小型企业的管理者存在观念固化的问题,片面认为税收筹划只能额外增加企业的运营负担,并不能带来即时性的效果.而有些中小型企业虽然实行了税收筹划制度,但却仍然对此认识不足,以为只是个别财会人员的事情,从而在企业中缺乏对整个税收筹划的配合与合理沟通,降低了税收筹划的效果.
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2.企业中税收筹划人才缺乏
税收筹划需要专业性的财务管理人才,既要懂得企业的财务与生产运营,又要熟识我国的相关法律.而在中小型企业中,大部分企业自身机构管理设置不够规范,专业人员引入困难,其财务人员能力也相对较低,造成了税收筹划工作在中小型企业中落实不够理想.
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3.税收筹划的成本相对较高
中小型企业自身的观念较落后,筹划条件也不够完善,本身就需要花费相当的资本去完善；同时企业内部税收筹划人员能力存在不足的现象,对相关法律政策的把握不够准确,无法给企业带来立竿见影的利益；此外,我国的税务筹划体制本身出现较晚,在中小型企业的发展中尚未成熟,这些都会在一定程度上增加税收筹划成本的支出.
四、针对中小型企业税收成本的存在问题提出的相关建议
1.在中小型企业中贯彻普及税收筹划的观念
在中小型企业中应将强对税收筹划相关理念的重视,可以通过普及教育和课堂培训的方式,提高相关人员对这一概念的认识.同时,企业也应该开展相应的技能培训
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2.在中小型企业中加强培养税收筹划的相关人才
中小型企业可以和相关的高校进行联合,定向收取录用相关专业的学生,承诺给予相关的专业人才高工资、高待遇.而对于企业内相关部门的职工也要加强相关的专业课程教育,进行定期的培训,同时注重其实践能力的培养.此外,加强各企业间员工的交流以及学习其他企业的先进经验也是非常重要的.
3.健全并进一步完善税收筹划的相关机制
上文中提到,由于种种原因,我国的税收筹划成本相对较高,因此完善税收筹划的相关机制是非常有必要性的.首先,我国相关部门可以从法律上保障税收代理等相关业务的顺利进行,完善相应的法律法规,同时以国家强制力保证其顺利实施；其次,可以通过一定的物质奖励方式提高税收筹划从业人员提高自身素质和相关专业技能,调动工作的积极性.这样,我们国家中小型企业税收筹划中获得切实的利益,从而减少税收支出,不断获得发展.
结束语：中小型企业是我国企业的主体,在促进我国经济发展,增加就业,增强市场活力方面有着十分重大的意义.虽然目前我国的中小型企业税收筹划工作仍存在许多的问题,但是我国目前税收筹划有着非常良好的发展前景.我们相信,伴随着中小型企业自身的不断发展完善,税收筹划工作势必会大有可为.
参考文献：
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