保险企业成本管理问题及对策探析

摘要：近年来，我国保险业蓬勃发展，保险市场规模逐年稳步增长，但保险业的快速发展并未使保险公司的利润快速提升，反而有些保险企业的发展规模与盈利能力并不匹配。这主要是很多公司更注重发展规模，而忽视了成本管理。成本管理是保险企业财务管理，乃至经营管理的重要组成部分，它贯穿于保险企业经营的全过程。文章首先论述了保险企业成本管理的重要性，然后分析了保险企业成本管理存在的问题，并给出改进对策。加强保险企业成本管理，有利于提升保险企业盈利能力，提高保险企业经营管理能力。
关键词：保险企业；成本管理；绩效考核
一、保险企业成本管理的重要性
2014年8月，国务院出台《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（以下简称“意见”），意见明确了未来较长时期保险业发展的总体要求、任务和措施，进一步提高我国的保险深度和保险密度，保险将成为我国人民、企业、政府风险和财富管理的主要途径。充分发挥保险的经济“助推器”和社会“稳定器”的作用。同时，意见中关于推动保险行业改革开放，提升全行业发展方面也提及了“努力降低经营成本”的内容，这充分说明了保险企业成本管理的重要性。目前我国保险企业有较好的市场环境，但也要清醒地认识到，保险行业内部沿袭原有粗放型管理模式的弊端，一直制约着保险企业的进一步发展。成本意识不强、风险管理体制不完善等，都不利于保险企业的成本管控，也不利于保险企业的长期、持续发展。所以，成本管理是保险企业经营管理的重要内容，加强成本管理是保险企业提高盈利能力，实现企业价值最大化的重要途径。另一方面，保险企业承载着对客户的保障责任，良好的成本管理可以规避保险企业经营过程中的风险，有利于保险企业稳健经营，这样才能更好地发挥保险对客户的保障功能。
二、保险企业成本管理存在的问题
（一）成本管理意识有待加强市场占有率是衡量一个公司发展规模的重要指标。许多保险公司，尤其是处理于成长期的中小保险企业，为了提高其保险业务的市场占有率，不惜投入高额的销售费用来抢占市场份额。保险企业管理层将全部精力都放在开展保险业务上，在盲目扩张的同时，却未能足够重视增长的综合费用率、综合赔付率，这点充分反映出目前保险企业在提高经营效益、扩大发展规模上出现的不良成本管理现状。在保险公司内部，普遍存在成本管理是财务部门的工作的错误认识，其他部门各层级成本控制意识薄弱，导致保险公司在运营过程中的各环节产生不必要的成本浪费，保险公司成本费用的增加对保险公司的运转带来了较大的负担。
（二）成本管理制度体系不完善成本管理制度应是一个全流程的管理制度，然而许多保险公司通常仅在财务部门的制度中体现详细的成本管理内容，其他部门的管理制度在成本管理方面却不是很完善。例如，简单赔付率指标是赔付支出金额与保费收入的比率，简单赔付率与保险费率有着较为紧密的联系，在其他条件一定的情况下，保险费率与保费收入正向相关，而赔付率却呈反向变动。在保险产品开发设计阶段，如果未充分估计所设计产品的风险，对产品厘定费率较低，将会直接造成该产品高赔付率的设计缺陷。产品投入市场销售后，会直接给公司带来高额的赔付成本。成本管理一般按事前、事中、事后的过程进行，多数保险企业在成本管理制度的设立上，更注重事中成本控制环节及事后核算制度的设立，而忽视事前成本预测、决策及成本计划环节。随着近年来保险企业的发展，几乎所有保险企业对于其运营过程中的各项费用都设立明确的制度和标准，制度相当细化。相比较而言，对于事前成本管理的制度就显得很不完善。保险公司成本管理制度体系的不健全，直接导致成本管理基础薄弱。此外，在全业务流程中，各个环节的成本管理目标、责任不明确，没有相应的成本管理制度做指导，各岗位的员工不能充分发挥其在全业务流程中各节点的成本管理作用。
（三）忽视成本管理考核目前大多数保险企业已经很重视成本管理的事中控制环节，但常常忽视了事后成本管理的考核。有些保险企业考核主要看业绩，对于成本管理效果，并无相应的考核制度。还有些保险企业，把对成本管理结果的考核纳入到考核指标体系中，但是成本管理部分的考核却只占整体考核的很少权重。考核指标体系的设置对保险企业各层级机构的经营管理有着极强的导向作用。对成本管理考核的不重视，还会导致各层级机构在公司经营管理上的短期行为，不利于保险企业的持续、健康发展。
（四）业务类成本管控不力保险企业成本管理中占比最大的成本项目主要是业务类成本。首先，赔付成本对保险企业的经济效益有着直接影响。虽然赔付成本的发生存在一定的随机性，但同时也存在一定的道德风险。有许多保险公司都存在高赔付的情况，这种经营现状会直接影响保险企业的长期发展。其次，保险产品的销售主要是通过各销售渠道实现。由于目前保险市场竞争日趋激烈，为了能让各渠道主推自己公司的保险产品，多数公司采取各种方式提高销售费用，来抢占市场份额。这不仅增加了保险企业成本，同时，还加大了保险企业经营的合规风险。再次，销售费用投入产出不成正比，销售费用使用未结合企业的发展目标，导致销售费用未能很好地用于优质业务和渠道中。
三、完善保险企业成本管理的对策
（一）增强全体员工成本管理意识保险企业的成本管理贯穿于保险企业运营的各个环节，成本管理的好坏是与企业各级机构员工息息相关的。保险企业内部成本管理工作应由管理层先行，各级领导要以身作则，领导们对成本管理工作的重视，有利于成本管理措施的实施。管理层应根据保险业务发展的现实情况，制定与业务发展相匹配的科学成本管理策略。同时，在整个保险企业内部强化基层员工的成本管理意识，基层各岗位员工才是保险公司成本管理的具体执行人，只有让基层员工都参与到保险企业的成本管理工作中来，才能使保险企业的成本管理策略落地。因此，保险企业应该经常开展成本管理方面的培训，让全体员工真正了解成本管理对于企业发展的重要意义，以及员工在成本管理方面肩负的责任和使命，让其明白成本管理与其自身利益的关联性。在全体员工中，广泛宣传成本管理思想，让员工提出本岗位成本管理的合理化建议，使成本管理意识根植于员工内心，让员工相信，成本费用的节约有无限可能。
（二）健全成本管理制度体系保险企业的成本管理贯穿于企业运营的全过程，建立健全的成本管理制度体系，是成本管理工作得以进行的有力保障。保险企业应完善各运营环节的成本管理制度，将成本管理制度明确到部门、岗位，使所有员工都能够清晰地了解本岗位在成本管理工作中应承担的责任，这样能够更好地发挥全员在成本管理中的作用，更有利于风险的应对。通过对成本管理事后分析的情况，完善成本管理的事前控制制度，把成本管理工作前置，使成本管理工作能够更好地适应保险企业的发展战略。例如，通过对保险企业的风险管理数据及经验的研究，采取集中核保方式，在承保环节加强风险评估，从而增加对业务及操作流程的监控。增强核保人员的风险选择和风险防控意识，适时调整承保政策，科学地厘定费率、明确承保要求，可使业务成本管理控制前置到承保管理环节，更有利于提高保险企业整体的成本管理质量。
（三）加强成本管理绩效考核加强保险企业成本管理的有效方法就是加强保险企业成本管理方面的绩效考核工作。应在保险企业内部设立成本管理的奖惩机制，让成本管控工作的结果与各岗位员工的绩效挂钩。对于成本管理不达标的分支机构或部门，除采取一定的惩罚措施外，还要对未达标原因进行分析。在保险企业的常规审计中，要加强成本管理方面的审计工作，对于审计部门发现的违规、违纪行为严惩不贷。对于成本管理工作取得成效的机构和员工，要设立有效的激励制度。逐渐将成本管理方面的激励制度纳入公司企业文化之中，从而对员工产生意识层面的影响。
（四）注重业务类成本管理对于保险公司业务类成本的有效管控，是提升保险公司经营效益的重要保证。在赔付成本管控上主要从以下几个方面着手：首先，严格承保环节的管控。所有保险业务在保险公司都是从承保操作开始的，在一项保险业务的开始环节就加强管理，提高承保质量，选择优质业务，可以从根源上降低保险公司的赔付风险。因此，保险公司不仅要重视业务规模的扩大，更要重视所承保业务的质量。在承保环节，保险公司应结合当前在保险市场中的定位和自身的业务特点，采用保险业的大数据进行分析，科学合理地制定差异化的核保政策，以及详细的核保流程，加强核保岗位人员的防范风险意识，从承保源头有效地管控承保风险，从而达到对赔付成本控制的目的。其次，加强保险企业理赔环节的成本管理。保险企业应当建立健全的理赔管理制度，完善理赔服务、效率、赔付成本的日常工作监督，定期对理赔工作各环节进行检查，提高赔付质量，杜绝假赔案、错赔案情况发生。对赔付率指标进行分析，对于超赔付率标准的机构要进行实时预警，及时发现赔付过程中存在的问题，及时确定改进方案，从而有效控制赔付成本。在销售费用管控上，应创新并拓宽保险产品的销售渠道，逐渐开展电销、网销、公司直销等模式，不仅能够更好地了解客户的需求，提升客户对于保险服务的体验度，进而能够积累更多的客户资源。费用的投入应与企业发展目标相适应，加强对费用使用的精细化管理，根据不同的业务，进行差异化的资源配置，把费用投入到更优质的业务和渠道中，以提高投入产出比，从而达到成本管理的目的。
四、结语
总之，金融保险业正在逐渐成为我国保障体系的重要支柱，保险的风险管理功能有助于完善社会治理体系，保险的经济补偿机制可以提高灾害的救助度。保险业已经成为我国经济发展中的重要组成部分。建立健全完善的成本管理制度，实现成本管理工作的科学化，有助于提高保险企业经济效益，有利于保险企业的长期、稳健发展。
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作者：徐耀华