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【摘 要 】 养老保险待遇水平的高低充分体现了一国社会保障保障水平的高低,有利于社会稳定,经济发展以及提升整个国家的综合国力.目前国际上盛行的“名义账户”制度进行分析,对我国如何进行养老保险制度的改革,尤其是将“名义账户”制度结合我国国情应用到我国养老保险制度改革的过程中提出了一系列的建议.
【关 键 词 】 “名义账户”制,养老保险,账户改革,待遇水平
一、养老保险“名义账户”制概述
“名义缴费确定型”(NDC)模式,简称为“名义账户”制,是指现收现付制与积累制、待遇确定型与缴费确定型的一种混合模式.“名义缴费确定型”(NDC)模式既有某些“待遇确定型(DB型)现收现付制”的特征,又有“缴费确定型(DC型)积累制”的某些特征,既可将“名义账户”制视为“DC型现收现付制”模式,又可视为“DB型的现收现付制”的某种变型,即DC+DB等于NDC.“名义账户”制集“待遇确定型现收现付制”和“缴费确定型积累制”的优势于一身,其特征主要表现为:第一,从融资的方式来看,“名义账户”制是建立在现收现付制的基础之上,即社会缴费直接用于支付当前的退休者.但它又不同于传统的待遇确定型的现收现付制,在“名义账户”制度下,每个工人建立的个人账户是“名义上”和“模拟” 的积累制,可以说是事实上的“非积累制”或称“非基金式”,这种“名义账户”制的账户系统仅仅是一种“记账”的管理方式,而不需实际存入资金.第二,从养老金给付的条件和规则来看,虽然个人账户中的资产是“名义”性质,但退休金的给付标准原则上却是严格按“缴费确定型积累制”规则运行,即在退休领取养老金的时候,个人账户中的“名义资产”即刻便被年金化了.一般来说,养老金给付的标准主要取决于记入个人账户缴费的积累、“名义资产”的投资增殖、“名义资产”转成退休年金的计算公式、退休给付指数化的公式等,上述四个因素的合计便是养老金给付的总额.
二、我国养老保险的现状及存在的问题
1.我国养老保险的现状.我国目前养老保险基金的筹资模式是现收现付制向 “统筹账户与个人账户相结合”的半积累制过渡阶段.半积累制吸收了完全积累制与现收现付制的优点,避开了二者的缺陷,可以在承认和保留一部分人的既得利益下,兼顾不同利益的群体.而在这种制度下的基本养老金的计发办法是:缴费年限累计满15年的劳动者,退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金.基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数,缴费每满1年发给1%.个人账户养老金月标准为个人账户储蓄额除以计发月数,计发月数根据劳动者退休时城镇居民人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定.达到法定退休年龄而缴费年限累计没有达到15年的劳动者,不发给基础养老金,个人账户储蓄额一次性发放给劳动者本人,终止基本养老保险关系.
2.目前我国养老保险存在的问题.第一,养老保险统筹层次过低.我国经济发展水平很不平衡,在养老保险基本政策大体一致的情况下,地区间的政策差异较大.由于统筹层次低,同一省内,市县之间的基金结余和基金不足同时存在养老保险基金的结构性缺口不断增加.这就要求必须要提高养老保险的统筹层次,增强养老保险的“便携性”,以适应劳动力的大量,大跨度的流动.第二,养老保障模式过于单一.目前我国实行的是“统账结合”的养老保障模式,由基本养老金和个人账户养老金共同组成劳动者在退休后生活的经济来源,仅有“两个支柱”来保障退休人员的生活.对于日益增长的居民生活水平以及老龄化社会的到来,这“两个支柱”不足以满足人们对养老保险所应达到水平的需求.第三,长期的城乡二元结构阻碍了养老保险的发展.我国最初建立起的社会保障制度,就将城镇与农村划分开来,再加上我国的户籍制度的限制,形成了明显的城乡二元结构.这样的划分对我国养老保险统筹层次的提高,造成了劳动力流动不畅,无法达到劳动力市场的最优配置.这种情况会破坏劳动力需求与供给的平衡,阻碍养老保险统筹水平的提高,影响社会稳定.第四,养老保险基金的管理存在问题.我国实行的“社会统筹与个人账户”相结合的养老保险制度,其在基金管理上存在着基金赤字运行,收支缺口过
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三、“名义账户”制在中国的适用性及对中国的启示
1.“名义账户”制在中国的适用性.第一,可以有效解决转制成本的问题.面对人口老龄化和预期寿命提高等因素所带来的巨大财政负担,从长期来看,只有向某种缴费确定型(DC型)积累制转型才是解决问题的唯一出路.“名义账户”制从本质上提供了一个事实上不必对个人账户“做实”的“模拟运行”模式.由于“名义账户”制避开了转型成本问题,使转型成本不再构成对待遇确定型现收现付制进行改造的一个障碍.“名义账户”制是将社会保障制度从DB型转向DC型、较为缓和的一个转型途径,是可以克服转型成本的一个捷径.第二,与“统账结合”模式相一致.我国养老保险体制的基本特点是“由基础养老金和个人账户养老金组成”的“社会统筹与个人账户相结合”的模式:“社会统筹”所体现的是“社会互济”原则,“个人账户”则体现了“自我保障”原则,后者所反映的是个人职业生涯中工资水平高低与劳动贡献大小的差异.“名义账户”制这一混合型制度既有传统现收现付制“统筹”的优点,充分体现了该制度的社会责任、公平的集合风险能力和社会互济的作用,又具有积累制“精算”的给付性质,更多地表现了个人责任、效率的激励机制和自我保障的功能,既能充分体现社会互济的国家责任,又能发挥个人自我保障的经济效率.“名义账户”制的这些特性完全符合我国半积累制这种混合型制度的设计目标和设计初衷,完全符合我国的国情.第三,有效解决养老保险缴费中的问题.目前“统账结合”的制度设计存在着缴费 “搭便车” 的问题和给付 “失控” 的问题.“名义账户”制可以有效的克服养老保险缴费过程中存在的问题.“名义账户”制的给付条件是“精算型”的指数化方式,具有较高的透明度,可以形成缴费激励作用,有效的避免当前制度下严重的“搭便车”现象.并且“名义账户”制的“精算型”给付具有明显的财政约束作用,能够显著控制违规性的提前退休和排除对养老基金“挤占挪用”的潜在可能性.
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2.“名义账户”制对中国的启示.第一,在我国养老保险制度的改革过程中,应采用“多支柱”模式,现在多提倡“三支柱”.第一个支柱是基本养老保险,保证达到法定退休年龄,缴费年限的劳动者的基本生活水平,具有社会互济性和公平性,第二个支柱是个人账户,由劳动者自己进行缴费,多缴多得,具有一定的效率,激发劳动者的工作积极性,第三个支柱是补充养老保险,也就是企业年金,企业自愿为本企业的劳动者建立起的带有补充性质的养老保险.建立起真正意义上的多层次养老保险模式,可以提高居民退休后的生活水平,维护社会稳定.第二,要统筹城乡的养老保险,消除城乡二元结构,保证城乡居民享受同等水平的养老保险待遇,达到社会保障制度所追求的公平性,就要建立起没有区域限制的水平较高的养老保险统筹水平,而“名义账户”制就是最佳选择.第三,“名义账户”制的灵活性与可塑性.我国若采用“名义账户”制,就要结合我国一些特殊国情,针对具体情况来发挥“名义账户”制的优势.“名义账户”制可以使我国将“空账”做实的压力消除,较好地解决当前“空账运转”的问题,采用不必做实的“模拟运行”模式的个人账户.“名义账户”制一定程度上还能使政府缩减养老金指数的办法隐蔽化,减少改革阻力,减轻政府财政压力,易于建立.有关学者曾提过,目前中国的这种现实养老保险制度具有“名义账户”制的特征.
参考文献
[1]孙光德,董克用.社会保障概论[M].北京:中国人民大学出版社,2006:50
[2]郑秉文.“名义账户”制:我国养老保障制度的一个理性选择[J].免费论文网.省略
[3]郑秉文.社会保障改革体制攻坚[M].北京:中国水利水电出版社, 2005:41、46～48
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