关于应收账款本科论文范文,与供应链金融的现状\模式\风险其防范问题相关论文范例

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[摘 要 ]　供应链金融可以有效的缓解中小企业融资难,促进商业银行和物流企业的发展.从供应链金融的含义、国内外实践,主要的发展模式、意义、存在的主要问题及主要对策几个方面讲述供应链金融.

[关 键 词 ]供应链金融；问题；对策

一、供应链金融的含义及国内外实践

1.供应链金融指的是指通过引入核心企业、物流监管公司、资金流导引工具等新的控制变量,以真实的交易背景为依托对供应链上的中小企业或者核心企业提供融资、结算理财等综合服务,以此来促进整个供应链的健康发展.当今世界的竞争已由传统的企业间竞争转变为供应链之间的竞争,而供应链金融可以有效地把供应商、制造商、分销商、零售商和物流企业有机的结合起来,实现供应链的增值,从而提高供应链的竞争力.

2.供应链金融的国外实践.根据Demica公司的调查研究报告.供应链金融近年来发展迅速,2007年供应链金融使各家商业银行发放的授信增长了65％,14％的企业开始了供应链金融业务,另外有38％的企业积极准备开展供应链金融业务.具体表现有墨西哥国家金融开发银行的“生产力链条”计划,GE和太平洋资产融资公司的存货代占解决方案,摩根大通银行的实体供应链和金融供应链联姻以及荷兰银行信息化技术助推亚洲供应链金融.

供应链金融的国内实践.20世纪90年代末中小商业银行在竞争压力持续创新,存货融资业务得到部分恢复.之后,深圳发展银行在总结货押和票据质押业务的基础上提出了“自偿性贸易融资”的理念和“1+_N”系列产品.“1”指的是一个核心企业,“N”指的是为这一家核心企业服务的众多中小企业.并在2005年提升为供应链金融服务,2006年在业内率先推出了“供应链金融”的品牌.继深圳发展银行推出供应链金融后广州发展银行推出了“物流银行”概念,上海浦东发展银行“企业供应链融资解决法案”,兴业银行提出了“金芝麻”供应链金融服务,华夏银行“融资供应链”,招商银行“电子供应链金融”和民生银行“特色贸易金融”.供应链金融呈现出加速发展的趋势.

二、供应链金融的主要发展模式

1.应收账款融资模式指的是以未到期的应收账款向企业进行融资,供应链的上游企业以应收账款来盘活企业的现金流.其中债权企业一般处于供应链的上游,而债务企业一般处于供应链的下游.

各个步骤含义是：(1)债权企业和债务企业进行贸易,债权企业把货物赊销给债务企业；(2)债务企业把相关的单据交给债权企业：(3)债权企业把相关的单据抵押给商业银行：(4)债务企业承诺付款；(5)商业银行把信用贷款支付给企业；(6)企业用募集来的钱购买原材料,进行再生产：(7)债务企业通过销售产品获得资金：(8)债务企业把获得的资金用于偿还对银行的欠款；(9)商业银行与债务企业的合同结束：整个交易完成.

2.保兑仓融资模式指的是在供应商(卖方)承诺回购的前提下,融资企业(买方)向银行申请以卖方在银行指定仓库的为质押,并由银行控制其提货权为条件以此来取得银行的授信额度的融资业务买方可以获得分批支付货款和分批提取货物的权利.其有利于买方取得大规模批量订货的优惠,增强买方的议价能力和在货物价格较低时采购和存储货物,可以有效地缓解中小企业(买方)的短期资金压力.其基本流程如图二所示

各个步骤的含义是：(1)买卖双方签订以保兑仓模式进行货物的买卖；(2)买方向商业银行缴纳保证金：(3)商业银行向卖方开出承兑汇票用于购买货物：(4)卖方把货物交给第三方物流企业监管；(5)第三方物流企业把货物质押的单据交给银行：(6)买方向银行续交保证金,以此取得部分货物的所有权；(7)商业银行允许物流企业把部分货物交给买方,并给买方提货单；(8)第三方物流企业根据提货单把货物交给买方：(9)商业银行承兑商业汇票,把钱支付给供应商.

3.存货抵押模式(融通仓融资)指的是企业把自己的存货抵押给银行以此获得流动资金的融资模式.该模式中中小企业需要进行融资时需要把自己的存货交给银行认可的第三方物流企业进行监管,不转移所有权,这样企业就可以进行正常的生产经营.在供应链金融的思想下,银行对企业的考察主要集中在是否有长期的贸易合作伙伴以及整个供应链的运营环境.第三方物流企业负责对整个行业负责对货物进行看管、评估价值和监管,并出示证明,协助银行进行风险控制,并以此提高银行放贷的积极性.

三、供应链金融的现实意义

(一)对于供应链上的企业的意义

一是对中小企业的作用.供应链上的中小企业在供应链上处于从属地位,他们经常会遇到资金短缺的现象,但是自身的信用等级不高,不能从银行借到钱.而供应链金融以整个供应链作为评价,突破了对单个企业的限制,有利于提高企业的信用等级,增强中小企业的融资能力,促进中小企业的发展.供应链金融盘活了再生产流通环节的商品,使中小企业获得了银行的贷款但是并没有增加相应的担保资源,促进了中小企业正常的生产流通.二是核心企业可以把仓储、运输、库存管理等环节交给物流公司,自己专注于产品的研发、生产与销售.在银行资本的帮助下,整条供应链得到了健康的发展.

(二)供应链金融对银行的作用

一是供应链上大多存在一个核心企业,围绕这个核心企业有众多的中小型供应商和经销商.众多的中小企业会改变银行以大客户为主的客户结构,降低客户的集中度,分散风险.等于是供应链金融以真实的贸易背景为依托.银行把动产的监管工作外包给物流企业可以转移风险,降低了成本,增加了利润.三是可以银行可以开展多种业务,满足企业对金融产品多样话的需求,加快银行金融创新的步伐,提升银行的竞争力.四是吸引中小企业到银行办理结算业务,实现供应链上的资金流动的内部循环,从而带动相关业务的发展.

(三)供应链金融对第三方物流企业的作用

物流企业通过提供供应链金融服务一方面可以密切与银行和中小企业的关系,稳定原来的客户促进新客户的开发,增加利润来源提高企业的竞争力.另一方面物流企业可以以此为契机提高自己的信息化水平和服务水平,更好的为客户提供服务.

四、供应链金融存的主要问题

(一)来自法律和政策方面的风险

法律和风险主要有：一是由于法律自身的模糊性复杂性以及法律体系中本身存在的空白、冲突.如《担保法》没有明确规定原材料、半成品和应收账款等可以质押.《担保法》没有对担保物的清唱顺序做明确的规定.一旦发生纠纷银行和物流企业的合法权益很难得到有效的保护.二是法律的执行和政策的风险.通过法律程序解决法律纠纷,费时费力无形中增加了供应链金融的成本.《物权法》对浮动式质押方式的给予了法律上的肯定但是有些地方政府不接受浮动质押办理,有的动产担保物需要多头登记,而有的动产担保物没有规定登记场所.

(二)来自企业的风险 一是来自核心企业的风险,核心企业的信用风险往往会被扩大10％～20％作用,由于供应链上的企业存在着利益共享和风险共担的问题,一旦核心企业出现了问题,整个供应链就会面临很大的问题.由于很多国内企业的供应链意识淡薄,大企业没有开展供应链金融的利益驱动,即使很多企业开展了供应链金融也大多没有对供应链上的中小企业实行制度化的管理.二是中小企业的风险,中小企业的财务制度不健全,企业的透明度不高,银行不易监管企业的经营状况.

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(三)来自银行内部的操作风险

一是银行是供应链金融的主要设计者业务流程设计的不合理是供应链金融的主要风险之一,主要的设计漏洞包括：授信额度设计不合理、风险敞口过大、合同不完善、合同条款不合乎法律规定和流程设计过于复杂等；不舍理的业务流程设计可以导致系统风险.二是银行要防止u内部人员的作弊、欺诈等主观行为造成的风险和也有银行从业人员能力不匹配、操纵失误给银行造成的风险；其可以导致非系统风险.

(四)来自物流企业的风险

要防范物流企业从业人员,开出无实物抵押的票据或者入库凭证.此外由于在商品质押的监管上由于存在,由于存在信息的不对称和信息的滞后导致银行在质押品的监管上存在风险.

(五)信息传递的风险

供应链上的上下游企业其实是一个松散的企业联盟,每个企业在面临选择时会首先把自己的利益放在首位而不是把整个供应链的利益放在首位.可能会出现为了自身利益侵害整个供应链上下游企业利益的行为.当供应链上的企业越来越多,供应链的规模越来越大,系统越来越复杂时,信息传递的失误也随之增多.信息传递的失误可能使供应链上的企业错误的估计市场需求的规模,市场需求的变化,不能真正满足市场需求.这种变化可能影响商业银行的判断,从而带来风险.

五、风险防范措施

1.完善相关的法律.法律制度的完善需要经历一个由不完善到完善的过程,此外法律是社会经济生活规律的滞后反映,由于供应链金融的发展时间不是很长,相关的法律不是很完善.一方面国家的立法部门应尽快完善关于供应链金融的相关法律,对动产抵押物和动产抵押查询制度加以完善；另一方面以行规、违约成本和综合措施弥补法律的缺陷.

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2.对核心企业的经营状况进行跟踪评价.对核心企业的经营状况如：设备的管理、人力资源的开发、核心竞争力、市场占有率、客户满意度和财务状况进行跟踪调查.如果发现问题要及时通知企业进行改进,防止情况的恶化.帮助核心企业把供应链上的不合格企业及时清除,保证供应链的健康发展,也保证银行自己的资金安全.争取做到尽可能的防范风险,及早地发现风险,尽可能的降低风险.

3.银行要加强建设,建立适合中小企业的信用评价制度.一是商业银行要强化供应链金融业务过程中的内控机制建设,严格遵守相关的制度建设,防止失控行为的发生.遵循内控的有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性原则,任何人不得违反相关的制度和越权做事.二是银行要建立适合中小企业的信用评级评定制度.如实揭示中小企业客户的信用风险,确定合理的中小企业的授信量.把优质的中小企业纳入银行的扶植行列,剔除风险大的中小企业,防止“逆向选择”现象的发生.此外银行还要对获得贷款的企业的资金使用状况进行跟踪调查,掌握企业的存货增减、货款回收状况和固定资产的变化,防止“道德风险”的发生.三是加强操作平台的建设.实行按地区或者城市分层次设置供应链金融的集中操作平台,分层级的集中操作可以保证操作的规范性和供应链金融产品的标准化,以及减少重复劳动获得规模效益.

怎样写好应收账款论文
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4.物流企业要加强信息的收集和仓单的规范化建设.建立灵活的市场信息收集机制,掌握市场质押物价值的变化.及时的反映供应链上的变化情况,减少因信息不对称造成的对质押物价值的误判.目前我国物流企业使用的仓单还是由各个物流企业自己设计的,形式不统一.因此要对仓单进行科学的规范,使用统一的格式进行规范,以此来保证仓单的真实性、唯一性和统一性.

5.加强信息平台建设.加强信息平台的建设一方面可以减少信息传递中的失误；另一方面可以减少信息的不对称.一是由物流企业和银行共同构建的信息平台,物流企业可以利用自身的优势把自已掌握的信息及时的与商业银行进行沟通,解决双方之间的不信任问题.二是由政府出面构建统一的供应链金融信息平台,信息平台应包含了工商、税务、海关等相关部门登记的企业的商业信用、产品质押等信息,商业银行可以通过这个信息平台查询这些信息,通过信息平台的建设可以有效的解决双方的信任问题.

参考文献

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