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摘 要 ：对于企业而言,预算管理是确保企业发展战略、生产经营目标得以实现的重要工具和手段,通过预算管理体系的建立,对生产经营活动、预算目标值的分析对比以及生产经营活动调整,可有效实现企业的发展战略目标.近年来,随着财务、管理信息化的快速发展,预算及其管理信息化的发展显得非常滞后,而且实际应用过程中也表现出较大的局限性.本文将对企业预算管理信息化的实际应用基础进行分析,并就如何构建企业预算管理信息化系统,谈一下自己的观点和认识,以供参考.
关 键 词 ：预算管理 体系构建 信息化 研究
企业预算管理,实际上就是企业通过预算对其内部的各部门、单位的财务、非财务资源优化配置、考核以及统一管理的活动,最终目的在于组织、协调企业的生产与经营,为企业的战略发展目标实现服务.在当前的形势下,企业预算管理工作逐渐走向信息化,在此过程中,它可以支持多种参数组合,使预算角色、用户以及计划权限呈现出多样化的特点.
一、预算管理信息化应用基础分析
在现代企业中,若想有效的应用信息技术为预算管理工作服务,最基本和最重要的一点就是软件和硬件设施与基础,具体分析如下：
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(一)确保企业生产经营管理数据信息的标准化与规范化
实践中可以看到,计算机等信息化设备已经广泛的应用到企业管理之中,并且成为不可或缺的一部分,尤其商业化、专门开发的一些会计电算化软件及系统,应用更为普遍.基于此,基础性的电子数据是企业预算管理信息化必备内容.
(二)计算机终端与网络系统
企业中的各预算执行部门、预算操作人员都应当配备专门的计算机终端系统,企业应当建立局域网,以确保预算管理工作中的各部门、具体环节,实时信息数据的传递与资源共享.
(三)会计、管理信息体系的建立与运用
会计信息是企业预算信息数据处理的前提和条件,同时也是预算管理分析、评价的重要基础.实践中可以看到,当前国内企业的财务信息体系正在朝着决策、物流以及人力资源和AO方向延伸和整合,最终形成企ERP信息系统.需要注意的是该信息系统对企业预算管理工作的支持经常受到限制,尤其是部分软件中还包含着大量的预算管理模块,因其自身功能、Excel 等常用软件之间的传导能力有待进一步提高,所以虽然预算管理系统类型很多,但实际应用却非常少.
二、企业预算管理信息化体系构建
对于企业预算管理信息化系统而言,其之所以能够实现,主要是基于全面预算管理流程信息化,具体包括企业预算目标的确定、企业预算编制、分解汇总以及执行和调整、绩效考核等,具体分析如下：
(一)确定企业预算目标
企业预算目标是企业在预算时间内对生产经营活动达到结果的一种预期,同时也是企业经营战略目标在预算期内的一种体现,因此企业预算目标的确定非常重要.当预算软件上线以后,企业可从两个方面开始信息化建设.一方面,信息化与规范化管理,即在预算软件体系中对目标进行固化,并且确定其逻辑关系,另一方面,基于信息化建设实现对企业预算的精细化管理.实践中,为确保预算目标的确定有章可循,信息化系统中还为此专门设置标准化管理功能,通过这一功能,可对会议费、招待费以及差旅费等各项花费项目预先设定一个标准或范围,根据这一标准对本年度该项费用消耗情况进行研究.
(二)企业预算编制信息化
对于企业预算编制而言,其主要是完成企业预算数据信息的确认、填写、审核以及上报、批复和相应的分解与调整,经过审批后的预算,在没有正式终审前,还需要再次修改与完善.预算编制流程如下图所示.
在预算编制信息化建设过程中,其主要工作内容是借助预算软件对大量的逻辑关系、定义以及重要参数进行维护.对于预算软件而言,其主要是根据企业新修订业务逻辑规范,对各预算数据关系进行有效维护,也就是常说的预算逻辑.比如,收入预算是各级经销商预算收入与各级经销商数量乘积所得,还是每种产品收入与各种产品份额乘积所得.同时,还要在预算软件中对相关重要参数进行有效维护,比如各级经销商期货执行率以及折扣率等,以保证业务部门在预算编制过程中与集团政策之间不会发生冲突.特别是在预算编制过程中通常会遇到一些历史性的数据信息,需要由专人将其录入系统,详细注明该数据的来源.比如,某会议费用的预算,由上一年度的实际发生数与增长率相乘得出,因此业务、财务部门对上年度的实际数认定至关重要.然而,通过信息化技术的应用,可有效避免上述问题,业务部门也无需对历史数据中的预算数据质疑.
(三)企业预算执行信息化
在企业预算控制信息化建设及应用之前,企业主要是通过OA系统加入网上支付报销模块,以此来处理费用报销、预算对比问题.目前,企业管理层可将预算下达与日常报账、项目管理以及统计分析工作有机的结合在一起,并将其纳入到企业预算管理体系之中,通过强化预算来加大日常经营管理力度.
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(四)企业预算分析信息化
对于企业而言,预算并非最终目的,而且主要是对预算结果进行有效的分析,并对预算数据完成状况实施概率分析,对企业完成能力进行全面的考察,为以后的预算工作提供有效的数据支持.比如,NC预算管理系统就具有完成预算分析、取数之功能,其中包括分析、组合两种查询方式.以下是预算分析图中的三维饼状图.
通过对企业预算结果、完成情况的对比分析,可及时对其进行差异对此,让后进行层层的分解,找到其中的影响因素,为企业经营和投资调整提供条件.预算分析作为企业预算管理中的一个重要环节,透彻、全面的预算分析对企业预算管理以及生产经营管理等,都均有非常重要的作用.对于预算分析而言,其主要是以预算责任主体为研究对象,以生产经营活动、预算执行活动为内容的记录、反映,其是预算调控职能得以有效实现的基础和前提,为企业的预算调整与考核,提供重要的参考依据.
(五)企业预算调整信息化
预算执行时,因主观与客观因素的影响,特别是外部大环境发生变化时,预算调整成为协调企业资源与行动目标不可或缺的一环.对于预算调整而言,其必须规范化,而且应当建立一套科学、严格的管理机制.在当前情况下,外界环境时刻在发生着变化,如果预算调整过于频繁,则企业战略目标将难以实现,企业预算本身也就失去了意义.企业预算调整信息化以后,预算调整流程会变得更加的清晰和规范,各关键点也有审核记录,预算调整也非常的严肃和程序化；预算调整审批后,各系统和模块预算数据会自动进行更新,这在很大程度上有效的提高了预算的准确性.信息化建设完成后,预算调整流程如下图所示.
(六)企业预算考核信息化
预算考核主要是对责任中心预算执行状况进行考核,对预算管理核查,并在此基础上衡量其有效性和作用,对当期预算管理进行综合性评定.预算考核信息化建设,可加强和完善企业内控,对各部门业绩考核以及奖惩量化,具有非常重要的作用,也为对
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三、结束语
在激烈的市场条件下,企业能够有效利用现代网络资源和技术,并在此基础上加强信息化建设,可在很大程度上有效减少企业预算工作的复杂度,对于实现企业资源的优化配置、可持续发展目标,具有非常重要的作用.
参考文献：
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[2]宋民生.企业预算管理的常见问题及对策[J].中国经贸导刊,2011（04）
[3]张芝侠.浅谈电力企业预算管理的绩效考核[J].中国管理信息化,2011（16）
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