一、引言
会计基础工作对企业的财务管理有着重要作用。企业财务管理的创新实践，也包括着会计基础工作的创新实践。笔者自2002年参加工作以来，在会计的各个岗位上都有或长或短的工作经历。凭借对EXCEL函数公式的熟悉，笔者对大数据背景下的会计基础工作进行了若干项创新。其中比较成熟、有推广价值的有两例，即报账制单位电子化对账系统和账本封面信息打印系统。在本文中，笔者对此加以介绍，希望能对有类似需求的单位有所帮助。
二、“报账制单位”电子化对账系统
（一）开发背景
笔者所在的企业是一家由省公司、地市子公司和县级子公司三个层级构成的集团型企业。为了加强财务管控，依托新上线的用友NC系统，企业推行“市县财务一体化”，把县公司的财务核算合并到地市公司，作为一个部门来管理，由三层级转为二层级。这样，县公司就由一个独立的核算主体，转变为一个报账单位。实际工作中，县公司除了去市公司报账以外，自己仍然在使用旧的单机版财务软件（简称“佰特软件”），作为备查账管理，这就产生了佰特软件和NC系统的对账问题。
随着管理的精细化，二三级科目的数据对决策的影响越来越大。同时，二三级科目的数据量也很大，拿着计算器手工对账，显然不能满足需要。据笔者观察，基层会计大多只能核对到一级科目，只能核对到期末余额，只有几个比较有影响力的二级科目才会被关注。例如，二级科目“主营业务成本—业务费”下面有20余个三级科目，二级科目“管理费用—职工薪酬”也有十余个三级科目，车辆相关费用、水电取暖费等二级科目也都有数量不等的三级科目，且每个项目都是精细化管理的重点。
即便是对上数了，实际也有很多差异被掩盖住了。例如，某县本月发生电费5万、水费5千，由于操作失误，水电费之间进错科目，就可能使市公司管理者错误地认为“水费要加强管理，而电费管理取得了成效”，这是对决策的一种误导。类似这种三级科目误进，在核对二级科目时都是无法发现的。
就这样，县公司的会计信息，可能被错误地传导给市公司，进而传导给省公司、集团公司。反过来说，从上至下的决策，可能一开始就建立在错误信息的基础上。这样，再好的制度设计，再好的管理理念，在这个环节都打了个不小的折扣。这就好比是沙滩上盖楼，基础是软的，是在靠基层会计的责任心和经验维系着的。
“报账制单位”电子化对账系统（以下简称“对账系统”）正好能弥补这个不足，它能在几分钟内，从一级科目核对到末级科目，再到内外部客商；从期初余额，核对到本期借贷发生额，再到期末余额；并且能保存对账过程，为以后的核对工作提供信息。对账系统能把基层会计从费时费力的加加减减中解放出来，使他们有更多的时间投入到为企业创造价值的工作中去，使他们能更自信地填制报表、应对各种检查，也能使企业的神经——“财务系统”更加严密，“财务信息”更加准确。
2011年4月，笔者开发的对账系统，在几年的运行中，经受了实际工作的检验，证明它在技术上是可行的。目前，对账的深度已经达到了三级科目和外部客商。这样就可基本保证各项报表数据的准确性，也在其他职能部门面前，树立起财务数据准确的形象。笔者还将对操作界面进行改进，使它对使用者更加友好，使它更容易上手。
（二）系统特点
1.即时性。由于实现电子化，用公式核对，不需要加加减减，一家单位的账目，从一级科目到末级科目，从明细科目到辅助客商，从期初到期末，可以在几分钟内核对完毕，且主要工作是数据的导出和粘贴。
2.准确性。系统严格按照“借贷平衡”的规则建立，且用公式计算，消除了人工差错的影响。
3.结果显示直观。在“结果区”能直接看出一项差异是由哪几个科目产生的，以及应调整的借贷方向。
4.多层次核对。系统共分四个层次：一级科目、二级科目、末级科目和辅助客商。一项差异最多可以在这四个层次里都显现出来，多层次核对可满足不同精确度的对账要求。
5.全面核对。不仅核对期末余额，还要核对本期的借贷方发生额和期初余额，能反映出某一差异产生的期间（本期或前期），为查找原因提供更多的线索。
6.可保存核对痕迹。由于是电子化核对，每次核对结果都可得到保存。能形成清晰的工作痕迹，通过查看以往各月保存的对账记录，可清楚地反映出经济事项的来龙去脉。
7.操作简单。只需三步，即：（1）粘贴从NC导出的各类辅助账；（2）粘贴报账单位的科目余额表；（3）查询核对结果。
三、账本封面信息打印系统（以下简称封面打印系统）
（一）开发背景
账本装订是财务的基础工作，也是比较辛苦的工作；是评价财务工作好坏的第一印象，也是对外的一张名片。其中，账本的封皮又是账本的一张名片。
据了解，省内各地市公司的账皮还停留在盖戳阶段，还有用笔手写的。所使用的印泥与账皮颜色相近、色差小，查找一本凭证，常需要仔细辨认。字的高矮胖瘦也不统一，常有涂抹痕迹，视觉效果不好。无论盖戳还是手写都存在费时费力，容易出错的问题。账本装订在财务部门各项工作当中，没有什么技术含量，又是劳动强度最大的，愿意干这个工作的人不多，财务负责人在安排人手时也很为难。如何提高它的技术含量，降低它的劳动强度，成为一个值得研究的课题。
“封面打印系统”正好能弥补这个不足，系统采用“集中录入、集中核对、集中打印”的设计思路，使用电子表格进行排版，使用平推式打印机进行打印，可完全替代“活字印刷式”的手工盖戳，实现“激光照排”式的快速、准确地打印，彻底告别“戳与墨”。系统有助于把会计工作者从枯燥的简单劳动中解脱出来，把宝贵的时间和精力投入到财务管理当中去，为企业创造更多的效益。
系统不需要新加设备，只需一台平推式打印机，这种打印机已经被激光打印机所淘汰，一般在库房里能找到，可变废为宝，发挥余热。系统操作简单，即使学习能力不强的人，半个小时也能上手。
“封面打印系统”的推广前景也很广阔，可以说，只要有凭证的地方，就能应用到。不只是财务凭证，各种业务档案的装订也能用得到。
2011年11月，笔者开发的“封面打印系统”，在几年来的运行中，经受了实际工作的检验，它在技术上是可行的。下一步，将在省内推广的基础上，将它作为加强财务基础工作的一个经验，向全国进行推介。
（二）系统特点
1.效率高。通过数据的“集中录入、集中打印”，可以大大提高打印速度，据实测，每小时能打印出40张封面。
2.准确度高。通过设置“录入审核区”，保证了数据的准确性。根据数据之间的逻辑关系，系统设置了五个审核公式。这样，在打印前，就能保证数据的准确性；在打印时，就不需要再审核数据，可以提高打印速度。
3.系统提供装订顺序供选择。按收付转三类凭证的先后不同，系统提供六种装订顺序供选择，分别是收付转、收转付、付收转、付转收、转收付和转付收。使用单位可以根据不同业务的特点，选择适合自己的装订顺序。
4.设置“合订”功能。通过设置“联结开关”，可实现不同凭证类型之间的合订。有的企业可能某种类型的凭证量较少，单独不能成册，这样就需要和其他类型的凭证合订在一起。
5.通用性强。使用单位可自定义纸张大小，添加打印项目，调整打印格式。
6.在整个打印区里的三张表里，只需要录入“本号”这一个数据，其余数据都由公式，根据本号从“录入界面”里取数，不需要录入。如果输入错误的本号（如大于本月的总本数），系统会提示错误。
7.由于账本封面一般是使用比较厚的牛皮纸，所以需要使用平推式打印机（笔者使用的是DPK8300E+）。
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