摘要：流动性紧缩背景下中小企业财务管理难度加大，可以从积极实施全面预算管理，努力加强与政府部门和金融机构合作，加强应收账款和信用销售管理等来积极应对由此带来的挑战。
关键词：流动性紧缩中小企业财务管理
当前，我国采取提高存贷款利率、提高金融机构法定存款准备金率等措施应对通货膨胀等经济社会发展中的系列问题，而由此带来的重要影响之一是市场流动性紧缩，本就面临资金紧张局面的中小企业必须加强和改善财务管理，才能更好的应对这种流动性紧缩的局面，渡过难关，实现长远发展。
一、当前的流动性紧缩对中小企业财务管理带来的挑战不容小觑
当前，流动性紧缩不仅直接增加了企业的资金成本，而且会对企业资金回笼，企业对外融资等带来挑战，从而给企业财务管理增加了难度。
1、流动性紧缩增加了企业的资金成本
当前，人民银行不断提高存贷款利率，2011年2月、4月、7月连续提高了存贷款利率，在中小企业贷款利率实施动态调整的情况下，企业的融资成本会直接增加，并且，对于企业自有资本而言，利息上升的背景下使用自有资本，实际上相当于增加了资金使用的机会成本。并且，在流动性紧缩的背景下，中小企业对未来资金的流动情况更加难以把握，必须准备更多现金资产以应对可能出现的资金压力，这会直接降低资金的盈利能力，提高资金的使用成本。
2、流动性紧缩对中小企业资金回笼带来的影响不容小觑
首先，流动性紧缩使得企业应收账款回收难度加大。由于流动性紧缩是全国性的行为，也就是说所有的企业都需面对这种流动性紧缩带来的挑战，这就必然会使得各企业在不影响自身信誉的情况下尽可能的延期支付应付账款，甚至部分企业直接进入破产而使得企业的应收账款成为坏账，这将使得企业资金回笼的难度大大增加。其次，流动性紧缩可能会使得信用销售所占的比重更大，从而使得中小企业资金回笼的速度变慢。实际上，在流动性紧缩的背景下，部分企业压缩产能，从而改变了上游产业的竞争情况，这就会改变企业谈判的力量，从而使得中小企业可能不得不接受信用销售，减缓资金的回流。
3、流动性紧缩使中小企业融资难度加大
在流动性紧缩的背景下，一方面，提高法定存款准备金率直接减少了银行等金融机构的可贷资金总额，从而使得中小企业贷款的难度加大。另一方面，流动性紧缩会改变资金供需双方的力量对比，从而增大资金需求方获取资金的难度。从实际情况来看，全国工商联对17个省份大调研的结果表明，当前中小企业面临的困难甚至超过了上次金融危机的影响，并且90%以上的中小企业无法从银行获取资金支持，即使获得资金支持，融资成本也相对较高，调研显示，部分企业融资的月利率达到2-3分，这就要求企业必须有较好的盈利能力，否则可能会出现盈利难以抵消成本的亏损状态，甚至破产倒闭。
二、流动性紧缩背景下中小企业财务管理拥有现实机遇
总体来看，当前国家的宏观政策、金融市场的发展以及日益发达的金融服务业都为中小企业应对流动性紧缩、改善财务管理提供了现实机遇。
1、国家的宏观政策为中小企业财务管理提供了机遇
首先，从宏观层面上来看，国家高度重视发展中小企业，《中小企业促进法》、《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》、《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等法规文件为中小企业的发展提供良好的政策支撑。其次，从中小企业财务管理有关的政策来看，仅2010年，国家就发布了《关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见》、《关于加强知识产权质押融资与评估管理支持中小企业发展的通知》、《关于加强中小企业信用担保体系建设工作的意见》、《地方特色产业中小企业发展资金管理暂行办法》、《中小企业信用担保资金管理暂行办法》、《关于做好中小企业金融服务合作工作的通知》等政策文件，所有的这些都为中小企业的贷款融资等提供有效的支持，从而为改善财务管理提供基础。
2、金融市场的发展为中小企业财务管理提供了机遇
首先，资本市场的发展给部分中小企业改善财务管理提供了良好的机遇。当前，我国创业板、中小板的日益壮大为部分有竞争实力、盈利能力较好的中小企业上市融资提供了更多的机会，从而可以帮助他们改善自身的资金管理。其次，从银行业来看，当前我国区域性的金融机构日益壮大，各种财务公司、投资公司也不断增多，这些公司的发展一方面可以为中小企业改善财务管理提供有效的帮助，另一方面，可以增加中小企业融资的渠道，从而帮助其应对当前流动性紧缩的局面。再次，从金融创新来看，当前我国中小企业担保贷款、投资基金、私募投资等日益发达，这为中小企业获取外部资金需求，改善财务管理提供了基础。实际上，部分发达地区已经出台了政策鼓励私募投资，如宁波出台的《关于鼓励股权投资企业发展的若干意见》，这就为中小企业改善财务管理提供了良好的制度环境。
3、中小企业自身实力的增强为财务管理提供了机遇
首先，从治理结构来看，经过长期的摸索，以及模仿、学习和创新，当前中小企业的组织结构已经相对较为完善，公司治理相对完善合理，这就为规范财务管理提供了坚实的基础。其次，从人才支撑来看，当前我国中小企业已经可以相对较为容易的从人才市场中获取财务会计方面的专门人才，这些人才的加入，将使得企业的财务管理更为规范、科学，从而有助于应对当前流动性紧缩的局面。再次，随着实力的增强，当前我国中小型企业会计信息化步伐正在加快，一些现代化的财务管理软件的运用，将使得这些企业的财务管理水平得到较大的提升。
三、流动性紧缩背景下中小企业改善财务管理的思考
流动性紧缩背景下中小企业改善财务管理可以从积极实施全面预算管理，努力加强与政府部门和金融机构合作，加强应收账款和信用销售管理等方面着手。
1、实施全面预算管理
首先，中小企业要积极的编制预算书，要对整个企业、企业内部各部门的资金支出情况进行综合预算，从而统筹安排企业资金，达到既有效控制成本、控制财务支出，又能合理的安排资金支出的目标。其次，要严抓预算落实，在实施全面预算管理的过程中中下企业内部要加强监控，一方面努力保证各项支出在预算范围内，另一方面对于超出预算部分要分析原因，对确实难以避免的支出要多方筹措资金予以保证，从而确保资金链条安全。
2、努力加强与政府部门和金融机构合作
首先，要积极的与政府部门进行合作，有实力的企业要积极的谋求成为地方上市后备企业，并通过与政府建立良好的合作关系谋求早日上市，甚至可以在美国、新加坡等外国资本市场上市。此外，中小企业还可以利用政府大力发展战略性新兴产业等历史机遇，积极争取政府财政补贴，争取贷款贴息、税收优惠等，以此来改善自身的财务状况。其次，要加强与金融机构的合作。要通过主动邀请金融机构到企业考察、邀请其对公司账户进行监控等方式来加强彼此的了解，从而为在资金紧张情况下获取金融机构的支持创造条件。
3、加强应收账款和信用销售管理
首先，要积极主动的与债务人进行联系，加强对债务人或者企业生产经营情况的监督，对于授信额度相对较大且生产经营存在困难的企业，要派出专人对应收账款进行管理，及时了解企业资金流动情况，尽可能的避免损失。特别是在发生破产倒闭等紧急情况时，企业要启动内部应急程序，减少由此带来的经济损失。其次，要加强与授信方的合作，要通过加强谈判，建立战略合作关系等，努力争取更多的授信额度，避免由于资金紧张等给企业生产经营带来困难。再次，要加强对信用销售的管理，对于一些信誉相对不高的企业，可以采取暂时性的降低授信额度甚至取消信用销售的方式来确保企业资金安全。
结语
流动性紧缩政策在未来一段时间内仍然会继续维持，中下企业财务管理面临的挑战将会更大，根据自身实力，提高财务管理水平，从而确保财务安全，是企业的必然选择。
参考文献：
[1]王海民，许春月.浅谈中小企业财务管理的问题及对策[J].湖北生态工程职业技术学院学报，2010（2）：50-52
[2]徐莹莹.中小企业财务管理中的问题及对策[J].华章，2011（12）：34
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