关于机构类保险硕士毕业论文,关于财产保险重点县域机构财务管理模式相关论文范例

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作者简介：裴国华（1979-）,男,汉族,福建福安市人,会计师,经济学学士,单位：中国人寿财产保险股份有限公司福建省分公司.

谢向鹏（1979-）,男,汉族,河北吴桥县人,会计师,管理学硕士,单位：中国人寿财产保险股份有限公司.

摘 要 ：重点县域是各财产保险主体除中心城市之外的主要争夺市场,在市场监管力度趋紧的监管形势下,探索财产保险重点县域机构的财务管理模式显得十分必要.本文将通过现行重点区域机构的财务管理模式进行探讨,以期对构建创新型重点县域机构财务管理模式进行探讨.

关 键 词 ：财产保险；重点县域；财务管理模式

随着经济不断高速增长,财产保险业务规模也持续高速发展,各市场主体为进一步扩大在市场的影响力,纷纷加大对中心城市及重点县域市场的争夺.所谓重点县域是指经济总量在全国县域靠前,经济发展实力强劲,财产保险保源充足的县域.而在重点县域财产保险竞争日趋激烈的同时,市场监管力度也在进一步地加大,尤其是保监会70号文下达后.但省级及地市级财产保险机构对重点县域机构的财务管理监管不力,财务及经营风险无法得到有效控制；重点县域机构财务管理观念落后,自身定位为职能齐全的管理机构.在此背景下,作为被总公司充分授权的省级财产险机构,如何防范重点县域机构的市场争夺与监管要求相悖,带来的财务风险,有效提升重点县域机构的核心竞争力,构建与重点县域相适应的财务管理模式十分必要.

一、重点县域财务管理的一般模式

所谓的财务管理模式,是指存在于企业整体管理框架内,以实现企业总体财务目标而设计的财务模式、管理机构及组织分工等各项要素的有机结合.纵观现有市场主体,现行财产保险省、市级机构对重点县域财务管理模式主要以下几种：

1.集权型财务管理模式

集权型财务管理模式将重点县域的业务视为省、市级机构的业务扩大,对重点县域采取严格控制和统一管理.其最大特点是大部分财务管理决策权集中于上级机构,县域只享有很少部分的决策权,其人、财、物及配套销售费用统一由上级机构控制.集权型财务管理模式的优点在于：它能统一指挥和安排财务政策,降低行政管理成本,有利于上级机构发挥财务调控功能,同时,有利于发挥上级机构的财务集中管控作用,降低重点县域机构的财务风险和经营风险.但它也存在明显的缺陷：财务管理权限高度集中于上级机构,容易挫伤重点县域机构经营者的积极性,抑制了重点县域机构的灵活性和创造性；而在总、省、地、县四级机构层层管理的保险机构架构中,高度集中归于地市级机构,易于致使地市级机构盘剥重点县域机构的财务资源；高度集中于省级机构,则使决策压力集中省级机构,同时,两者之间信息不对称,一旦决策失误,将不利于地市级机构及重点区域机构的发展.

2.分权型财务管理模式

分权型财务管理模式是指重点县域拥有充分的财务管理决策权,上级机构对其以间接管理方式为主的财务体制.重点县域机构在财务人员选聘和解聘、财务资源的支配上等方面均有充分的决策权,并根据市场环境和自身经营情况作出财务决策.分权型财务管理模式的优点在于：重点县域机构决策快捷,易于抓住市场变化,提升在市场的话语权；减轻了上级机构的决策压力,减少上级机构直接干预的负面效应.其缺陷表现为：难以统一指挥和协调上级管理机构的整体协作,重点县域机构自我经营,容易因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；不利于发挥上级机构的财务调控功能,以及时发现重点县域机构的风险和重大问题.现行市场中,典型的分权型财务管理模式将重点县域机构视为地市级机构进行管理,例如人保的部分重点县域网点管理模式,采取的是作为地市机构进行管理.

二、现行重点县域财务管理模式的不足

1.职责定位不清

在现行的重点县域机构考核中,地市机构或省分公司,往往照搬上级机构下达的考核指标,将其作为利润中心进行考核.而现有的重点县域机构中财务管理基础弱,围绕负责人个人思路经营,成本管理粗放,手续费和退费管理不力,相关财务管理制度形同虚设,致使重点县域机构考核缺乏财务管理基础支持.而随着财产保险行业发展,重点县域机构的风险控制职能弱化,利润中心地位不在明显,主要职责已转向业务拓展.

2.数据信息失真

上级机构要了解重点县域机构的管理情况,往往只有通过重点县域机构的财务报告才能反映出来,但重点县域机构在经营上追求自身利益最大化及应对非理性的市场竞争时,往往采取一些手段,致使基础数据失真.例如：在上级机构的费用政策采用分渠道下达时,重点县域机构则采用保费渠道搬家的方式,以获取高费用资源；重点县域机构过于考虑个人代理人的税负问题,而默许或纵容通过虚挂代理人的方式,为减轻个人代理人的税负；而在非理性的市场中,为了获取业务,在行业手续费率自律的前提下,采用虚假列支业务及管理费贴补市场及虚挂中介机构的方式；甚至承诺在发生案件时给予通融赔付等.

3.动态管理流于形式

目前,部分重点县域机构的财务管理缺乏至关重要的事前预算、事中控制和事后分析调整.事前预算职能一般由上级机构财务人员执行,其他相关部门游离于预算之外,无法有效结合重点县域机构的实际,往往是留足自身管理需求后,对重点县域机构进行分配.事中控制流于空谈,虽上级机构都有及时将其经营情况给予及时反映,但重点县域机构淡化经营结果,强化费用,恪守有费用就用,能超则超的费用使用原则,缺乏规划使用,而重点县域机构在费用已超支之后,上级机构对其管理,亦未给予适当控制.事后的分析调整,虽然在年度考核时得到一定重视,但事前预算无从谈起,事中控制薄弱,事后分析也未必有效,导致重点县域机构对决策的整个执行过程超出了财务管理范围,游离于财务控制之外.

财产保险重点县域机构财务管理模式参考属性评定

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4.运行效率低

财务管理模式是规范重点县域机构的责、权、利关系的制度安排,其主要目的是充分调动财务资源,协调重点县域机构行为带来的各方面财务关系,提高财务运行效率.一方面现有的财产保险省、市级机构资源的管理是分散化,机构往往忽视了人力资源、领导资源、品牌资源、潜在客户资源等软资源,而将目光集中在费用资源上.财务资源过于狭窄的认识,导致财务管理功能弱化,致使重点县域机构紧紧围绕费用进行经营.另一方面,现有的费用资源经过层层分配,相对滞后落实于一线拓展业务的重点县域机构,致使其在面对市场时,无法及时决策,靠等待上级机构的政策.同时,层层分配费用资源的最后投向不清,不利于上级机构评估对重点县域机构的资源投入产出情况,财务管理机制无法有效运行. 三、创新型重点县域财务管理模式的探讨

机构学术论文的写作
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从财产保险业务的特点对管理的要求,和现有重点县域管理模式的分析中可以看出,财产保险公司在对重点县域机构财务管理模式的选择上必须做到核心风险的集中管控,有效的资源配置,同时又保持灵活,有效推进重点县域机构业务的拓展.也就是说,在“管理向上集中、服务向下延伸”的集中运行管理下,管理决策者必须及时获取必要的信息用于重点县域机构的管理和决策,以确保服务贴近客户,业务政策贴近市场,以达到促进重点县域机构业务发展的目的.本文认为,财产保险公司应改变被动、适应式财务管理变革为主动、前瞻式的财务管理模式.围绕行业价值链、突出与县域机构战略的“过程融合”、强调与承保、理赔、业务部门的“无缝链接”,以实现重点县域机构财务管理模式的创新.

1.强化集中化

首先,核算集中化,以系统自动化,促使财务基础数据核算的集中化、自动化,减少上级管理机构与重点县域机构之间的信息不对称程度,为财务控制与财务决策提供基础信息支持；其次：结算集中化,建立一体化资金结算管理中心,强化资金集中管理,确立“以现金流为中心,以资金监控为重点”的资金管理指导思想,将现金流管理贯穿于重点县域机构经营的各个环节,以明确重点县域机构资金流向,跟踪资源投向,防范支付风险；再次,预算管理集中化,通过建立市场财务中心,由其连接财务与销售部门的职能,积极参与重点县域市场调研分析,以通过市场保源分布、行业竞争对手现状、客户需求为分析等内容的调查,科学估计重点县域市场各种费用因素,编制市场费用支出预算,对重点县域市场经营费用的控制和保费收入的实现心中有数,切实实现事前、事中、事后与重点县域机构战略的“过程融合”；最后,财务决策、控制的集中化,在围绕年度经营目标的基础上,突出重点县域机构的差异化,强化其业务拓展职能,直接采取集中差异化预算政策,配合销售部门对重点县域市场拓展经营决策,以实现费用资源配合重点县域机构的销售引导策略,进而实现各职能部门的协调运作,服务于重点县域机构,确保财务决策的正确性.

2.梳理价值链

当前财产保险公司从自身角度考虑经营策略,面对客户时,以“我能提供什么”为出发点,而非“客户需要什么”,致使市场产品丰富、服务多样,而大量的保费收入集中于少数的产品,大部分的产品保费收入微乎其微,各形式的服务,客户未体验到,主要接触公司服务的为现场查勘和赔付时效.价值链导向出现了偏差,消耗了公司大量的资源.同时,在保险公司的承保环节,主要的业务来源于个人和机构代理,承保中间环节费用价值消耗大,且保险公司未面对客户,无法直接接触保险标的,无法掌握保险标的真实的风险状况,而个人和机构代理受利益驱动下,易于导致承保时,费率与风险不匹配,增加公司的经营风险.在理赔环节,接触客户的主要是查勘人员,其举止言行直接代表的公司形象,其定损质量好坏直接关系赔付的水分、结案速度,社会影响、品牌效应等各方面.而现行市场主体主要采取自勘和外包代勘,自勘存在人员素质参差不齐,代勘存在服务水平较低的问题.新型的重点县域财务管理模式应树立客户为中心的实现价值途径,针对重点区域机构市场特点,以满足客户需求为出发点,针对性制定主要产品的财务配套销售策略,加大对电销、网销等新兴渠道的资源投入,使承保时直接面对风险状况,降低营销成本；加大对理赔环节的资源投入,使用GPS手机进行查勘、定损工作,做到快速勘查和信息即时传输,缩短理赔时效,同时,加快自助理赔系统建设,客户只要在手机上下载安装制定软件,即使没有查勘员的现场参与,客户通过该系统也能实现查勘理赔服务.进而使重点县域机构的入口、出口的价值链大大缩短,企业价值和客户价值提高,有效提高重点县域机构的市场影响力.

3.稽核常态化

审计署在2010年对保险行业进行审计反映了保险公司业务管理、保险中介代理经营、保险市场营销秩序这三方面存在混乱问题,主要表现在保险公司不严格执行报批报备的条款费率,非理性价格竞争,销售误导,经营数据不真实等.而这些问题的重灾区恰恰是保险市场发达地区,主要分布在大中城市和重点县域.鉴此,在构建新型重点县域机构财务管理模式,应纳入常态化的稽核机制.通过定期或不定期地对重点县域机构的现场或非现场稽核,突出跟踪重点县域机构费用资金的使用,专项稽核大额资金流向,明确负责人责任,以事后监督的方式,警示重点县域机构负责人,以防范、杜绝其为获取业务,通过虚假列支业务及管理费及虚挂中介机构等方式,二次分配费用贴补市场等行为.（作者单位：中国人寿财产保险股份有限公司福建省分公司）

参考文献：

[1]张倍源 朱克桐,《财险公司价值链优化分析 如何保持经营优势》,中国保险报,2010,（1）.

[2]崔大桥,《集团财务管理模式和

关于机构类论文范例创新探讨》,中国总会计师,2010.

相关参考资料：