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[摘 要]我国政府也在不断的根据我国企业自身的特点,设立适合各个行业的企业年金计划,不断打破现有国企的行业计划年金的封闭模式,加大政府的税收优惠、补贴等优惠政策,我国企业年金制度正在不断的突破和发展.
[关 键 词 ]企业年金 现状 特点
一、概述
企业年金、基本养老保险、个人储蓄性养老保险三大部分组成了我国城镇企业职工养老保险体系 .其中企业年金是城镇企业职工养老保险体系“三大支柱”中重要组成部分之一. 企业年金已经成为实行现代社会保险制度的国家中,较为普遍实行的一种企业补充养老金计划,并且成为国家养老保险制度的重要组成部分.
1.企业年金的概念
年金是在约定的年数内,一系列的定期给付,给付固定的金额,或者是不固定的金额.那么以企业为主体的年金即企业年金.企业在国家政策的指导下,在政府强制实施的国家养老金或公共养老金之外,企业根据自身经济状况、经济实力建立的一种补充性养老金制度,建立企业年金的目的是为本企业职工提供一定程度退休收入保障.简言之企业年金基金是企业补充养老保险基金.企业年金、社会基本养老保险、个人商业储蓄养老保险,这三层体系构成了养老保险制度体系.
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2.企业年金的特点
企业年金的特点是：有政府政策鼓励,需要市场运营,享受国家税收优惠,企业自愿、并且受政府监管.
企业在我国政府建立基本养老保险制度下,本着自愿、量力的原则,自主实施养老金计划.因此建立并且完善企业年金制度是我国社会保障制度改革的重点内容.企业年金制度有助于建立多元化的分配补偿机制,其次有利于企业推进人事制度改革、增强企业凝聚力,最后对深化国有企业改革也有重大意义.
二、我国年金发展概况
20世纪50年代,我国政府通过“企业办社会”解决养老问题,开始实行劳保制度.20世纪70年代以后,我国政府
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1991年我国政府正式提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”. 1994年,《劳动法》将企业年金制度用法律形式确定下来,法律条文规定：“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险.”1995年劳动部对企业建立补充养老保险的基本条件、资金来源、决策程序、经办机构、待遇给付、管理办法、投资运营等,提出了很多指导性意见,基本的政策框架由此确立.
1997年,企业年金市场开始启动,部分省市地方政府制定了一系列相应的地方性企业补充养老保险政策,其中尤其是税收优惠力度加大了.
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2011年,人力资源和社会保障部发布《企业年金基金管理办法》,并且联合证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会一并执行.这次新修订的管理办法调整了企业年金基金投资比例、范围；新增违规处罚措施；进一步完善治理结构；并且对企业年金基金计划作出了原则性的规定.
我国到2030年会成为拥有世界第三大养老保险基金的国家,到时我国的养老保险基金总规模将达到1.8万亿美元.
三、现状分析
目前,企业年金存在一些普遍关注的问题：企业年金进行市场运作的时候,在我国的资本市场并不成熟的前提下,政府职能部门如何保证员工养老金不会越变越少?如何监督基金管理公司和信托公司?
企业自主建立、个人自愿参与、委托专业机构进行管理运作的企业年金如何能让企业职工在退休后得到相应的保障呢?企业年金计划建立后,企业的职工每个月的工资要缴纳正常的社会保险,还要缴纳一部分企业年金,并且退休后才能享受这部分基金.那么,这中间就有几十年的时间,这中间这段时间会不会遇到政策变化或者一些其他影响因素导致最后无法拿到这笔基金呢?政府能不能保证企业职工最后能够拿到这笔基金成为企业职工最关注的问题.
同时,我国企业年金制度从产生到发展,有了十几年的历程,但是此期间内企业年金的发展相对还是缓慢的,主要表现为我国参保的人数不多,参保的规模不大,基金的数额不大；机构热而企业冷淡的现象还是普遍存在额,那这些现象存在,又是由哪些因素造成的呢?根据全国总工会的民意调查我们可以看出,以上总总现象的根源就在于企业职工对资金运作安全还是寻在许多疑虑.由此资金运作的安全问题就是企业年金的关键环节.
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由此先分析企业年金的操作流程,首先企业建立年金计划,然后企业将年金交由专业的第三方进行处理,第三方称为企业年金理事会,企业年金理事会是相对独立于企业和职工的.企业年金理事会是专业处理年金的机构,受政府的约束和法规的监管,相对来说是专业可靠的机构.并且我国政府明确的规定了企业年金的市场导向.由此我们可以看出对于第三方机构我们是可以放心的.但是同时也存在一些客观的因素会影响年金的运作.
企业年金投向市场就会存在各种风险.为此只能不断的完善制度,减少运作体系中的漏洞才能把风险降低,才能更好的保障企业年金的安全运作.那么就必须注意各个环节,企业年金运作要经手5大环节,每个环节都必须把好关.委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人必须相互制约、相互合作,才能保证各环节协调稳定的运作.
四、完善措施与前景展望
1.完善法律法规
企业年金制度在实施并且运营前,就有相关的法律法规和指导政策出台,所以说相对来说,企业年金制度还是有很强大的保障的.但是实施过程中还是会显现出一些法律漏洞,这就需要跟随者企业年金制度的不断发展,来完善法律法规.首先法律法规需要对各个环节中的各个重点对象进行细致的规范,基金运营中的委托人、受托人、托管人、投资管理人、账户管理人的资格认定和职责,都要合理详尽的作出明确的规范.其次,法律法规或者管理办法必须对缴费年龄、积累年限、年金增值、获得分配的具体数目,都需要做出详细的说明,这样才能使企业在建立退休金计划时有明确的依据.尤其是对于中小企业的保护,对中小企业要建立养老金计划设计最大大量简化条款,这样才能更好的保障中小企业的职工的年金利益.
2.加强监督管理
在企业年金制度发展的初级阶段,监管工作还不完善.监督具体指标的缺失就是其中之一.我国《企业年金基金管理试行办法》中有关于监督检查的规定,也有信息披露的规定,并且获得资质的机构也受国家相关职能部门的监督和检查.其中证监会、保监会、银监会是主要的监督和监管部门.获得企业年金管理机构在三大部门的监督和监管中规范运营年金.
3.政府的税收优惠政策需要加大
企业年金的发展需要税收优惠政策的大力支持,没有一定的税收优惠,企业年金制度就缓慢前行.在其他一些企业年金制度发展良好的国家,政府通过税收优惠,鼓励企业发展企业年金.如加拿大的注册计划可以合法地减税或免税,但税收豁免额度有一定的限制；美国《小型企业退休计划》规定：雇主在为雇员进行缴费时可以减免缴费的数额；日本政府创立了税制合格退休年金制度,主要是为了加大有关退休年金的优惠税制力度.中小企业计划中的资产在其进行投资增值的过程中是免税的,尤其对于中小企业计划的建立,缴费和运行都不必纳税.由此我国政府需要进一步加大税收优惠政策的力度,推动我国企业年金制度的平稳健康发展.
由此可以看出,企业年金要健康稳定发展,就必须要各方面环境的支撑,其中良好完善的法律环境是必要前提,其次政府的政策支持也是必不可少的推助器,再次健康的市场环境也是必要的,最后需要创造良好的社会文化心理环境.
我国政府也在不断的根据我国企业自身的特点,设立适合各个行业的企业年金计划,不断打破现有国企的行业计划年金的封闭模式,加大政府的税收优惠、补贴等优惠政策,我国企业年金制度正在不断的突破和发展.
参考文献：
[1]杨勇.企业年金制度国际比较研究[J]；北京市计划劳动管理干部学院学报；2006（01）.
[2]邓大松,刘昌平.中国企业年金基金治理研究[J]；公共管理学报；2004.
[3]姜蕾；中国企业年金发展研究[D]；辽宁大学；2007.
作者简介：陈久立,女,人民大学在职研究生,研究方向：金融学（投资）,现工作于中国国电集团公司.
相关参考资料：
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