自中国改革开放以来，特别是加入世贸组织后，中国的对外贸易的经济快速发展，2009年，中国的出口金额达到12016.7美元，超过德国成为世界上最大的出口国。这些都离不开外贸企业的发展，可以说对外贸易是中国经济增长的一个重要来源。外贸企业在发展过程中会受到许多因素的影响，面临一系列的风险，财务管理是现代企业不可或缺的一部分，任何一个想要生存和发展的都必须学会重视企业财务管理，学会如何进行财务管理。因此加强研究外贸企业的财务风险，对外贸企业的健康发展，以及中国的经济增长具有重要的意义。
一、外贸企业财务风险管理理论概述
1．外贸企业界定。关于外贸企业的定义，国内外是不一样的，但是在我们的国家，外贸企业意义也改变好几次了。中国的对外贸易企业也经历了许多变化，在1949年，为了适应产品经济和计划经济体制，我国建立了国家统治的、以国营外贸企业为主体的对外贸易体制，后期也陆续颁布了一些法律文件对外贸易进行管理。自1984年以来，随着国家一系列的对外贸易体制改革，各国原有的外贸企业逐渐成为独立的自我维持的市场经济主体，发生了性质上的改变，转化为垄断对外贸易专营公司和特许经营公司，可以从事出口业务或为其他没有外贸权的外贸企业代理出口。
2．财务风险管理概述。①财务风险。风险是指企业在进行财务活动时因现实存在的一些不确定的因素而导致其财务效益与事先预想不一致的可能性。企业的财务风险是很广泛的，财务活动的任意环节或方面的问题，这种风险都很可能被转化为实实在在损失，最终影响企业的偿债能力和盈利能力。筹资活动、投资活动、资金收回以及收益分配是企业的四大财务活动，再进行这四项财务活动时，企业会面临不同的风险。②财务风险管理。是对企业财务活动及各种财务关系所面临的风险进行管理以维持某一状态或达到某一目标的一项经济管理工作。企业财务风险管理的目标是以最低的成本确保企业财务的稳定性，现金流的连续性及资金的盈利性。企业进行财务风险管理的第一步是要识别财务风险，然后采取科学有效地管理方法对已识别的财务风险进行有效地控制和处理，最终达到提高企业经济效益的目的。财务风险管理是财务管理与风险管理相结合的一门新型管理类学科，在实践中能够给企业带来切实的效益。
3．我国外贸企业面临的主要财务风险概述。①信用风险。信用风险又叫违约风险，是指借款人、证券发行人或交易对方因各种原因，拒绝履行合同或丧失履行合同的能力而构成违约，而给银行、贷款人或交易对方带来遭受经济损失的可能性。外贸企业对外贸易的过程中，公司会向客户提供货币信用或者商业信用，这种情况下，这就给外贸企业带来账款回收金额及回收时间的不确定性，即信用风险。对外贸企业而言，交易中很容易产生信用风险。②外汇风险。汇率风险又称外汇风险，指经济主体在持有或运用外币进行经济活动的过程中因汇率发生变动而遭受损失的可能性。外贸企业与国内其他企业最大的不同点是产品销售对象的不同，外贸企业的产品是出口国外，其日常经营过程多与国外客户交易，会有较多的以外币计价的资产，此时如果汇率变动，外贸企业以外币计量的资产及所有者权益的计价也会跟着上下浮动。国际上一般都是采用美元作为国际计价货币，因此交易结算时，外贸企业难以避免地会面临汇率风险。③结算风险。结算风险是指在办理交易结算时，售货方因为结算限制造成了资产的损失。个别国家或者地区不能使用信用证交易的付款方式，这种限制就很可能使得某些交易无法促成而错过贸易的好机会。外贸企业如果没有结合贸易实际情况采用恰当的结算方式，就会带来结算风险。外贸企业在对外贸易时，企业很难充分掌握客户的基本信息，在这种情况下，如果没有选择谨慎结算方式就会增加结算风险。④流动性风险。流动性风险是指企业虽然有清偿能力，但在生产经营过程中无法筹措到足够的资金应付日常支出或偿还到期债务等情况的可能性。在出现金融危机时，企业的流动性风险会加大。如2009年的金融危机使全球范围内都出现了流动性危机。
二、我国外贸企业财务风险管理的现状及不足
1．我国外贸企业财务风险管理现状。①信用风险管理现状。大多数情况下，外贸企业对其交易对手的信用情况是不太了解的，所以外贸企业在确定与客户签订合同前，对客户的基本情况进行调查是外贸企业管理信用风险的第一步，然后再根据客户的具体情况决定是否交易或者商业信用的提供程度，以及结算方法等。②汇率风险管理现状。正常情况下，汇率基本保持稳定，不会有太大的变动，一般只是在一个很小的范围内波动，但如果企业外币资产或负债的金额够大，汇率的微小波动也会给企业带来很大的风险。目前我国外贸企业管理汇率风险的方法主要分为两种。第一种是不使用金融工具的自然规避法，第二种方法是利用金融工具管理汇率风险。③结算风险管理现状。外贸企业对结算风险的管理工作主要表现在结算方式的选择上。在国际贸易中，外贸企业采用的结算方式主要有四种。a．汇付。汇付即债务人通过银行或其他机构将资金汇给债权人的付款方式，汇付可以选择信汇、电汇和票汇三种方式，目前在实际业务操作中，主要的汇款方式是电汇，信汇已经很少使用，票汇一般用于小额支付。b．托收。托收是指出口商根据买卖合同先发货，然后出具债权凭证（汇票、本票、支票等）委托出口托收行向其客户收取货款或劳务费用的一种结算方式。c．信用证。信用证是由开证行发出的、以提交与信用证条件相符的单据为条件的一项不可撤销的付款承诺，所以信用证是一种银行信用。信用证的第一付款人是银行，而不是进口人，所以信用证是一种较为安全的国际结算方式。d．银行保函。银行保函是以银行作为付款保证人的一种结算方式，即在进口人未能履行其付款义务时，由银行代其支付一定的金额或承担经济赔偿责任的一种结算方式。④现金流风险管理现状。如果说利润相当于企业的血液，那么现金流则相当于企业的空气。因为现金流管理出现问题而使企业步入困境的例子数不胜数。很多公司一直把精力放在创造利润上，却很少关注资金周转的问题。在经营过程中很多企业慢慢认识到现金流的重要性，也逐渐对现金流的管理重视了起来，但一些企业对现金流的管理还是非常薄弱。另外很多外贸在资金使用方面太过随意，没有对支出进行严格把关，缺乏规划，这很容易造成企业资金周转困难，影响企业的正常运作。
2．我国外贸企业财务风险管理存在的不足。①信用风险管理的不足。作为企业，削减支出，创造利润本是情理之中，但在交易前对客户的资信进行调查是一项关乎货款是能收回或及时收回的一项至关重要的工作，但现实中进行客户调查需要花费不少的人力、物力以及时间，进行充分全面的客户调查工作有时可能会错过来之不易的交易机会，因此为了快速促成交易，节约成本，不少外贸企业会简化或省略对客户资信的调查工作。②外汇风险管理的不足。目前我国很多外贸企业对外汇的管理都是使自然规避法，在交易时选择有利于自己的货币作为结算货币，或者提高报价、压低采购价格将汇兑损失转嫁到客户及供应商上，这种方法虽然能在一定程度上避免会降低汇率风险，但同时也会严重影响到企业的竞争力，并不十分可取。金融工具及其衍生工具对于规避汇率风险是一个较为有效且可行的方法，很多外贸企业的管理人员缺乏对金融工具这方面的知识，对这些工具不太了解，在进行汇率管理时不能很好的运用甚至不敢使用。③结算风险管理的不足。选择目前我国外贸企业采用的国际结算方式主要是信用证。而且认为信用证有银行保证，是一种很安全的国际结算方式，但如果银行出现问题，外贸企业的款项就失去了保障，这种风险情况的可能性虽然比较小，但带来的风险后果却很大，很可能会给企业带来致命一击。④现金流风险管理的不足。由于大量的外贸企业相对于现金流管理更注重盈利指标，追求营业收入和营业利润的增长，在现金流管理方面还是缺乏一定的积极性，所以在现金流管理的实践中经常会有滞后性和被动性。而且企业对现金流的管理范围大都局限在短期，没有结合企业的经营状况和战略方针对长期现金流进行管理。[www.dylW.net第一论文网提供毕业论文代写和代写论文服务]
（作者单位：江西财经大学会计学院）
13888888888
点击咨询 