“共享单车”资金池运作模式中的财务风险控制研究

“共享单车”资金池运作模式中的财务风险控制研究

摘要：初步统计，目前我国生产经营“共享单车”的企业有五十多家，其中比较著名的是ofo及Mobike，在新一轮的融资中两家企业总资金量已经达到13亿美元。随着“共享单车”市场的扩大，这个行业中各个企业正朝“井喷式”方向发展，那么“共享单车”企业在生产经营过程中所占有的资金量也会逐渐上升。分析现阶段“共享单车”企业财务管理，能够看出企业发展处于变革时期。那么，这一时期的财会风险控制管理是直接影响企业发展进程的，所以应当得到财务管理的高度重视。本文就现阶段企业财会风险控制管理工作中存在的问题进行分析，试图找出解决问题的对策，以推进整体行业的健康发展。
关键词：共享单车；财务风险；融资；控制管理对策
一、“共享单车”资金池运作模式中存在的财务风险问题
（一）财务风险管理能力缺失
想要使企业得到整体而全面的发展，就要从事前、事中以及事后三个阶段进行财务风险控制管理。但是，现阶段财务管理比较偏重的是会计核算，对于事前的财务预算、核算过程都没有构建完整的监督体系。而企业内部审计管理工作也是只做表面工作，其根源性的问题并未得到有效解决。社会经济与科学技术的发展，使得企业财会管理趋近于互联网操作管理。这也是企业财会发展过程中需要面对的新风险，其主要的风险就是财务信息泄露。若财会管理人员出现操作不当，就会让不法分子抓住可乘之机，以此会给企业财务带来巨大的风险。企业财务状况一旦被泄露，就会导致企业自身、合作方、顾客等多方面受到不同程度的利益损失，一旦损失造成将很难弥补。
（二）资金池资本结构不合理
首先，资金被大量占用。由于生产经营线路过长，在保证生产经营连续性的基础上，就会导致“零库存”这一管理理念成为空谈。其次，资金共享存在滞后性。在同一区域内的信息资源共享中心建设并不完善，存在同一国家或同一地区重复投资的现象，这种信息资源管理的不足会给资金的运转带来巨大的损失。最后，缺乏全球性风险控制机制与灵活管理能力。相对比来说“共享单车”资金池建设比较完善能够负责整体所需的，但是生产所需的材料和设备却不能从当地供应，也就是说“共享单车”企业缺乏相关的采购机制，各地区间设备和材料的运输成本较高，是远远高出当地物资采购成本的，以此就会带来财务方面资金支出风险。各地区之间的物资需要提前预订，在上报和运输过程中需要大量的时间，就会导致在应用的过程中由于生产需求的变化而导致的物资囤积或损失，这是采购管理方面灵活度的缺失，也是致使财务风险增加的因素之一。
（三）财务风险内控机制不科学
企业内部财务关系混乱，导致资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。现阶段的财务风险控制管理制度发生了改变，将经营权与所有权进行了分离管理。未实施这一管理新制度之前的财务管理存在高层集权的管理现象，一些高层管理人员因手握重权，造成了管理工作“一人独大”的现象，导致财务管理缺乏合理性与科学性。而监督管理部门在执行与落实工作过程中常常与权高位重的管理人员谋取私利，导致企业财会管理人员权责被架空。纵观我国现阶段的企业规模与发展水平，一些相对来说制度水平较低的企业制约了现代企业整体的财会管理发展与变革。这一现象产生有以下几方面的原因：（1）企业财会管理人员专业知识水平低下；（2）企业财会制度不断更新变换；（3）企业财会队伍缺乏系统的进修与培训，以至于企业财会管理的发展与当前现代企业发展之间存在较大差异。
“共享单车”企业财务风险控制管理分为两大模块，会计与出纳分别是这两个模块的管理人员，通常情况下财务管理构建中比较重视会计人员的专业职能，而忽视了出纳的职能需求。以此就会造成管理工作倾向于会计管理，忽视了相对来说管理操作简单的出纳人员。以工作?热莸幕?分来看，出纳主要负责的工作内容有：经费报销、资金调转、资金流入、资金转出等等。以此来看，出纳人员的专业技能、职能、素养都需要高要求、高标准，以此才能保证企业资金流动的安全性与正规性。
二、“共享单车”资金池运作模式中规避财务风险问题的对策
（一）科学建立财务风险内控机制
财务风险控制管理需要各个部门之间的协调管理，才能实现财务管理的高效性，所以财务管理应建立完善的管理体系与监督机制，能够实现企业中各个部门之间的相互管理与监督，以此来保证财务管理的稳定性与规范性。具体构建如下：（1）针对财务的审核建立企业内部监督管理部门；（2）细化监督管理部门分管部；（3）制定分管机制使各个部门之间相互监督管理。（4）划分财会管理工作重点；（5）以成本、费用为主要管控对象进行监督管理。“共享单车”行业的特征决定“共享单车”企业资金类型，这种资金密集型的行业需要有非常严格的内部资金管理制度，有效管理资金货币、发挥出货币效益、确保资金使用安全，这些都需要企业优化内部控制制度，势必要在企业各个环节中渗透与执行内部控制制度，优化资金货币流通过程中的控制与管理，才能够保证“共享单车”项目企业资金的良性循环。革新财会管理人员工作模式，将同一资金项目管理工作分离给2-3人，这样可以实现资金项目的交叉管理，工作人员可以实现相互监督，确保财会工作人员的工作态度积极端正。并建立惩戒明确的管理责任制度，对于工作过程中出现失误、偏差等情况的工作人员进行惩罚，对于工作过程中表现良好的员工给予奖励，以此来激发员工的工作热情。
（二）构建成熟财务风险控制管理体系
企业财会风险控制管理工作的效率是由财会基础管理水平决定的，只有较高的财会基础管理水平才能带动企业整体财务管理水平的提升，使其管理工作稳定、合理、科学、规范、标准，以此才能反映出企业真实的财务信心。所以，提高财会基础管理水平是非常有必要的。预算对共享单车企业的财务管理来说，是一项重要的关节点要注意提高整体的预算水平和控制体系，财务风险管理中预算机制与企业财务支出有效的结合起来，这样才能真正的起到树立预算的权威性和严肃性。与此同时，为了规避财务管理工作中可能出现的风险，应建立完善的资金预算管理制度：首先，编制预算范围要全面。进行财务预算编制时要注意对整体过程的预算编制，不仅包括对零基础和综合预算的要求，还包括企业整体的经费都要包含在内，统一进行编制预算。通过对整体的协调和经费的支出，这样才能将企业的资金情况达到可持续发展。其次，预算编制程序要要规范。规范详细的编制程序对整体的财务管理起到事半功倍的作用，要对所有的程序进行层层把关，保证预算的质量和财务运算的效率，详细计算每笔预算和支出，这样才能保证预算编制的规范化。
（三）完善融资筹资制度规避财务风险
相较于其他行业来说，“共享单车”企业是资金较为密集的行业，企业多数会成立子公司或者分公司，会涉及到内部资金的流动与往来。在“共享单车”生产经营过程中会涉及到多方面的资金问题，为了保证资金与生产相协调应建立资金计划管理制度，规避“共享单车”企业资金混乱、管理不良等风险。科学合理的分配企业资金的投放与分配、筹集与流转，这将有利于提高“共享单车”项目企业的综合生产能力，也能够在一定程度上避免资金风险。
企业资金余额过剩会导致盈利水平的下降，而企业资金的短缺会造成生产经营的不连贯，所以企业的健康发展需要合理的资金存储值做铺垫。要想持有合理的货币资金可以从融资筹资入手进行筹集，所以可以进行科学合理的存储。但是当前的“共享单车”企业的资金管理方式存在滞后性，需要经过累积经验、科学指导才能够完善资金管理制度。同时，筹资是企业资金管理中的重要组成部分，这一部分的资金可以对“共享单车”项目的建成起到决定性的作用，针对筹得资金的管理应给与一定的维护和改进，保证在必要时使用的通道是畅通无阻的，这是保证“共享单车”资金池扩展是否顺利的关键所在。
参考文献：
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