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摘 要：“企业管理以财务管理为核心,财务管理以资金管理为中心”.企业的财务管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性管理.企业如果想要实现自我发展、自负盈亏、自主经营的产业化经营道路,就要通过资本保值增值和提高资金使用率来提高企业经济效益,维持企业正常运转,增强企业竞争力.但是在国内的很多企业,尤其是中小型企业,还未充分认识到资金管理在企业管理中的重要意义.因此,本文充分阐述了资金管理在财务管理中的重要意义,并针对现今企业资金管理中存在的问题,有关企业如何在财务管理中有效加强资金管理进行了有效的分析,并给出相应的看法和措施.
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关 键 词 ：企业财务管理；资金管理
“企业管理以财务管理为核心,财务管理以资金管
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一、对资金管理的认识误区
根据调查和统计,广大中小企业对资金管理的认识存在着很多误区,对资金管理的意义和作用认识不到位.很多中小企业把资金狭隘地理解为现金、银行存款等基本的货币资金,并简单认为,资金管理仅仅只是财务出纳对现金的保管、收付,对银行存款的存进收入、汇划支付这些基本和简单的操作.我们不否认现金收付保管、银行存款的收付汇划也是资金管理的内容,是资金管理最基本的内容,但是资金管理并不是简单的现金流动.其实,狭隘地认为资金管理只是现金、银行存款等货币资金的管理,是没有把货币资金与其他资金（资产）等有效地联系起来,把资金管理与公司管理中的其他管理割裂开来,认为资金管理的内容就是简单的资金流动,对企业管理的实际效用不大.因此,有些企业把企业管理的重心放在生产经营的管理、业务市场的拓展上.其次对企业资金管理监控不力,把资金管理的重要部分的工作交于其亲属或其亲信等非专业人士负责,造成中小企业整体上对资金管理认识不足,对资金管理重视不够.
二、对资金管理的正确认识
实际上,广义的的资金包括以货币形式存在的现金、银行存款、其他货币资金和以实物形式存在的固定资产、存货,以及以商业信用等其他形式存在的应收账款、预付账款等.从资金运动过程看,资金管理是资金的“筹集→投放→回收→分配”不断地进行着的循环动,资金是在不断循环运动中发挥效果,产生增值.
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(一)资金管理是企业资金筹集方面的管理
资金运动管理的第一步是从筹集到投放的管理,市场经济给现代化企业带来了广泛的筹资渠道,给企业带来许多筹资来源.企业领导人和财务部门根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、经营回收状况等进行信息收集及经济评估和预测,选择合理而经济的资金来源,保持资产与负债的相对平衡,既要保证资金来源渠道畅通,又要保持有防范财务风险的能力.
(二)资金管理是企业资金投入配置方面的管理
资金运动管理的第二步是资金投入配置方面的管理,表现为生产、销售、分成等各项财务活动及其资金的耗资、补偿和增值,以及资产、负债、所有者权益等财务信息的记录、计量、分析、反映等内容.正确提供财务管理活动信息资料,是资金运动管理的重要组成部分,是企业进行再决策的依据.企业资金配置应应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来,以资金运用效益、效率为导向,要发挥企业整体优势,将有限资金用在有利于提高企业经济效益上,加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等.
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(三)资金管理是企业资金使用效率方面的管理
合理配置企业的资金资源只是一个管理资金手段,企业资金管理其目的是为企业创造更多效益,要创造更好的经济效益必须提高资金的使用效率,并增大资金的附加值.企业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程,也是一个关键管理工程,作为企业资金管理的归口的财务部门应密切与企业其他管理部门相配合,在企业供、产、销,人、财、物各个方面,从投资、产品研发设计、生产、经营管理到售后服务各个环节都要为提高资金的运用效率协调一致,才能真正做好企业资金使用效率管理.
(四)资金管理是企业资金回收分配方面的管理
资金管理在企业资金回收分配方面主要体现在三个方面.首先是对货款、应收账款的管理.企业应以最合理的成本减少应收账款对资金占用,加快应收账款的周转.其次是对投资、借款回收的管理.企业对投资、借款应进行实时有效的监控,在提高资金使用效益的同时,确保资金安全.第三是对资金分配的管理.企业在资金分配的时候,应注意企业的资金结构、资金成本,提高资金分配的有效价值.企业资金的回收分配是企业资金管理的重要组成部分,是衔接资金投入配置和资金筹集的纽带.
三、资金管理在财务管理中的意义
企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效,直接影响到企业的生存发展.企业在筹集资金时,要审时度势,既要确保眼前,更要明查未来；企业在使用资金时,要科学合理,既要把资金用到刀刃上,又要照顾其他方面.但是不论是筹资还是用资,企业都要充分收集、分析有关信息资料,反复测算,多方论证,规避风险,力求取得更高的回报率,使资金从筹集到运用形成良性循环,在竞争中取得主动地位,促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展.
(一)资金是企业生存、发展的必要保证
企业的生产经营活动归根结底表现为资金的运动过程,即资金的筹集、运用、收回与分配.企业要能长期、稳定地生存下去,必须具备两个条件,一是要以收抵支,二是能到期偿还债务,这都需要必要的资金来支撑.因此,资金可以说是企业赖以生存的“血液”,如果资金周转不畅,企业经营就会受阻,无法正常发展.企业效益跟不上、经营步履维艰,除了受外部市场环境、产业政策、技术、成本等不利因素影响外,很多情况下是由于企业资金使用效率低下,资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行. （二）加强资金管理,实现财务管理目标.
企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益,实现企业价值最大化.由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中,因此有效合理地组织资金活动,对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用.企业只有加强资金管理,合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制,才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现,才能实现公司的可持续发展.
四、企业财务管理中如何有效加强资金管理
(一)加强应收款项管理,加速资金回笼
首先,实行奖罚责任制.将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个营销员,并与其工资、奖金直接挂钩,特别是货款回收指标要严格考核,严格执行奖惩.
其次,强化结算管理.加强对客户单位信誉程度的审查,根据企业的规模、信誉程度来确定不同的结算方式.另外,对赊销、现销等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策,可以采用现金折扣方式及时收回货款,鼓动客户提前付款.
最后,加强应收账款管理.经常分析往来账账龄,对拖欠时间较长的欠款,要加大清收力度,开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作,加速资金回笼,提高资金周转率,同时减少坏账损失.
(二)实现企业全面预算管理体系建设
企业财务管理部门在编制预算管理体系时,应紧紧围绕企业预算管理“责任有主体,预算有依据,执行有控制,调整有程序,评价有标准,考核有奖惩”六个方面,总体要求从“编制、审批、执行、控制、分析、评价、监督、考核”八个环节确定目标,并注重做好各个方面的工作.预算管理体系应体现企业战略管理与战略决策要求,预算要充分考虑企业的战略导向,合理高效配置资源.
(三)灵活运用资金,提高资金使用效益
做好资金使用计划,优化资金结构.在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的,但对资金的需求是无限的,企业应通过科学的分析预测,把筹集到的可支配资金有效地组合起来,保持合理的配置结构.同时,确定各项结构资金计划额度,并将其分解下达到有关单位,以求最小的资金消耗和占用,实现最大的资金收益.
参考文献：
[1] 孙彦. 对企业财务管理中的资金管理的探讨[J]. 商情（财经研究）. 2007（10）
[2] 饶萍. 企业财务资金管理中的问题及应对措施探讨[J]. 现代商贸工业. 2008（05）
[3] 梁子登. 新形势下企业资金管理探析[J]. 金融经济. 2009（10）
[4] 沈敬军. 对企业财务管理中资金管理的探讨[J]. 财经界（学术版）. 2010（06）
[5] 崔明训. 关于企业资金管理与经济效益的分析[J]. 经济视角（中旬）. 2011（01）
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