完善信用社内控机制的思考_工商管理

文/张国举

由于受到变化的金融环境以及不健全的内控配套制度的影响，导致我国信用社还缺乏完善的内控机制。鉴于此，笔者结合自身工作实践，就我国信用社内控机制存在的不足进行简要论述，重点探讨信用社内控机制的完善之策，旨在有效防范金融风险，促进信用社持续稳定发展。

信用社具有金融性质，同时由于其自身性质，在经营管理中存在不足导致经营风险比较大。因此，信用社想要实现健康稳定的发展，就必须像银行一样建立一套系统、完善的内部控制体系。完善的内部控制，不仅可保障信用社在追求自身经济利益的过程中安全稳健运行，也可使存款人利益得到保障，让市场体系正常有序运行，保障国民经济持续协调发展。因而，不论是现在还是将来，完善信用社内部控制均具有非常重要的意义。

一、当前信用社内部控制体系中存在的问题

（一）内部控制制度不健全

首先，内部控制制度本身不健全。部分信用社在制定规章制度时未统合各个部门，进而使得一些制度相互抵触，难以执行。其次，内部控制制度的反应速度不快。快速发展的经济与多变的金融市场，让内部控制制度的反应速度逐渐与外部环境带给信用社的改变拉开了距离，造成部分内部控制制度在面对新变化带来的风险时常常感到措手不及。

（二）缺乏完善的内部控制监督检查机制

现阶段，信用社尚未形成较强的内部控制监督机制，主要体现在：首先，没有独立的内部控制监督部门，通常在检查时受制于同级部门，让监督检查未有效开展。其次，内部控制监督检查力度不足，检查流于形式，警戒作用不明显。最后，监督检查未与制度制定相同步。

（三）信息与沟通不畅

在内部控制管理中，信息的作用异常重要。目前，我国信用社在内部控制信息管理方面的不足之处主要有以下几点：一是缺乏较高的信息共享率。就当前的实际情况来说，我国信用社在信息共享上还略有不足，使决策层的决策受到严重影响。二是存在着严重的信息缺失现象。我国信用社拥有庞大的内部组织和较多的机构层次，决策者所制定的决策因为中间人的理解偏差等因素，往往不能准确传达。而在将基层的部分问题向上反馈时，也遭遇同类问题。

二、完善信用社内部控制的建议

（一）进一步加强信用社内控制度建设

在现实中信用社在管理中存在效率不高且不时爆出内部员工作案并得逞的情况，主要还是因为制度不全或存在漏洞。因而，信用社首先要对现行规章制度的制定以及在执行中存在的不足做进一步研究分析，以央行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》为基础，向国内外内部控制体系建设良好的金融机构借鉴学习，完善信贷资产风险管理管控制度，根据信贷规模以及风险度界定审批权限，完成对贷款质量的测评。完善内部财务管理，建立符合信用社自身状况的考核指标体系，将因人为因素带来的会计指令拒之门外；完善业务操作流程，设防堵截易出现风险的环节；完善人员素质控制制度，全面、本质地考察了解安排要害岗位的人员，以使风险从根本上得到防范。其次，要对“内控制度先行”的原则予以坚决执行，在对新业务、新产品进行开发推广时，要划分权责，制定相互制衡的业务管理办法与制度，并在实践中加以完善。

（二）强化内部监督检查管理

强化内部监督检查的具体方法：第一是独立。本级内部控制监督部门的工作人员由上一级信用社委派，内部监督职能由上一级直接实施管理，如此一来就使部门的独立性、权威性得到了保证。第二是发展。内部控制部门要配备高素质的管理人员，在满足业务素质高、接受新事物能力强的条件的同时，还要具备极强的责任心与较高的思想道德品质，如此监督检查结果的真实性与有效性才能得到保证。第三是严谨。要认真、彻底地开展监督检查，要严格根据定下的检查目标进行检查，及时将经营管理中存在的问题找出来，并积极采取解决措施，提早消除问题。

（三）建立管理信息系统和信息交流制度

在内部控制体系的运作过程中最不能少的便是充分的信息与有效的交流。为此，我国信用社应建立一个将其全部活动涵盖其中的管理信息系统，并定期进行测试，以使其安全可靠性得到保证。建立有效的交流渠道，便于畅通无阻地进行信息交流，让相关信息被有关人员所掌握；建立信息交流制度，共享信息，以有效的信息支持内部控制体系各要素的运转，便于在第一时间把内控过程中的问题找出来并及时补救，以顺利实现内控目标。

三、结语

综上所述，作为一项系统工程，信用社内控机制建设涉及的层面较多，包括体制、文化、制度、技术、管理和操作等。当前，诸如体制转换、人员素质、文化传统、成本效益等多个方面极大地限制了信用社的发展。今后，我们需坚持正确的道路，并同国际接轨，如此定能建成与我国信用社实际相符的内控体系。

（作者单位：佳木斯市富锦市农村信用合作联社）