货币资金管理论文

货币资金作为企业日常财务管理当中重要的管理内容，也是广大企业的高度关注的焦点，并且根据相关学者研究分析得出，货币资金在整个企业当中的重要性是不可估计的。接下来是小编为您整理的货币资金管理论文，希望对您有所帮助。

摘要：货币资金作为我国企业当中流动性最强的一种资产，因其周转的时期与风险在很大程度上影响了企业的经营效率与收益情况。本文立足于财务会计中的货币资金进行浅要的分析，并阐述出重要内容点，以及在对货币资金管理与管理上的相关业务环节。

关键词：财务会计；货币资金；企业；研究分析

货币资金作为企业日常财务管理当中重要的管理内容，也是广大企业的高度关注的焦点，并且根据相关学者研究分析得出，货币资金在整个企业当中的重要性是不可估计的。

一、财务会计概括

财务会计指的就是通过对企业在已经完成的资金运动上进行全面性的核算与监督，更是将企业的财务状况以及盈利的经济信息作为主要的目标而进行的一种经济管理活动，财务会计也是作为现代企业运行当中一项最基本的工作职业，并通过与会计相关的一系列的程序，来提供出有效的措施，并做到积极的参与到整个企业的经营管理中，以此来提高企业整体的经济利益，也是为我国市场经济得以顺利有序的发展下去打下良好的基础。而财务会计在发展的历史也是非常长久的，经历了商业、工业、现代等经济时代的会计，而处于每个不同时代的会计都是具有不同的特点的。而对于现代经济时代的会计来说，自从进入２１世纪开始以来，就意味着注定是一个不吉祥的年代，先是从美国２００１年的安然公司开始，被曝光了高达１３亿美元的假账后，有在２００２年，美国第二大长途电话公司通信也承认了虚增了３７亿美元的收入以及１５亿美元的经济利润，也是成为美国历史当中最大的利润造假案件［１］。

二、财务会计的作用概括

１．财务会计是可以帮助企业提供有用的决策信息的，也能在一定程度上提升企业的透明程度，帮助企业行为做到规范化，并且企业的财务会计可以通过自身的只能反映，为企业提供有关企业整体的财务状况以及经营的利润效益等。

２．财务会计能够很好的帮助企业经营管理得到有效的加，并在一定程度上提高企业的整体经济利益。企业在经营管理的过程当中，其管理水平的高低程度会直接影响企业整体的经济利益以及未来发展前景，也在很大程度上决定了企业在未来发展道路上的命运。３．财务会计可以帮助企业经济管理责任履行职务上的考核。企业在接受了包括所有投资者的投资资金，就一定要按照其预定的发展目标进行管理企业，并充分的利用好现有的资源，以此提升企业整体的经济利益［２］。

三、货币资金的概述

１．货币资金的主要意义性质。货币资金指的就是处于货币形态表现下的一种资金，也是指可以马上投入流通，并用于购买或者劳务。货币资金是惟一一个能够转变成各种形态资产的流动性资产，也是惟一的一个具有代表企业实际购买能力的资产。为了能够确保企业在生产经营中的顺利进行，每个企业都应当拥有一定量的货币资金，方便企业在购买、缴纳、发放、支付等资金上的运转，而企业拥有多少的货币资金量也是决定着是否有偿债的能力以及支付的能力。

２．货币资金的主要使用范围。通常来说，货币资金一般情况下都是包含现金、银行存款、本票、汇票等，只要是不能立即使用的资金存款都是不能叫做货币资金的，而不同形式下的货币资金在管理模式上也是大不相同的。我国企业为了能够很好的适应货币资金在管理上的需求时，通常都会设置出现金、银行存款以及其他种类的货币资金等，而其中的现金指的就是通常备用来预算出整个企业库存的现金数目，并不包括企业内部周转上使用的备用性资金，而银行存款指的就是企业在存入银行中的存款资金，也不包括本票、汇票等，而其他种类的货币资金指的就是企业的本票、汇票和正在使用途中的资金等。

四、财务会计中的货币资金的浅要分析

１．财务会计在货币资金中现金的管理知识分析。现金指的就是存放于企业财会部门，并由会计出纳员工进行管理的一种货币现钞，也就是日常实际生活当中的纸币或者硬币，而现金是一个企业当中最具有流动性的资产，所以国家对此高度重视，并要求企业严格的遵守与之相关的现金管理规章制度，进行正确的现金收支和核算，以及监督企业使用现金时是否是具有合法、合理性的。而财务会计在对企业货币资金中的现金管理主要内容有以下几个：（１）合理的规划好企业在使用现金上的收款付款的范围管理。（２）明确的规定企业库存现金的额度。（３）严禁企业员工进行自收自支现金，应当将企业现金的收入与支出相互分开。（４）在财务部门中，出纳与会计之间的记账统计一定要区分开。（５）严格的检查现金的收支凭证手续，并及时的核对账本是否符合。

２．财务会计在货币资金中银行存款以及其他存款上的管理知识分析。顾名思义，银行存款指的就是在银行中的存款，企业在日常实际的资金收支业务，除了一部门的现金支付外，其他金额较大的收付都是需要银行转账的形式结算的，而企业通过银行结算的方式也是存在汇票、本票、支票等，而其他存款指的就是外埠存款，企业的财务会计职员应当加强对企业银行存款以及其他存款上的监管力度，严格的把守企业的收支口，这样才能提高企业的整体经济的利益。

五、结论

随着我国市场经济的不断发展，企业财务会计的地位也是逐步升高，而对于财务会计对企业的货币资金管理也应当加大重视力度，这样才能使企业在市场经济激烈的竞争环境中占有一席之地。

参考文献：

［１］李恩，刘秋梅．试析货币资金管理中存在的问题及对策［Ｊ］．河北建筑科技学院学报（社科版），２００３，（０４）：１０２～１０３．

［２］程平，陈珊．基于云会计的财务共享服务中心货币资金管理［Ｊ］．会计之友，２０１６，（１４）：１２９～１３２．

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