探究水库除险加固工程实施阶段资金风险控制方法

探究水库除险加固工程实施阶段资金风险控制方法

摘要：水库除险加固工程是一项关系到国计民生的水利建设工程，随着政府对水库除险加固工程财政资金投入力度的不断加大，财政部门必须强化专项资金监管，使专项资金得到合法有效使用，为创建优质水利工程提供有力保障。本文对水库除险加固工程实施阶段面临的资金风险进行分析，并提出加强资金风险控制的方法措施，期望对提高专项资金使用安全性和有效性有所帮助。
关键词：水库；除险加固工程；资金风险
一、水库除险加固工程实施阶段的资金风险分析
水库除险加固工程实施阶段潜在着一定的资金风险隐患，对水库管理部门财务管理工作带来了严峻考验，水库管理部门要以识别资金风险为前提，进而采取有效措施控制风险。
（一）招投标风险
在水库除险加固工程的招投标阶段，存在的资金风险包括以下方面：招标文件和工程量清单编制质量不高，文字表达模糊不清，没有对数量、范围、内容、结算方法等内容作出明确规定，易引发工程变更、索赔、纠纷等事件，给工程带来资金投入增大的风险；投标人采用不平衡报价策略，或利用清单中的漏洞采取少报材料设备、高报单价的方式以达到谋取最大化经济利益的目的；投标人明知故犯，通过漏报的方式在后期施工中增补造价，给工程造价带来了失控风险。
（二）财务管理风险
在水库除险加固工程中，水库管理单位的财务管理意识薄弱，财务部门只负责本单位的财务工作，没有参与到工程实施阶段的财务监督中，缺乏对建设资金投入使用的全过程控制。水库管理单位没有对工程款的拨付制定规范的制度措施，导致工程价款支付程序较为混乱；财务人员不熟悉水库除险加固工程的相关事项，造成工程预算执行难度增大，不利于上级部门进行核算监管。
（三）不可控因素风险
在水库除险加固工程中，存在着诸多不可控因素，这些因素均会对资金控制带来不确定性，具体表现为：地质、水文、气候等自然条件因素给工程实施带来的影响，极有可能因遭受自然灾害而造成工程经济损失。如，发生超标洪水损失费、水库大坝地质变化、下游溢洪整治等，都会增加工程建设资金的投入；工程所在地的风俗习惯、社会治安等因素对工程实施带来的影响。如，在工程实施过程中，因工程体量大，除险加固的施工时间较长，对周边居民的正常生活会带来一定程度影响。
（四）资金使用风险
在水库除险加固工程实施过程中，受多种因素的影响，导致资金使用的安全性面临着一些威胁，具体表现为：一是内部风险。工程建设管理中，可能会出现征地拆迁补偿费支出风险、预备费使用风险、管理费超支风险，这些风险会导致工程资金投入超预算；二是外部风险，水库管理单位在购买材料时可能遇到劣质材料供应商，造成采购资金浪费。水库管理部门在支付施工方工程款之后，施工方并未将工程款用于工程建设和施工人员工资发放，而是挪为他用，导致施工人员停工、罢工，造成工程延误。
二、水库除险加固工程实施阶段的资金风险控制方法
基于上述水库除险加固工程在实施阶段可能存在的资金风险，可采取以下控制方法，最大程度地规避或降低风险的影响，确保专项资金得到有效利用。
（一）加强招投标控制
为了规避水库除险加固工程招投标阶段的资金风险，可采取以下控制方法：水库管理单位在委托代理单位进行招标时，应落实招标文件与清单编制的质量考核机制，约束代理单位的招标行为；水库管理单位要对招标文件进行审查，必要时可邀请专家审查招标文件条款是否严谨、规范；水库管理单位要对招投标阶段进行全过程监管，不允许出现暗箱操作行为；在招投标中，可引入电子化招投标、异地远程投标等现代化的投标方式，要求水库管理单位与评标专家组分别进行评标，最大程度避免人为因素干扰；水库管理单位要监督招标代理、评标专家以及投标人的行为，若发现串通投标，则要上报到有关部门进行惩处；在水库除险加固工程中，不允许出现工程转包行为，也不允许发生违法分包现象。
（二）加强工程财务管理
水库管理单位要提高水库除险加固工程财务管理的重视程度，要求财务部门必须参与到工程实施阶段，细化对各项资金支出的管理，消除资金使用风险。财务部门要坚持不突破预算、有依据支出的原则，对建设资金进行管控。具体的控制方法如下：财务部门根据施工方的完工付款申请和监理支付证支付工程款，对工程质保金进行扣留；财务部门要参与工程变更审核，对超出预算的设计变更和擅自提高建设标准的设计变更，财务部门不应支付该项支出。在发生必要的变更事项时，若工程量增减不足原工程量的5%。则不用进行价款调整。若超过5%，则要上报到监理单位进行审核，由监理单位出具变更通知单，并在完工结算时将变更的工程量计算在内；财务人员要定期对施工材料、低值易耗品进行盘查，杜绝浪费现象，将支出控制在最低限度；加强财务人员培训，促使财务人员提高业务素质，熟悉水库除险加固工程的相?P事项内容，重视对工程资金使用环节的监管。
（三）加强不可控风险防范
对水库除险加固工程中面临的不可控风险，应采取有效的防范措施，降低风险发生的可能性，具体措施如下：水库管理单位要对工程现场进行全面勘察，为招标代理单位和投标人提供地质勘查资料，使投标人了解水文地质、地形、土质等情况，便于投标人将这些不可控因素考虑到投标报价中；在招标文件和合同条款中明确当发生不可控风险时的各方责任，降低投资失控的可能性；水库管理单位要协调好工程实施中发生的各方矛盾，在工程施工前充分考虑到社会因素的影响，做好充足的资金安排；水库管理单位要监督施工方必须文明施工，不得影响到周围居民的正常作息，不得对周边环境造成破坏；水库管理单位要成立专门的协调部门，一旦在工程实施中发生纠纷事件，要尽快进行协调，避免造成工期延误损失。
（四）加强工程资金内部控制
水库管理单位要建立起完善的内部财务制度，强化财务内部控制，对工程建设资金使用全过程进行监督管理。具体措施如下：财务部门健全会计系统，遵循不相容岗位相分离的原则设置财会岗位，包括财务科长、会计主管、记账人员、出纳等岗位；水库管理单位要结合除险加固工程的实际情况，明确规定资金支出的条件，规范资金支付程序，落实资金支出审批制度；采用政府集中采购模式，对工程建设所需的水泥、块石、碎石、黄砂等材料，在政府牵头组织下进行公开招标采购，节约工程材料采购资金支出；财务部门在支付给施工方工程款后，要对施工方使用工程款的情况进行监管，不允许施工方改变工程款用途。一经发现施工方存在违规使用工程款的情况，必须及时上报到有关主管部门进行处理。
三、结论
总而言之，水库除险加固工程在实施过程中面临着诸多风险隐患，对专项资金的投入使用带来了较大的不确定性。为此，水库管理单位必须承担起资金风险控制责任，加大对招投标风险、财务管理风险、不可控因素风险以及资金使用风险的防范力度，降低风险发生的可能性，从而保证水库除险加固工程在项目预算内顺利完工。
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