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【摘 要】近年来,随着经济的发展,我国的财政存款金额也在迅速增加中,然而,在存在增加的同时,资金闲置等国库现金管理问题也不断被凸显出来.自2006年《中央国库现金管理操作暂行办法》及《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》的发布以来,我国的国库现金管理开始进入实质的运行阶段.落后的财政体制逐渐被改革,新时期,国库资金也占据了一定的市场条件.但是,目前我国的国库现金管理还处于发展的初始阶段,地方国库现金的管理尚未得到良好的实施,这在一定程度上制约了国库资金的管理质量与效益.本文分析了我国国库现金管理的发展现状和发展中存在的问题,进一步提出了相应的解决措施和国库现金管理的良好模式.
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【关 键 词 】国库现金管理；国库资金；国债市场；投资收益
一、国库现金管理的涵义
国库现金主要是指国库的现存资金的管理,在确保国库资金安全、完整和财政支出需要的基础上,实现国库现金的有效运行,将国库资金的闲置金额最小化,现金投资收益最大化,实现最有效的财政资金管理的管理行为.目前来说,国库现金管理的主要对象是国库现存的资金,国库的活期存款,包括与现金具有等同价值的短期内的金融资产等.通过对国库现金实现有效的管理不仅可以减少国库的闲置资金,弥补流动资金的缺口,使国库资金的使用效果最大化,还可以促进国家经济市场的发展,创新金融市场,缓冲财政政策和货币政策的关系,协调两者的健康发展,有利于国家宏观调控能力的提高,使我国的经济发展更加健康稳定.国库现金管理具有一定的管理方式,如：银行定期存款、国债购买等.从我国国库现金管理的发展现状来看,银行定期存款和和买回国债是实现我国国库现金管理的主要管理方法.
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二、国库现金管理的重要意义
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在我国的财政和金融领域,国库现金管理是财政、金融政策改革中的一项主要内容.国库现金管理的有效进行深化了我国的国库集中收付管理的制度,并且有利于国库资金利用效率,加强了我国现有财政政策和货币政策的协作关系,为货币政策的输到起到了桥梁作用.此外,国库现金管理更加强了商业银行等实施资金管理,通过合理科学的融资方法和渠道来提高企业的盈利效益,因此开展国库现金管理,对我国的财政经济发展具有重要的推动作用和意义.
三、目前我国国库现金管理中存在的问题
(一)国库现金管理能力不足,缺乏完善的管理体系
目前,我国的国库现金管理存在许多不足,其中国库现金管理能力的缺失是尤为突出的一点.中央银行作为国家国库现金管理的中心,并没有发挥真正有效的作用,国库现金管理的第一关就出现薄弱环节.首先,国库计息减少了中央银行的盈利,导致上交国家财政的金额减少,中央财政过度的转给地方,在地方国库充足的情况下,中央国库却出现资金的短缺的现象.财政部大量发行债券,债券成本远高于中央银行的利息,这样一来,使得筹资成本加大,预算不科学,国库资金充足时,又大量积存在人民银行的国库账户中,使闲置资金严重浪费.而当国库资金明显不足时,又只能通过发行债券来集资,筹资成本高于盈利.国库成本的充足时的资金浪费和不足时的债券高成本筹资都在很大程度上影响了我国的经济发展,不利于国家财政收支平衡,制约了我国货币市场和中央银行货币政策的稳定和实施,限制了单一的货币改革所带来的国库现金管理的规模效应.
(二)国库现金管理的实施缺乏法律支持
目前,我国的法律法规中并没有做出对国库现金管理的明文规定和保障.现有法律的空白和制度建设的滞后性使国库现金管理的规模发展缓慢.因为没有明确的规范性文件来约束和管理,国库现金管理的内容、范围和手段、方法、风险防范意识等都不能具体化,没有特定的限制边界,这样一来使国库现金管理很容易出现混乱,无法可依.目前,虽然人民银行行使着国库管理的只能吗,但是国库资金的使用支配权并不属于人民银行,其并并没有主体身份来操作和运营国库资金,只是充当了管理员和监督员的身份.
(三)短期的国债市场缺乏高效和强有力性
短期的的债券是国库现金管理的一种重要手段.纵观
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(四)缺乏完善的现代财政管理信息系统
现代化的信息管理是国库现金管理中急需必备的条件.当前国际金融市场瞬息万变,面对市场压力,国库资金管理需要具有完善的信息管理系统来对资金的收支和流动实时掌控,并且随时分析库存,整合市场资源做出较快捷的信息交换,增强自身的管理能力与投资、风险运营能力等.没有现代化的信息管理条件,很难实现对国库现金的安全、高效的管理.
四、加快我国国库现金管理发展步伐的措施
在国际经济一体化的现代,要实现国库资金的高效管理与运营,最大限度的提高国库现金的使用率,需要国库资金管理部门和相关人员积极探讨更有益的发展策略.
(一)选择有效的运营模式
在国库现金管理中首先要考虑的就是国库现金的安全问题,在保证资金可以安全流动的基础上来实施管理、投资运营.当前,在我国的国库资金管理中,主要选择的管理模式是银行定期存款和买回国债、货币市场短期投资.在具体的资金管理中,一定要根据实际的市场情况来选择有效的管理模式,中央和个管理部门要起到宏观经济的协调作用充分国库资金来疏导货币市场发展的阻隔因素,中央和地方根据实际情况选择适宜的管理方式,如定期存款或是定期存款与短期国债并存等.
(二)建立科学的预算体系
科学的预算是国库现金管理的关键,纵观我国的国库现金管理发展现状,科学的预算体系正是缺失的一角.要实现科学的预算体系,就要发挥人民隐含古河财政部门之间的协作作用,借鉴国外先进的管理方法从我国事情出发,准确把握我国国库资金的收支实况,根据财政投资规律来预算年度或是季度的收支金额,正确收支平衡.此外,还要在科学预算的基础上完善国库现金的的预测机制,合理制定国债的发行量和发行周期.总之,在国库的现金管理中,要做好库存和流动的预算,掌握各种变动因素发展的规律,科学的安排资金的库存与流动去向,科学合理的管理国库资金.
(三)加强国债市场力度
可以加强国债市场的金融调控和筹资能力,来根据国库资金的收支规律,定期的发行国债,中、长期国债和短期国债要符合国库资金的收支发展规律,建立短期的国债发展机制.如,当国债市场上短期国债可流通的规模较大时,可以通过国库的买入或是卖出方式来增加国库资金的收益率.
(四)完善国库资金管理的法律支持
事物的发展离不开准则的约束,国库资金的管理更是如此.目前我国国库资金管理法律的支持作用相对缺失,急需出台相应的政策实施有力度的管理.为此,我们可以借鉴现金国家的解决方法,先制法,再改革,然后再依法管理.在我国,除了要制定相关的法律、法规外,还要明确人管理银行和财政部门、国库资金预算部门、代理部门等的只能和权责.
(五)建立现代化的信息管理体系
在国库资金管理中,国库的信息管理体系包括：①预算信息管理和预算的执行管理,要确保预算资金的之处符合预算执行.②收入管理和税收、非税收收入管理体系.③收支和平衡状况管理系统.④国库的收支分类管理和记账集中管理系统.⑤国债管理系统.要实现国库的现代化信息管理,就要详细划分国库现金管理的事项,明细具体职责,结合信息科技系统,建议一个专门的、适合的、先进的信息系统,为国库资金的管理提供有力的技术支持.
参考文献：
[1]贾康,阎坤,周雪飞.国库管理体制改革及国库现金管理研究[J].管理世界,2003.
[2]邱华炳.国库运作与管理[M].厦门大学出版社,2001.
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